企業(yè)財務(wù)工作自查報告
20xx年8月,公司開(kāi)始對《自查報告》中列示的問(wèn)題及不足之處進(jìn)行整改完善,逐項落實(shí)整改措施。現公司完成了各項整改工作,將本次專(zhuān)項活動(dòng)的開(kāi)展狀況、自查發(fā)現的問(wèn)題及整改狀況報告如下:
一、規范財務(wù)會(huì )計基礎工作專(zhuān)項活動(dòng)的開(kāi)展狀況
公司對規范財務(wù)會(huì )計基礎工作專(zhuān)項活動(dòng)高度重視,活動(dòng)的開(kāi)展有組織、有計劃、有步驟地進(jìn)行,具體開(kāi)展狀況如下:
1、20xx年6月25日,根據《通知》要求,公司成立了以董事長(cháng)為組長(cháng)的專(zhuān)項活動(dòng)小組,并對此次專(zhuān)項活動(dòng)的前期工作做了相關(guān)部署。
2、20xx年6月26日~8月15日,財務(wù)中心和各子公司財務(wù)中心展開(kāi)了全面、深入的自查活動(dòng),并對自查活動(dòng)的開(kāi)展狀況、自查資料及自查發(fā)現的問(wèn)題進(jìn)行總結分析,出具自查報告,提交審計委員會(huì )及董事會(huì )審議。在此期間,對自查階段發(fā)現的問(wèn)題,財務(wù)中心和各子公司財務(wù)部門(mén)按照自查報告中發(fā)現的問(wèn)題,依據相關(guān)法律法規要求,以及各級主管部門(mén)的指導意見(jiàn),逐一落實(shí)整改方案,職責到人。
3、20xx年8月16日~20日,自查整改工作小組組長(cháng)、副組長(cháng)對財務(wù)中心各崗位及子公司財務(wù)中心的整改狀況以現場(chǎng)檢查、詢(xún)問(wèn)等方式進(jìn)行內部檢查和落實(shí)。
4、20xx年8月31日,出具整改報告,提交審計委員會(huì )和董事會(huì )審議。
二、自查問(wèn)題的整改狀況
根據整改方案,公司對《自查報告》中的問(wèn)題進(jìn)行了認真整改,包括財務(wù)人員和機構設置、會(huì )計核算基礎工作、財務(wù)管理制度等資料:
(一)財務(wù)人員和機構設置基本狀況
1、會(huì )計人員的工作崗位實(shí)際實(shí)行定期輪換,會(huì )計人員任用實(shí)際采取了回避,但未構成書(shū)面制度。
整改狀況:公司已修訂了財務(wù)管理制度,明確會(huì )計人員的工作崗位實(shí)行定期輪換,規定關(guān)鍵崗位會(huì )計人員每2年輪崗;明確會(huì )計人員任用回避制度,如公司領(lǐng)導的親屬不得擔任公司的會(huì )計機構負責人、會(huì )計主管人員。公司領(lǐng)導、會(huì )計機構負責人、會(huì )計主管人員的親屬不得在公司會(huì )計機構中擔任出納工作。
(二)會(huì )計核算基礎工作規范性狀況
1、會(huì )計檔案調閱手續未嚴格按相應規定辦理。
整改狀況:加強了會(huì )計檔案調閱的管理,擬訂了《會(huì )計檔案調閱申請單》,會(huì )計檔案調閱和復印時(shí)申請人填制申請單,履行財務(wù)負責人簽字批準手續。
(三)資金管理和控制狀況
1、未對支票購買(mǎi)、注銷(xiāo)進(jìn)行記錄。
整改狀況:加強了對票據的管理,出納已建立支票登記簿,對支票購買(mǎi)、注銷(xiāo)進(jìn)行了登記記錄。
(四)財務(wù)管理制度建設和執行狀況
1、公司財務(wù)管理制度中沒(méi)有對重大會(huì )計差錯更正制定相應的`職責追究條款。
整改狀況:完善公司財務(wù)管理制度,追加了包括重大會(huì )計差錯更正在內的追究職責條款。
