會(huì )計分錄如下:
1、原預借2000,借:其他應收款--甲 2000
貸:現金 2000
2、出差回來(lái)報銷(xiāo)差旅費1500,交回剩余現金500,
借:管理費用--差旅費 1500
現金 500
貸:其他應收款--甲 2000
3,借:現金 500
借:管理費用-差旅費 1500
貸:備用金(其他應收款)-XX 2000
一個(gè)憑證就可以了。如果非得分成收款憑證和轉賬憑證的話(huà)可以做成:
收款憑證:
借:現金 500
貸:備用金(其他應收款)-XX 500
轉賬憑證:
借:管理費用-差旅費 1500
貸:備用金(其他應收款)-XX 1500
會(huì )計憑證是記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)、明確經(jīng)濟責任的書(shū)面證明,也是登記賬簿的依據。
會(huì )計管理工作要求會(huì )計核算提供真實(shí)的會(huì )計資料,強調記錄的經(jīng)濟業(yè)務(wù)必須有根有據。因此,任何企業(yè)、事業(yè)和行政單位,每發(fā)生一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù),都必須由執行或完成該項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的有關(guān)人員取得或填制會(huì )計憑證,并在憑證上簽名或蓋章,以對憑證上所記載的內容負責。
例如,購買(mǎi)商品、材料由供貨方開(kāi)出發(fā)票;支出款項由收款方開(kāi)出收據;接收商品、材料入庫要有收貨單;發(fā)出商品要有發(fā)貨單;發(fā)出材料要有領(lǐng)料單等。這些發(fā)票、收據、收據單、發(fā)貨單、領(lǐng)料單都是會(huì )計憑證。
一、記賬憑證按其適用的經(jīng)濟業(yè)務(wù),分為專(zhuān)用記賬憑證和通用記賬憑證兩類(lèi)。
1)專(zhuān)用記賬憑證:用來(lái)專(zhuān)門(mén)記錄某一類(lèi)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的記賬憑證。專(zhuān)用憑證按其所記錄的經(jīng)濟業(yè)務(wù)與現金和銀行存款的收付有無(wú)關(guān)系,又分為收款憑證、付款憑證和轉賬憑證三種。
a。 收款憑證:用于記錄庫存現金和銀行存款收款業(yè)務(wù)的會(huì )計憑證。
它是根據有關(guān)現金和銀行存款收入業(yè)務(wù)的原始憑證填制,是登記現金日記賬、銀行存款日記賬以及有關(guān)明細賬和總賬等賬簿的依據,也是出納人員收訖款項的依據。 。
付款憑證:用于記錄庫存現金和銀行存款付款業(yè)務(wù)的會(huì )計憑證。 它是根據有關(guān)現金和銀行存款支付業(yè)務(wù)的原始憑證填制,是登記現金日記賬、銀行存款日記賬以及有關(guān)明細賬和總賬等賬簿的依據,也是出納人員付訖款項的依據。
c。轉賬憑證:用于記錄不涉及庫存現金和銀行存款業(yè)務(wù)的會(huì )計憑證。
它是根據有關(guān)轉賬業(yè)務(wù)的原始憑證填制。 轉賬憑證是登記總分類(lèi)賬及有關(guān)明細分類(lèi)賬的依據。
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