應(yīng)交稅金(應(yīng)交稅費(fèi)和應(yīng)交稅金有區(qū)別嗎?其明細(xì)科目分別包括哪些?)
1.應(yīng)交稅費(fèi)和應(yīng)交稅金有區(qū)別嗎?其明細(xì)科目分別包括哪些?
1.應(yīng)交稅費(fèi)包括應(yīng)交稅金和其他應(yīng)交款
2.應(yīng)交稅金是會(huì)計(jì)制度的科目。
3.應(yīng)交稅金是指企業(yè)應(yīng)交未交的各項(xiàng)稅金，如增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、個(gè)人所得稅等。
4.應(yīng)交稅費(fèi)是新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的科目。應(yīng)交稅費(fèi)核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)交納的各種稅費(fèi)，包括增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)等。
5.以前“其他應(yīng)交款”里的科目也需要放在這里核算。
擴(kuò)展資料
企業(yè)必須按照國(guó)家規(guī)定履行納稅義務(wù)，對(duì)其經(jīng)營(yíng)所得依法繳納各種稅費(fèi)。這些應(yīng)繳稅費(fèi)應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)提，在尚未繳納之前暫時(shí)留在企業(yè)，形成一項(xiàng)負(fù)債（應(yīng)該上繳國(guó)家暫未上繳國(guó)家的稅費(fèi)）。
企業(yè)應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目，總括反映各種稅費(fèi)的繳納情況，并按照應(yīng)交稅費(fèi)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。
該科目的貸方登記應(yīng)交納的各種稅費(fèi)，借方登記已交納的各種稅費(fèi)，期末貸方余額反映尚未交納的稅費(fèi)；期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費(fèi)。
參考資料：搜狗百科：應(yīng)交稅費(fèi)搜狗百科：應(yīng)交稅金
2.什么是應(yīng)交稅金?
應(yīng)交稅金是指企業(yè)應(yīng)交未交的各項(xiàng)稅金，如增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、個(gè)人所得稅等。
企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)取得營(yíng)業(yè)收入并實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)，要按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則將按規(guī)定應(yīng)向國(guó)家繳納各種稅金進(jìn)行預(yù)提處理，這些應(yīng)交的稅金在尚未繳納之前暫時(shí)停留在企業(yè)，形成一項(xiàng)負(fù)債。資產(chǎn)負(fù)債表中的“應(yīng)交稅金”項(xiàng)目反映了企業(yè)尚未繳納的稅金（若為借方余額，則為企業(yè)多繳或尚未抵扣的稅金）。（若余額在貸方，則說明企業(yè)的銷項(xiàng)稅額大于它的進(jìn)項(xiàng)稅額）。需要指出的是，企業(yè)繳納的印花稅、耕地占用稅以及其他不需要預(yù)計(jì)應(yīng)交數(shù)的稅金不在此項(xiàng)目中進(jìn)行反映。2007年新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則變化：應(yīng)交稅金，其他應(yīng)交款科目取消，換成"應(yīng)交稅費(fèi)"。
3.應(yīng)交稅金的會(huì)計(jì)分錄
通常情況下，有應(yīng)稅收入時(shí)，計(jì)提
借：營(yíng)業(yè)稅金及附加
貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交城建稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加
上交時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交城建稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加
貸：庫存現(xiàn)金（銀行存款）
按照您的表述，1、上年的稅金應(yīng)當(dāng)補(bǔ)計(jì)提
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交城建稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加
2、將“以前年度損益調(diào)整”楷科目余額結(jié)轉(zhuǎn)到“利潤(rùn)分配”科目
借：利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)
貸：以前年度損益調(diào)整
4.應(yīng)交稅金是什么科目
應(yīng)交稅金是負(fù)債類科目，是應(yīng)交而尚未交的稅額，它不一定是在銷售主營(yíng)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)時(shí)發(fā)生，除教育費(fèi)附加、印花稅、耕地占用稅外應(yīng)繳的稅款都通過此科目下列稅金，不需通過“應(yīng)交稅金”科目核算的是印花稅。
應(yīng)交稅金主要包括應(yīng)該交納的產(chǎn)品稅、增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、營(yíng)業(yè)稅、資源稅、所得稅、調(diào)節(jié)稅、鹽稅、燒油特別稅等。為了反映各種稅金的應(yīng)交和實(shí)際交納情況，應(yīng)設(shè)置“應(yīng)交稅金”帳戶進(jìn)行核算。企業(yè)月終計(jì)算出當(dāng)月應(yīng)交納的稅款，貸（增）記該帳戶。
擴(kuò)展資料：
應(yīng)交稅金的計(jì)算公式：
應(yīng)交稅金=經(jīng)營(yíng)收入-經(jīng)營(yíng)費(fèi)用-生產(chǎn)性固定資產(chǎn)折舊-生產(chǎn)稅+出租房屋凈收入、出租其他資產(chǎn)凈收入和自有住房折算凈租金等。財(cái)產(chǎn)凈收入不包括轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)所有權(quán)的溢價(jià)所得。
人均可支配收入實(shí)際增長(zhǎng)率= （報(bào)告期人均可支配收入/基期人均可支配收入）/居民消費(fèi)價(jià)格指數(shù)-100%。貨幣資金+存貨+固定資產(chǎn)凈額，即現(xiàn)金+銀行存款+原材料+庫存商品+生產(chǎn)成本+固定資產(chǎn)-累計(jì)。
參考資料來源：百度百科-應(yīng)交稅金
5.應(yīng)交稅金分錄如何做