2、公司財務(wù)管理制度中暫無(wú)明文規定會(huì )計政策變更、會(huì )計估計變更的審批程序,暫無(wú)明文規定會(huì )計重大差錯更正、預計負債等或有事項、資產(chǎn)減值的確認流程、審批程序。
整改狀況:修訂并完善了財務(wù)管理制度體系,明確了會(huì )計政策變更、會(huì )計估計變更審批程序,明確會(huì )計重大差錯更正、預計負債等或有事項、資產(chǎn)減值的確認流程、審批程序。
三、本次專(zhuān)項自查活動(dòng)工作總結
規范財務(wù)會(huì )計基礎工作是一項長(cháng)期的工作,公司將以本次專(zhuān)項活動(dòng)工作為起點(diǎn),繼續認真學(xué)習相關(guān)法律、法規和有關(guān)部門(mén)規章制度,進(jìn)一步增強財務(wù)會(huì )計基礎工作規范的意識,繼續健全和完善公司各項財務(wù)會(huì )計制度建設,不斷提高規范運作意識和水平,不斷提高了財務(wù)人員基本素質(zhì)和財務(wù)管理水平,鞏固此次活動(dòng)效果,切實(shí)維護公司及全體股東合法利益,為公司長(cháng)遠健康發(fā)展奠定堅實(shí)的基礎。
根據河南省財政廳《關(guān)于開(kāi)展“會(huì )計基礎工作規范年”活動(dòng)的通知》(豫財會(huì )[20xx]23號)的精神和鶴壁市《會(huì )計基礎工作規范化管理活動(dòng)實(shí)施方案》的文件要求,學(xué)校高度重視,全面部署,精心組織,扎扎實(shí)實(shí)開(kāi)展了會(huì )計基礎工作規范專(zhuān)項檢查活動(dòng),透過(guò)檢查全面提高了學(xué)校會(huì )計基礎工作規范化水平,促進(jìn)了財務(wù)管理工作的規范化、制度化、精細化。現就學(xué)校開(kāi)展會(huì )計基礎規范工作的自查狀況匯報如下:
一、高度重視,精心組織,全面推進(jìn)檢查工作
自文件下發(fā)后,學(xué)校領(lǐng)導高度重視這項工作,多次組織召開(kāi)專(zhuān)題會(huì )議,認真學(xué)習相關(guān)文件和規定,提出了學(xué)校對開(kāi)展會(huì )計基礎工作規范化工作的總體要求:認真貫徹實(shí)施會(huì )計法律法規,用心采取措施,透過(guò)強化會(huì )計基礎工作管理和監督檢查,著(zhù)力推進(jìn)學(xué)校會(huì )計基礎工作上新水平。為切實(shí)加強對會(huì )計基礎工作規范專(zhuān)項檢查的領(lǐng)導,學(xué)校成立了“新鎮中心小學(xué)會(huì )計工作基礎規范化管理活動(dòng)工作領(lǐng)導小組”。領(lǐng)導小組由校長(cháng)為組長(cháng),由副校長(cháng)任副組長(cháng),財務(wù)等部門(mén)負責人為成員,由財務(wù)人員具體組織實(shí)施。為使得工作取得實(shí)效,學(xué)校研究制訂切實(shí)可行的檢查工作實(shí)施方案,明確了工作任務(wù)和目標。及時(shí)了解會(huì )計基礎工作的自查和整改狀況,及時(shí)進(jìn)行總結,同時(shí)組織全體會(huì )計人員認真學(xué)習《會(huì )計法》、《會(huì )計基礎工作規范》、《會(huì )計基礎工作規范化管理辦法》、《會(huì )計檔案管理辦法》等有關(guān)法律法規,使全體教職工進(jìn)一步增強了對會(huì )計基礎工作規范化的了解。共同促進(jìn)學(xué)校的會(huì )計基礎規范化建設工作。
二、周密安排,扎實(shí)有效地開(kāi)展自查、整改工作
對照文件要求,我校將自查資料進(jìn)行細化分解,進(jìn)一步明確分工和職責。按會(huì )計基礎工作規范要求,對會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表等方面進(jìn)行了全面的自查:
