1、銷(xiāo)售會(huì )計需要設置:銷(xiāo)售明細賬。
2、銷(xiāo)售涉及的會(huì )計科目有:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、庫存商品、銀行存款、現金、應收賬款、主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加、應交稅金、本年利潤等科目。 3、銷(xiāo)售涉及的稅金: (1)增值稅:小規模納稅人增值稅稅率3%;一般納稅人增值稅稅率17%。
(2)城建稅:按增值稅計算。 應交城建稅=增值稅*城建稅稅率 城建稅稅率: 納稅人所在地在市區的,稅率為7%; 納稅人所在地在縣城、鎮的,稅率為5%; 納稅人所在地不在市區、縣城或鎮的,稅率為1% 。
(3)教育費附加:按增值稅計算。 應交教育費附加=增值稅*3% (4)地方教育費附加:按增值稅計算。
應交地方教育費附加=增值稅*2%。
開(kāi)發(fā)票10個(gè)點(diǎn)是繳稅費率,指按照所開(kāi)金額的10%繳納稅率。不過(guò)這個(gè)稅率不是很標準,可能包括開(kāi)發(fā)票者所增加的服務(wù)費用。
以下為發(fā)票種類(lèi)及稅率明細:
一、國稅(增值稅發(fā)票)
1、小規模納稅人:繳納稅率為3%
2、一般納稅人:繳納稅率為17%
二、地稅(營(yíng)業(yè)稅發(fā)票)
1、一般納稅人及小規模納稅人:
(1)服務(wù)業(yè)、金融保險業(yè)、轉讓無(wú)形資產(chǎn)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)發(fā)票:繳納稅率為5%
(2)娛樂(lè )業(yè)統一發(fā)票:繳納稅率為5%~20%(具體稅率根據省市、自治區、直轄市自行決定)
(3)文化體育業(yè)、交通運輸業(yè)、建筑業(yè)、郵電通信業(yè)發(fā)票:繳納稅率為3%
2、個(gè)體戶(hù):繳納稅率根據行業(yè)屬性同上。
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