1,公司購書(shū)費入職工教育經(jīng)費科目。
2,職工教育經(jīng)費是指企業(yè)按工資總額的一定比例提取用于職工教育事業(yè)的一項費用,是企業(yè)為職工學(xué)習先進(jìn)技術(shù)和提高文化水平而支付的費用。
3,職工教育經(jīng)費是按工資總額的一定比例提取用于職工教育事業(yè)的一項費用。單位職工不但有取得勞動(dòng)報酬的權利、享有集體福利的權利,還有接受崗位培訓、后續教育的權利,為此需要一定的教育經(jīng)費。
4,根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》的規定,企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出,不超過(guò)工資薪金總額2.5%的部分,準予扣除;超過(guò)部分,準予在以后納稅年度結轉扣除。提取的職工教育經(jīng)費也是單位的一項流動(dòng)負債。職工教育經(jīng)費的提取和使用在"應付職工薪酬"賬戶(hù)進(jìn)行核算。
月末一般要結轉哪些科目
一、月末結轉分錄:
1、收入的結轉
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營(yíng)業(yè)外收入
貸:本年利潤
2、期間費用的結轉
借:本年利潤
貸:管理費用、營(yíng)業(yè)費用、財務(wù)費用
3、成本、支出的結轉
借:本年利潤
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)支出、營(yíng)業(yè)外支出
4、稅金的結轉
借:本年利潤
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 所得稅
二、年末結轉分錄
1、利潤虧損結轉
借:利潤分配--未分配利潤
貸:本年利潤
2、利潤盈利的結轉
借:本年利潤
貸:利潤分配--未分配利潤
月末會(huì )計的結轉分錄
一、計提職工福利費、職工教育費、工會(huì )經(jīng)費
1、按工資總額14%提取職工福利費 ;
借:管理費用--福利費
貸:應付福利費
2、按工資總額1.5%提取職工教育費
借:管理費用--職工教育費
貸:應付職工薪酬
3、按工資總額2%提取工會(huì )經(jīng)費
借:管理費用--工會(huì )經(jīng)費
貸:應付職工薪酬
二、提固定資產(chǎn)折舊
借:管理費用--折舊費
貸:累計折舊
三、攤銷(xiāo)費用
借:管理費用(或營(yíng)業(yè)費用等)
貸:待攤費用(或長(cháng)期待攤費用)
四、計提稅金
借:營(yíng)業(yè)稅金及附加
貸:應交稅金--營(yíng)業(yè)稅
--城建稅
--教育費附加
五、結轉各種收入
1、結轉主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
貸:本年利潤
2、結轉其他業(yè)務(wù)收入
借:其他業(yè)務(wù)收入
貸:本年利潤
3、結轉營(yíng)業(yè)外收入
借:營(yíng)業(yè)外收入
貸:本年利潤
六、結轉成本、支出、稅金
1、結轉成本
借:本年利潤 -
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
2、結轉其他業(yè)務(wù)支出
借:本年利潤
貸:其他業(yè)務(wù)支出
3、結轉營(yíng)業(yè)外支出
借:本年利潤
貸:營(yíng)業(yè)外支出
4、結轉稅金
借:本年利潤
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加
七、結轉各項費用
1、結轉管理費用
借:本年利潤
貸:管理費用
2、結轉財務(wù)費用
借:本年利潤
貸:財務(wù)費用
3、結轉銷(xiāo)售費用
借:本年利潤 .
貸:銷(xiāo)售費用
八、季度計提所得稅
1、提取時(shí)
借:所得稅費用
貸:應交稅金--所得稅
2、結轉所得稅
借:本年利潤
貸:所得稅費用
3、上繳所得稅
借:所得稅費用
貸:銀行存款或現金
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