1、資產(chǎn)類主要會計科目核算: (1)現(xiàn)金 從銀行提取現(xiàn)金 借:現(xiàn)金 貸:銀行存款 支取現(xiàn)金或是預支現(xiàn)金 借:其他應收賬——XX成本類或材料類科目 貸:現(xiàn)金 (2)銀行存款 (3)應收賬款:主要是核算在開發(fā)經(jīng)營過程中,轉(zhuǎn)讓和銷售開發(fā)產(chǎn)品,提供出租房屋和提供勞務,而向購買、接受和租用單位或個人收取的款項。
①出售租賃商品房而應收取的未收到的款項(所附原始單據(jù):購方協(xié)議銷售發(fā)票或出租發(fā)票) 借:應收賬款——XX公司或個人 貸:主營業(yè)務收入 ②出讓材料而應收取的未收款項 借:應收賬款——XX公司 貸:其他業(yè)務收入 收回款項時: 借:銀行存款 貸:應收賬款 (4)壞賬準備:確定無法收回的應收賬款而計提的壞賬損失,主要有兩種核算方法:一種直接轉(zhuǎn)銷法,二是備抵法 提取壞賬準備金 借:管理費用 貸:壞賬準備 發(fā)生壞賬時 借:壞賬準備 貸:應收賬款 收回已轉(zhuǎn)銷的應收賬款 借:應收賬款 貸:壞賬準備 借:銀行存款 貸:應收賬款 (5)應收票據(jù):指房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)因轉(zhuǎn)讓、銷售開發(fā)產(chǎn)品而收到的商業(yè)匯票。 銷售商品房而收到的商業(yè)匯票 借:應收票據(jù)——XX公司 貸:主營業(yè)務收入 商業(yè)匯票到期: 若為無息商業(yè)匯票(所附單據(jù):銷售發(fā)票、雙方協(xié)議) 借:銀行存款 貸:應收賬款 若為有息商業(yè)匯票 借:銀行存款 貸:應收票據(jù)——XX公司 財務費用 (6)預付賬款:是指房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)按照合同預付給承包單位的工程款和備料款,分別設置“預付承包單位款”和“預付供應單位款”兩個明細科目。
①預付給承包單位的工程款和備料款(所附單據(jù):付款申請書、付款單) 借:預付賬款——預付承包單位款 貸:銀行存款 拔付承包單位抵作備料款的材料 借:預付賬款——預付承包單位款 貸:庫存材料 企業(yè)與承包單位按月或是按季進行工程結(jié)算時(所附單據(jù):工程價款結(jié)算單) 借:開發(fā)成本 貸:應付賬款——應付工程款 同時,從應付的工程款中扣回預付的工程款和備料款 借:應付賬款——應付工程款 貸:預付賬款——預付承包單位款 用銀行存款補付余額 借:應付賬款——應付工程款貸:銀行存款 ②預付給供應商的材料價款 借:預付賬款——預付供應單位款 貸:銀行存款 材料驗收入庫,用預付款抵扣應付款 借:應付賬款——應付購貨款 貸:預付賬款——預付供應單位款 用銀行存款補付余額 借:應付賬款——應付購貨款 貸:銀行存款 (7)物資采購:主要是核算企業(yè)購入各種物資的采購成本。包括購入材料設備的買價、運雜費、流通壞節(jié)的稅金,月終分配的采購保管費和材料成本差異。
