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記入管理費用
借:管理費用
貸:銀行存款等
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第一輪,主抓各科基礎(chǔ)知識
第二輪,瘋狂做題
第三輪,留一周查缺補漏
第一輪主要是掌握知識,腦袋多裝知識點。第二輪,知識點的梳理,最終達到爐火純青,第三輪準(zhǔn)備考試了。
固定資產(chǎn)的日常修理費用,應(yīng)計入管理費用科目,會計分錄為:
借:管理費用——修理費
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金
管理費用是指企業(yè)行政管理部門為管理和自制生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各種費用,包括企業(yè)在籌建期間內(nèi)發(fā)生的開辦費、董事會和行政管理部門在企業(yè)的經(jīng)營管理中發(fā)生的或者應(yīng)由企業(yè)統(tǒng)一負擔(dān)的公司經(jīng)費(包括行政管理部門職工工資及福利費、物料消耗、低值易耗品攤銷、辦公費和差旅費等)、工會經(jīng)費、董事會費(包括董事會成員津貼、會議費和差旅費等)、聘請中介機構(gòu)費、咨詢費(含顧問費)、訴訟費、業(yè)務(wù)招待費、房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印花稅、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費、礦產(chǎn)資源補償費、研究費用、排污費等。
企業(yè)應(yīng)設(shè)置“管理費用”科目,本科目核算企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的管理費用。
管理費用賬戶:
1、賬戶性質(zhì):費用類賬戶
2、賬戶用途:核算企業(yè)行政管理部門為管理和組織生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用。
3、賬戶結(jié)構(gòu):借方記增加,登記企業(yè)發(fā)生的各項管理費用;貸方記減少,登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤的”的數(shù)額;期末結(jié)轉(zhuǎn)后無余額。
4、明細賬戶:按費用項目設(shè)置明細賬,可采用多欄式賬頁。
您好,會計學(xué)堂林老師為您解答
一、整車銷售
1、預(yù)付車款
借:預(yù)付賬款
貸:銀行存款
2、收到采購發(fā)票
借:庫存商品
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅)
貸:預(yù)付賬款
(有些廠家會將折扣、銀承貼息等開到發(fā)票上,但是有些廠家會單獨在廠家設(shè)立虛擬賬戶,所以還要針對你企業(yè)的情況做這塊的賬務(wù)處理)
3、銷售
(1)收到預(yù)收款:
借:銀行存款
貸:預(yù)收賬款-預(yù)收車款
(2)開具機動車發(fā)票:
借:預(yù)收賬款-預(yù)收車款
貸:主營業(yè)務(wù)收入-銷售收入
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅)
貸:銀行存款
4、結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本
借:主營業(yè)務(wù)成本-汽車銷售成本
貸:庫存商品
二、精品銷售
(1)開具增值稅發(fā)票
借:預(yù)收賬款-預(yù)收車款
貸:主營業(yè)務(wù)收入-精品裝飾收入
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅)
(2)結(jié)轉(zhuǎn)裝飾成本
借:主營業(yè)務(wù)成本-精品裝飾成本
貸:庫存商品
三、配件銷售
(1)配件購入
借:庫存商品-配件
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅)
貸:銀行存款
(2)配件銷售
借:應(yīng)收賬款
貸:主營業(yè)務(wù)收入-配件銷售收入
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅)
(3)結(jié)轉(zhuǎn)配件銷售成本
借:主營業(yè)務(wù)成本
貸:庫存商品
(4)結(jié)轉(zhuǎn)維修成本
借:主營業(yè)務(wù)成本-維修
貸:庫存商品-配件
應(yīng)付職工薪酬
五、售后維修
(1)收到預(yù)收維修款
借:銀行存款
貸:預(yù)收賬款-預(yù)收維修款
(2)開具維修發(fā)票
借:預(yù)收賬款-預(yù)收維修款
貸:主營業(yè)務(wù)收入-維修收入
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅)
(3)結(jié)轉(zhuǎn)維修成本
借:主營業(yè)務(wù)成本-維修成本
貸:庫存商品
應(yīng)付職工薪酬
六、保修保養(yǎng)費用
(1)發(fā)生保修保養(yǎng)費用
借;應(yīng)收賬款-廠家
貸:主營業(yè)務(wù)收入-配件銷售收入
-工時收入
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅)
(2)收到廠家確認電傳文件
借:預(yù)付賬款
貸:應(yīng)收賬款-廠家
七 免費贈送賬務(wù)處理
借:銷售費用(或營業(yè)費用)
貸:應(yīng)交稅金--增值稅(銷項稅額)
貸:庫存商品等
八、關(guān)于經(jīng)售企業(yè)收取返利的事項,稅務(wù)方面已經(jīng)有明確的政策。國稅發(fā)[2004]136號文《關(guān)于貿(mào)易企業(yè)向貨物供給方收取部分用度征收流轉(zhuǎn)稅問題的報信》規(guī)定如下:
(一)貿(mào)易企業(yè)向供貨方收取的部分收入,按照以下原則征收增值稅或營業(yè)稅
一、貿(mào)易企業(yè)向供貨方收取的與商品發(fā)賣量、發(fā)賣額無必然接洽,且貿(mào)易企業(yè)向供貨方提供一定勞務(wù)的收入,例如出場費、告白催銷費、上架費、展示費、治理費等,不屬于平銷返利,不沖減當(dāng)期增值稅進項稅金,應(yīng)按營業(yè)稅的合用稅目稅率征收營業(yè)稅。
2、貿(mào)易企業(yè)向供貨方收取的與發(fā)賣量、發(fā)賣額掛鉤(如以一定比例、金額、數(shù)量計較)的各種返利收入,均應(yīng)按照平銷返利行為的有關(guān)規(guī)定沖減當(dāng)期增值稅進項稅金,不征收營業(yè)稅。
(二)貿(mào)易企業(yè)向供貨方收取的各種收入一例不得開具增值稅專用發(fā)票
(三)應(yīng)沖減進項稅金的計較公式調(diào)解為
當(dāng)前應(yīng)沖減進項稅金=(當(dāng)前取得的返還資金/1+所購貨物合用增值稅率)*所購貨物合用增值稅率
八、現(xiàn)行《企業(yè)管帳制度》以及其他管帳政策,遵照料管理帳核算的基本原則與相關(guān)稅務(wù)政策,汽車經(jīng)售企業(yè)對收取汽車出產(chǎn)企業(yè)的返利舉行如下管帳核算:
(一)科目設(shè)置汽車經(jīng)售企業(yè)設(shè)置使用\"庫存商品--折扣\"科目,用于核算收取和轉(zhuǎn)銷的與汽車發(fā)賣量、發(fā)賣額掛鉤的各種返利收入。
(二)收取各種返利的管 。
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