借:庫存現金
貸:其他應付款
如果是收入
借:庫存現金
貸:營業(yè)外收入或者主營業(yè)務收入
庫存現金的總分類核算是通過設置“庫存現金”賬戶進行的。“庫存現金”賬戶是資產類賬戶,借方反映庫存現金的收入,貸方反映庫現金的支出,余額在借方,表示庫存現金的余額。
擴展資料:
庫存現金的主要賬務處理如下:
一、本科目核算企業(yè)的庫存現金。企業(yè)有內部周轉使用備用金的,可以單獨設置“備用金”科目。
二、企業(yè)增加庫存現金,借記本科目,貸記“銀行存款、其他應付款”等科目;減少庫存現金做相反的會計分錄,將庫存現金反映在貸方。
三、企業(yè)應當設置“現金日記賬”,根據收付款憑證,按照業(yè)務發(fā)生順序逐筆登記。每日終了,應當計算當日的現金收入合計額、現金支出合計額及結余額,將結余額與實際庫存額核對,做到賬實相符。
四、本科目期末借方余額,反映企業(yè)持有的庫存現金。本科目余額一般不反映在貸方。
參考資料來源:百度百科-庫存現金
一、現金支票只能通過銀行存款及庫存現金科目核算:通過現金支票提現,然后支付相關項目,會計分錄為:借:現金貸:銀行存款根據支付的經濟事項再記賬:借:xx科目貸:現金二、按照規(guī)定現金支票只能提前現金,實際工作中,也可用支票直接支付貨款,分錄為:借:應付賬款、庫存商品等科目貸:銀行存款注:現金支票是專門制作的用于支取現金的一種支票。
由存款人簽發(fā)用于到銀行為本單位提取現金,也可以簽發(fā)給其他單位和個人用來辦理結算或者委托銀行代為支付現金給收款人。
借:現金貸:產品銷售收入 , 應交稅金-銷項稅 至于產品銷售成本一般是在月末才結轉的。
銷售完成以后,有現金(或銀行存款)的增加,主營業(yè)務收入的增加,庫存商品的減少,生產成本,主營業(yè)務成本都得結轉,主要是庫存商品減少,生產成本,主營業(yè)務成本的結轉。整個過程捋一遍。
銷售商品:
借:應收賬款--客戶
貸:主營業(yè)務收入
應交稅金--應交增值稅--銷項稅
如果是直接銷售收到貨款的:
借:現金(銀行存款、承兌匯票等)
貸:主營業(yè)務收入
應交稅金--應交增值稅--銷項稅
月末結轉制造費用:
借:生產成本--制造費用
貸:制造費用--系列二級科目
結轉生產成本:
借:庫存商品--數量金額
貸:生產成本--系列二級科目
結算銷售貨物的成本:
借:主營業(yè)務成本
貸:庫存商品(銷售貨物數量乘以加權平均的貨物單價)
結轉收入到本年利潤
借:主營業(yè)務收入
貸:本年利潤
最后結轉所有費用到本年利潤
借:本年利潤
貸:主營業(yè)務成本
主營業(yè)務稅金及附加
營業(yè)費用
管理費用
財務費用
所得稅
及其所有損益類有數據的科目
本年利潤科目本月余額就是本月的利潤
補充:銷售時不結轉主營業(yè)務成本,主營業(yè)務成本是月末成本費用都歸類完畢之后,首先結轉制造費用、其次結轉生產成本、然后才根據庫存商品的本月末加權平均單價乘以本月銷售數量結轉到主營業(yè)務成本,最后把主營業(yè)務成本轉入本年利潤。
1、企業(yè)在宣告發(fā)放前預提現金股利,實際收到時:銀行存款 貸:應收股利——現金股利。
2、企業(yè)在宣告發(fā)放前未預提現金股利,實際收到時:借:銀行存款 貸:投資收益。
企業(yè)收到短期投資派發(fā)的現金股利的會計分錄為:借:銀行存款 貸:投資收益。
應收股利是一級科目。
擴展資料:
發(fā)放現金股利,必須具備三個條件:
1、有足夠的留存收益;
2、有足夠的現金;
3、有董事會的決定。
參考資料來源:百度百科—現金股利
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