(8)采購保管費:主要核算采購保管人員的工資、福利費、辦公費、交通差旅費、折舊費、維修費、低值易耗品攤銷、勞動保護費、檢驗試驗費等 (9)材料成本差異:主要用來核算實際成本與計劃成本之間的差異。 (10)庫存材料:用來核算各種為庫存材料的計劃成本或?qū)嶋H成本 (11)庫存設備:用來核算企業(yè)用于開發(fā)工程的各種庫存設備的實際成本 ①購入設備,支付買價、代墊的運雜費、采保費(所附憑證:代墊費用交付單、銷售發(fā)票、付款單) 借:物資采購——設備采購 貸:銀行存款 計算與分配的采保費(所附憑證:計算的采保費用固定表格) 借:物資采購——設備采購 貸:采購保管費 采購保管費的計算公式如下: 采購保管費的實際分配率=材料實際發(fā)生的采保費/本月購入材料實際發(fā)生的買價和運雜費 某種物資應分攤的采購保管費=實際買價和運雜費*分配率 材料驗收入庫(所附單據(jù):入為單、設備管理單) 借:庫存設備 貸:物資采購 ②訂購設備與材料,所發(fā)生的買價與動雜費、稅款(所附單據(jù):購貨發(fā)票、提貨單、銀行單據(jù)、運輸費單據(jù)) 借:預付賬款 貸:銀行存款 設備到達驗收入庫 借:物資采購——設備采購 貸:應付賬款——應付購貨款 沖減預付的設備貨款 借:應付賬款——應付供貨款 貸:預付賬款 支付余下應付的設備材料采購款 借:應付賬款 貸:銀行存款 ③設備和材料發(fā)出,領用設備進行安裝,用作房屋建設(所附憑據(jù):發(fā)出材料匯總表、設備出庫單) 借:開發(fā)成本——房屋開發(fā) 貸:庫存設備 銷售積壓設備(所附單據(jù):設備出庫單、銀行單據(jù)、銷售發(fā)票) 借:銀行存款 貸:其他業(yè)務收入 結(jié)轉(zhuǎn)成本 借:其他業(yè)務支出 貸:庫存設備 (12)委托加工材料:主要是核算委托外單位加工的各種材料的實際成本。
應與加工單位簽訂加工合同。 發(fā)出材料,委托外單位加工 借:委托加工材料 貸:庫存材料 材料成本差異 加工完后驗收入庫 借:委托加工材料 貸:銀行存款 借:庫存材料——XX材料 貸:委托加工材料 (13)低值易耗品:是指未達到固定資產(chǎn)標準的勞動材料。
如:工具、器具、玻璃器皿等 自營工程領用生產(chǎn)工具,一次性攤銷計入成本費用 借:開發(fā)間接費用 貸:低值易耗品 倉庫領用工具一批,用五五攤銷法: 借:待攤費用 貸:低值易耗品 借:采購保管費 貸:待攤費用 (14)開發(fā)產(chǎn)品:是指企業(yè)已經(jīng)完成全部開發(fā)過程并驗收合格,可以按照合同的條件移交購貨單位,或者可以作為商品對外銷售的產(chǎn)品,包括開發(fā)完工的建設場地、房屋、配套設施和代建工程等企業(yè)開發(fā)的產(chǎn)品,在竣工驗收時 借:開發(fā)產(chǎn)品 貸:開發(fā)成本 。
房地產(chǎn)中介公司會計實務處理 1,房地產(chǎn)中介的會計科目沒有什么特別的,就是代收代付核算比較麻煩,需要對代收代付費用類別進行明細科目的設置。
其他的就用新會計準則的科目就可以了。 最常用的會計科目一般包括現(xiàn)金 ,銀行存款 ,管理費用 ,銷售費用 ,財務費用等。
2,房地產(chǎn)中介服務公司的主營業(yè)務收入就是指房地產(chǎn)的中介費,還包括其他業(yè)務收入。 借:銀行存款 貸:主營業(yè)務收入 辦證費用的歸屬問題:房地產(chǎn)中介公司在幫助客戶辦理二手房買賣,租賃,過戶等業(yè)務時,需要代客戶向辦證中心或房地產(chǎn)交易中心繳納相關(guān)的辦證費用。
收到辦證費用時,按照收入進行確認;支付辦證費用時,按照成本進行確認。 成本一般包括管理費用,辦公費用及職工薪酬福利等。
3,房地產(chǎn)中介服務公司如果是注冊有限責任公司,需要交營業(yè)稅、城建稅、教育附加費、企業(yè)所得稅; 如果是個人獨資企業(yè),要交營業(yè)稅、城建稅、教育附加費、個人所得稅。 其中營業(yè)稅按照中介服務收入的5%,城建和教育附加分別按照營業(yè)稅額的7%和3%,企業(yè)所得稅基本按照凈利潤的25%,個人所得稅的比率根據(jù)凈利潤的金額大小確定。