1、能依法建賬,嚴格按照《會(huì )計法》和《會(huì )計基礎工作規范》的要求開(kāi)展會(huì )計工作;
2、原始憑證的格式、資料、填制方法、審核程序等貼合會(huì )計制度要求;
3、記賬憑證資料、填制方法、所附原始憑證、更正錯誤方法等貼合會(huì )計制度要求,是經(jīng)有關(guān)職責人簽章,字跡清楚,裝訂整齊;
4、總賬、明細賬、日記賬的設置、啟用、登記、結賬、錯誤更正方法都貼合會(huì )計制度的規定;
5、沒(méi)有賬外設賬行為;
6、能做到賬證、賬賬、賬實(shí)相符;
7、對外報送的財務(wù)決算報告數字真實(shí)、計算準確、資料完整、說(shuō)明清楚、報送及時(shí),單位領(lǐng)導、會(huì )計主管人員審閱并簽章;
8、會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料基本能按照國家規定定期整理歸檔,妥善保管,調閱和銷(xiāo)毀貼合規定手續;
9、會(huì )計人員持有會(huì )計證,會(huì )計工作交接手續貼合制度規定的要求;
從自查狀況來(lái)看,學(xué)校會(huì )計基礎工作能按照《會(huì )計法》和《會(huì )計基礎工作規范化管理辦法》等規定設置會(huì )計機構、會(huì )計崗位,進(jìn)行會(huì )計核算、會(huì )計監督、切實(shí)加強內部會(huì )計制度建設。但在自查中也發(fā)現了一些問(wèn)題。主要體此刻以下幾個(gè)方面:
1、內部會(huì )計制度有待進(jìn)一步健全和完善;
2、固定資產(chǎn)管理和使用的監管力度不夠。針對自查中發(fā)現的問(wèn)題,學(xué)校采取各種有效措施,及時(shí)進(jìn)行整改、糾正,明確相關(guān)職責并落實(shí)到人。在整改過(guò)程中,堅持標本兼治,注重增強內部約束機制,逐步提高會(huì )計基礎工作規范化、制度化、科學(xué)化水平。學(xué)校將以此次檢查活動(dòng)為契機,進(jìn)一步提高學(xué)校會(huì )計基礎規范管理。重視提高財會(huì )人員的綜合素質(zhì)和適應新形勢發(fā)展要求的應變潛力。牢固樹(shù)立起依法理財的基本理念,全面提升財會(huì )隊伍素質(zhì),建立會(huì )計基礎工作規范化管理的長(cháng)效機制,共同推動(dòng)我校財政會(huì )計事業(yè)持續發(fā)展。
我公司積極組織,認真開(kāi)展自查,現就自查情況報告如下:
一、財務(wù)收支情況
在財務(wù)工作過(guò)程中,本單位嚴格按照《會(huì )計法》的規定,依法設置會(huì )計賬簿,并保證其真實(shí)完整,根據本單位實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)事項進(jìn)行會(huì )計核算、填制會(huì )計憑證、登記會(huì )計賬簿、編制財務(wù)會(huì )計報告。嚴格執行國家有關(guān)財務(wù)法規,所發(fā)生的各項業(yè)務(wù)事項均在依法設置的會(huì )計賬簿上統一登記、核算,依據國家統一的會(huì )計制度的規定進(jìn)行會(huì )計核算,確保數據真實(shí)、有效。在安排支出時(shí),分輕重緩急,保證常規和重點(diǎn)支出需要,既體現實(shí)際工作需要,又考慮財力可能,根據辦公室各項工作任務(wù),在財力可能的情況下,有保有壓,確保重點(diǎn),統籌安排,合理支出。
二、單位內部控制制度建立和執行情況