與應(yīng)交稅費(fèi)相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄： 1、增值稅 1）進(jìn)項(xiàng)稅 借：材料采購(gòu) / 原材料 等 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款 / 應(yīng)付賬款 等 2）銷項(xiàng)稅 借：銀行存款 / 應(yīng)收賬款 等 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 腸旦斑稈職飛辦時(shí)暴江 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 3）期末 結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額： 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額： 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅（即進(jìn)、銷差額）： 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—未交增值稅 實(shí)際交納時(shí) 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—未交增值稅 貸：銀行存款 2、所得稅 計(jì)提時(shí) 借：所得稅費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—企業(yè)所得稅 交納時(shí) 借：應(yīng)交稅費(fèi)—企業(yè)所得稅 貸：銀行存款 3、附加稅 計(jì)提 借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城建稅 應(yīng)交稅費(fèi)—教育費(fèi)附加 等 交納時(shí) 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城建稅 應(yīng)交稅費(fèi)—教育費(fèi)附加 等 貸：銀行存款 4、印花稅、房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、排污費(fèi)等 借：管理費(fèi)用—印花稅 等 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交印花稅 等 交納時(shí) 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交印花稅 等 貸：銀行存款。
6.應(yīng)交稅金的會(huì)計(jì)分錄如何處理
公式：
應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng)-上期留抵+進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出+免抵退貨物應(yīng)退稅額
正數(shù)是當(dāng)月要交，負(fù)數(shù)留下月繼續(xù)扣抵
（由于你提供的資料不完整，就不按你的數(shù)字計(jì)算了）
1、如果未設(shè)置“應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅”的，按照上月末“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”科目貸方余額做：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（已交稅金）
貸：銀行存款
2、如果在應(yīng)交稅費(fèi)科目下設(shè)置了“未交增值稅”二級(jí)科目的，月末結(jié)帳時(shí)將當(dāng)月“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”科目貸方余額轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅”，即：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
次月初10日申報(bào)并交納增值稅時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
貸：銀行存款
7.應(yīng)交稅金和應(yīng)交稅費(fèi)的區(qū)別
應(yīng)交稅金和應(yīng)交稅費(fèi)的區(qū)別如下：
1、用處不同
應(yīng)交稅金多用于滿足收費(fèi)單位本身業(yè)務(wù)支出的需要，?？顚Ｓ谩?/p>
而應(yīng)交稅費(fèi)是由國(guó)家通過預(yù)算統(tǒng)一支出，用于社會(huì)公共需要，除極少數(shù)情況外，一般不實(shí)行?？顚Ｓ?/p>
應(yīng)交稅費(fèi)包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、印花稅、耕地占用稅等稅費(fèi)，以及在上繳國(guó)家之前，由企業(yè)代收代繳的個(gè)人所得稅等。
2、所交稅費(fèi)種類不同
應(yīng)交稅費(fèi)包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費(fèi)附加等稅費(fèi)
而應(yīng)交稅金則包括礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、印花稅、耕地占用稅等稅費(fèi)，以及在上繳國(guó)家之前，由企業(yè)代收代繳的個(gè)人所得稅等。
3、內(nèi)容不同
應(yīng)交稅金是原會(huì)計(jì)制度的科目，應(yīng)交稅費(fèi)是新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的科目，應(yīng)交稅費(fèi)比應(yīng)交稅金核算內(nèi)容增加了附加費(fèi)的內(nèi)容，如教育費(fèi)附加計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)，而原會(huì)計(jì)制度中，計(jì)入其他應(yīng)交款。
應(yīng)交稅費(fèi)核算規(guī)定如下：
①、本科目核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)交納的各種稅費(fèi)，包括增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、個(gè)人所得稅、車船稅、教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)等。
②、按規(guī)定計(jì)算確定的應(yīng)交礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印花稅等借記管理費(fèi)用，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)”科目。
借：管理費(fèi)用
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-