4,剛開始營業(yè)時,裝修費用計入“長期待攤費用---開辦費用”,按期分攤進入管理費用。
一、管理費用。
1、如果是中介公司收取房屋中介費,做主營業(yè)務收入;2、如果是購買房屋,房屋中介費是房屋購買成本,進固定資產(chǎn);3、如果是租賃房屋,房屋中介費跟著租賃費走,租賃費進什么科目,房屋中介費就進什么科目;二級科目直接寫中介費或服務傭金都可以的。二、借:管理費用-中介費貸:銀行存款-XX銀行或者計入借:管理費用-聘請中介機構(gòu)費貸:銀行存款-XX銀行擴展資料:企業(yè)應通過“管理費用”科目,核算管理費用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況。
該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項管理費用,貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的管理費用,結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應無余額。該科目按管理費用的費用項目進行明細核算。
企業(yè)在籌建期間發(fā)生的開辦費,包括人員工資、辦公費、培訓費、差旅費、印刷費、注冊登記費等,借記“管理費用”科目,貸記“銀行存款”科目;企業(yè)行政管理部門人員的職工薪酬,借記“管理費用”科目,貸記“應付職工薪酬”科目;企業(yè)按規(guī)定計算確定的應交礦產(chǎn)資源補償費,借記“管理費用”科目,貸記“應交稅費”等科目;企業(yè)行政管理部門發(fā)生的辦公費、水電費、差旅費等以及企業(yè)發(fā)生的業(yè)務招待費、咨詢費、研究費用等其他費用,借記“管理費用”科目,貸記“銀行存款”、“研發(fā)支出”等科目。期末,應將“管理費用”科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目,借記“本年利潤”科目,貸記“管理費用”科目。
參考資料來源:百度百科-管理費用。
房地產(chǎn)中介公司會計實務處理 1,房地產(chǎn)中介的會計科目沒有什么特別的,就是代收代付核算比較麻煩,需要對代收代付費用類別進行明細科目的設置。
其他的就用新會計準則的科目就可以了。 最常用的會計科目一般包括現(xiàn)金 ,銀行存款 ,管理費用 ,銷售費用 ,財務費用等。
2,房地產(chǎn)中介服務公司的主營業(yè)務收入就是指房地產(chǎn)的中介費,還包括其他業(yè)務收入。 借:銀行存款 貸:主營業(yè)務收入 辦證費用的歸屬問題:房地產(chǎn)中介公司在幫助客戶辦理二手房買賣,租賃,過戶等業(yè)務時,需要代客戶向辦證中心或房地產(chǎn)交易中心繳納相關(guān)的辦證費用。
收到辦證費用時,按照收入進行確認;支付辦證費用時,按照成本進行確認。 成本一般包括管理費用,辦公費用及職工薪酬福利等。
3,房地產(chǎn)中介服務公司如果是注冊有限責任公司,需要交營業(yè)稅、城建稅、教育附加費、企業(yè)所得稅; 如果是個人獨資企業(yè),要交營業(yè)稅、城建稅、教育附加費、個人所得稅。 其中營業(yè)稅按照中介服務收入的5%,城建和教育附加分別按照營業(yè)稅額的7%和3%,企業(yè)所得稅基本按照凈利潤的25%,個人所得稅的比率根據(jù)凈利潤的金額大小確定。
4,剛開始營業(yè)時,裝修費用計入“長期待攤費用---開辦費用”,按期分攤進入管理費用。 新公司開辦時繳的租房中介費和租房保證金怎么做賬 租房中介費可以先計入開辦費-租房中介費等有收入時計入管理費用,保證金計入其他應收款-租房保證金(房主名) 中介費:借:管理費用 貸:現(xiàn)金 保證金: 借:其他應收賬款 貸:現(xiàn)金 一、房產(chǎn)中介公司屬于服務行業(yè),可以執(zhí)行新會計準則。
二、涉及的稅金有:營業(yè)稅、城建稅、教育費附加、地方教育費附加、房產(chǎn)稅、土地使用稅、印花稅、企業(yè)所得稅及個人所得稅等。 1、營業(yè)稅:稅率5%。
應交營業(yè)稅=營業(yè)收入*5% 2、城市維護建設稅 計稅依據(jù)是按實際繳納的營業(yè)稅稅額計算繳納。稅率分別為7%(城區(qū))、5%(郊區(qū))、1%(農(nóng)村)。
計算公式: 應納稅額=營業(yè)稅*稅率。 3、教育費附加 計稅依據(jù)是按實際繳納營業(yè)稅的稅額計算繳納,附加稅率為3%。
計算公式: 應交教育費附加額=營業(yè)稅*3%。 4、地方教育費附加 計稅依據(jù)是按實際繳納營業(yè)稅的稅額計算繳納,附加稅率為2%。
計算公式: 應交地方教育費附加額=營業(yè)稅*2%。 5、印花稅: (1)財產(chǎn)租賃合同、倉儲保管合同、財產(chǎn)保險合同,適用稅率為千分之一; (2)加工承攬合同、建設工程勘察設計合同、貨運運輸合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù), 稅率為萬分之五; (3)購銷合同、建筑安裝工程承包合同、技術(shù)合同,稅率為萬分之三; (4)借款合同,稅率為萬分之零點五 。
一、房地產(chǎn)中介公司需要交納的稅種:營業(yè)稅、城建稅、教育費附加、房產(chǎn)稅、印花稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅以及契稅等。 1、營業(yè)稅:計稅依據(jù):為納稅人向?qū)Ψ绞杖〉娜績r款和價外費用。
稅率為5%。 2、城市維護建設稅:以營業(yè)稅為計稅依據(jù),依所在地區(qū)分別適用7%、5%、1%稅率。
3、教育費附加:以營業(yè)稅為計稅依據(jù),稅率3%。 房產(chǎn)中介可以將相關(guān)人員的工資、與中介服務直接相關(guān)的費用直接計入主營業(yè)務成本。
如果你們公司主營業(yè)務是租賃收入和物業(yè)費的話,那么租賃收入和物業(yè)收入都屬于主營業(yè)務收入. 如題所示,你們用于出租的辦公樓也是租進來的,并進行了裝修.那么實際上你們的租金支出和裝修費用就是你們?nèi)〉米饨鹗杖氲某杀? 即租金100萬,200萬的裝修費用是主營業(yè)務成本,但是這個主營業(yè)務成本是總的成本,你們應該按你們的承租期進行分攤.比如你們租別人的房子是10年,那么就按10年來攤銷 借:待攤費用 300 貸:銀行存款 確認成本的時候 借:主營業(yè)務成本或者待攤費用 貸:待攤費用 這個待攤費用,在出租前計入管理費用,等有租金收入了就確認主營業(yè)務成本 如果你分別放在待攤費用下分了子科目,你可以按你的年限分攤,但是必須有依據(jù),不能你想按幾年攤銷就按幾年攤銷. 我公司租賃來的房屋后再出租給別人 我公司應該怎么賬務處理? 承租時:借:其他業(yè)務成本(或主營業(yè)務成本) 貸:銀行存款(應付賬款) 出租時:借:銀行存款(應收賬款) 貸:其他業(yè)務收入(或主營業(yè)務收入)。
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