根據(jù)財(cái)會(huì)[2016]22號(hào)文件規(guī)定，全面試行營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后，“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目名稱調(diào)整為“稅金及附加”科目，該科目核算企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、教育費(fèi)附加及房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等相關(guān)稅費(fèi)；
調(diào)整后，發(fā)生的房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印花稅等相關(guān)稅費(fèi)，借記稅金及附加科目。
參考資料來源：搜狗百科-應(yīng)交稅金
參考資料來源：搜狗百科-應(yīng)交稅費(fèi)
8.應(yīng)交稅金的明細(xì)科目怎么用
一、一般納稅人的增值稅賬務(wù)處理：
1、發(fā)生銷售時(shí)：
貸：產(chǎn)品銷售收入
應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅—銷項(xiàng)稅額
借：銀行存款（現(xiàn)金、應(yīng)收賬款）
2、購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)：
借：原材料
應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額
貸：銀行存款（現(xiàn)金、應(yīng)付賬款）
3、購(gòu)進(jìn)貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目（如在建工程、職工福利、用于生產(chǎn)出口貨物）時(shí)：
借：在建工程（應(yīng)付福利費(fèi)、商品銷售成本〈結(jié)轉(zhuǎn)出口商品銷售成本時(shí)〉）
貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出
4、繳納稅款時(shí)：
借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅
貸：銀行存款（現(xiàn)金）
5、轉(zhuǎn)出未交或多交增增值稅時(shí)
擴(kuò)展資料：
銷售返利形式：為激勵(lì)經(jīng)銷商，很多企業(yè)都會(huì)制定返利獎(jiǎng)勵(lì)政策，目的是通過返利來調(diào)動(dòng)其積極性。返利是指廠家根據(jù)一定的評(píng)判標(biāo)準(zhǔn)，以現(xiàn)金或?qū)嵨锏男问綄?duì)經(jīng)銷商進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，
它具有滯后兌現(xiàn)的特點(diǎn)。通過采取以下方式：折扣銷售，包括商業(yè)折扣、現(xiàn)金折扣及銷售折讓；商業(yè)返利，以平價(jià)低于進(jìn)價(jià)銷售，它包括現(xiàn)金返利和實(shí)物返利兩種。
根據(jù)會(huì)計(jì)處理的不同，商業(yè)返利有：
1、達(dá)到規(guī)定數(shù)量贈(zèng)實(shí)物的形式。例如：在一個(gè)月內(nèi)，銷售電磁爐30臺(tái)，贈(zèng)配套櫥具10套；
2、直接返還貨款的形式。例如：讀者來信中，讓利2.1萬元若直接以現(xiàn)金或銀行存款返還百貨公司，即為直接返還貨款；
3、沖抵貨款的形式。例如：在一定時(shí)期（通常為一年）購(gòu)買2萬件，返利為進(jìn)貨金額的1%，購(gòu)買至5萬件返利為進(jìn)貨金額的1.5%，以此類推，返利直接在二次貨款中扣減。
參考資料來源：百度百科——會(huì)計(jì)分錄
9.應(yīng)交稅金的賬務(wù)處理
月度終了將本月應(yīng)交未交增值稅轉(zhuǎn)出
借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸：應(yīng)交稅金—未交增增值稅
月度終了將本月多交的增值稅轉(zhuǎn)出
借：應(yīng)交稅金—未交增增值稅
貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出多交增值稅
本月上交上期就交未交增值稅
借：應(yīng)交稅金—未交增增值稅
貸：銀行存款
銷項(xiàng)稅大于進(jìn)行稅時(shí)的賬務(wù)處理
把進(jìn)銷差額轉(zhuǎn)入未交增值稅科目
借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸：應(yīng)交稅金—未交增增值稅
進(jìn)項(xiàng)稅大于銷項(xiàng)稅時(shí)的賬務(wù)處理
進(jìn)項(xiàng)稅大于銷項(xiàng)稅時(shí)的賬務(wù)處理不用處理吧，應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅會(huì)有借方余額，反映企業(yè)尚未抵扣的增值稅。
擴(kuò)展資料：
應(yīng)交稅金科目使用說明：
一、本科目核算小企業(yè)應(yīng)交納的各種稅金，如增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、個(gè)人所得稅等。
小企業(yè)交納的印花稅、耕地占用稅以及其他不需要預(yù)計(jì)應(yīng)交數(shù)目的稅金，不在本科目核算。
二、本科目應(yīng)當(dāng)設(shè)置以下明細(xì)科目：
應(yīng)交增值稅小企業(yè)應(yīng)在“應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬內(nèi)，設(shè)置“進(jìn)項(xiàng)稅額”、“已交稅金”、“減免稅款”、“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”、“轉(zhuǎn)出未交增值稅”、“銷項(xiàng)稅額”、“出口退稅”、“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”、“轉(zhuǎn)出多交增值稅”等專欄，并按規(guī)定進(jìn)行核算。
小規(guī)模納稅人只需設(shè)置“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目，不需要在“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目中設(shè)置上述專欄。
三、本規(guī)定中以下各項(xiàng)除特別注明外，均指作為增值稅一般納稅人的小企業(yè)的情況：
國(guó)內(nèi)采購(gòu)的物資，應(yīng)按專用發(fā)票上注明的增值稅額，借記本科目（應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額），按專用發(fā)票上記載的應(yīng)當(dāng)計(jì)入采購(gòu)成本的金額，借記“材料”、“庫存商品”等科目，
按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額，貸記“應(yīng)付賬款”、“應(yīng)付票據(jù)”、“銀行存款”等科目。購(gòu)入物資發(fā)生的退貨，作相反會(huì)計(jì)分錄。
參考資料來源：搜狗百科-應(yīng)交稅金