根據本單位工作實(shí)際,在建立并實(shí)施內部監督和控制制度過(guò)程中,制定了《財產(chǎn)管理制度》。建立和完善各項制度的同時(shí),相關(guān)人員在工作過(guò)程中嚴格遵守這些規章制度,有效地實(shí)施了內部監督和控制,保證了會(huì )計工作的真實(shí)性、完整性以及單位財產(chǎn)的安全,加強了對本單位財產(chǎn)物資的監督和管理,杜絕了各種漏洞的發(fā)生,達到了以下三點(diǎn)要求:
1、明確了記賬人員與審批人員、經(jīng)辦人員的職責權限,使其相互分離、相互制約,以明確責任,防止舞弊,各項業(yè)務(wù)事項得以有序進(jìn)行。
2、明確了財務(wù)收支審批程序和審批人的權限和責任,規范了各項資金的使用,提高了資金使用效益。
3、明確經(jīng)費支出的范圍和開(kāi)支標準,采取各種有效措施控制經(jīng)費開(kāi)支,杜絕了浪費現象的發(fā)生。
三、固定資產(chǎn)管理和使用情況
為了加強固定資產(chǎn)管理和使用,在固定資產(chǎn)購置時(shí),嚴格按照政府采購程序進(jìn)行采購,并根據有關(guān)規定,建立了賬簿、款項和實(shí)物核查制度,通過(guò)建立健全制度,會(huì )計人員對各項財物、款項的增減變動(dòng)和結存情況及時(shí)進(jìn)行記錄、計算、反映、核對等。一方面做到賬簿上所反映的有關(guān)財物、款項的結存數同實(shí)存數一致;另一方面通過(guò)賬簿記錄和記賬憑證,原始憑證的核對,保證賬賬相符。無(wú)固定資產(chǎn)不入賬,公物私用及其他違規問(wèn)題。
四、存在問(wèn)題
通過(guò)自查,我公司在財務(wù)管理和財務(wù)工作過(guò)程中還存在一些不足,在實(shí)施內部監督制度和內部控制制度時(shí),還未能完全達到《會(huì )計法》所規定的要求,預算管理制度、財務(wù)分析制度、稽核制度尚未建立健全,今后要進(jìn)一步完善這方面的制度,實(shí)行更有力的措施,力求將這方面的工作做得更好。
一、本級工會(huì )財務(wù)規范化自查情況
XX供電公司工會(huì )財務(wù)工作在上級工會(huì )的正確領(lǐng)導下,在公司黨政領(lǐng)導的高度重視和大力支持下,在公司工會(huì )財務(wù)、經(jīng)費審查人員的共同努力下,緊緊圍繞工會(huì )工作大局,開(kāi)拓進(jìn)取,按照省公司“三抓一創(chuàng )”的總體要求,全面落實(shí)“依靠”方針,突出維護職工權益,在財務(wù)管理上求規范,在經(jīng)費、資產(chǎn)管理上求實(shí)效,保證了經(jīng)費足額及時(shí)撥繳,圓滿(mǎn)完成了上級工會(huì )上解經(jīng)費的目標任務(wù),為工會(huì )開(kāi)展好各項職工活動(dòng)奠定了堅實(shí)的基礎。
二、縣供電企業(yè)財務(wù)規范化自查情況
XX供電公司工會(huì )結合公司工會(huì )財務(wù)的實(shí)際情況,以查找問(wèn)題,摸清情況,完善制度,夯實(shí)基礎,服務(wù)全局為目標,在布置、安排、落實(shí)和督促等各個(gè)工作環(huán)節精心籌劃,有條不紊地開(kāi)展了工會(huì )財務(wù)自查工作,現將自檢自查情況報告如下:
XX供電公司工會(huì )委員會(huì )下設5個(gè)基層分工會(huì ),工會(huì )財務(wù)專(zhuān)職工會(huì )會(huì )計一名,專(zhuān)職工會(huì )出納一名。現有會(huì )員000人,年會(huì )費收入22730元,收繳率為100%。為了充分發(fā)揮工會(huì )組織的各項職能,推進(jìn)企業(yè)兩個(gè)文明建設。多年來(lái),公司工會(huì )把工會(huì )財務(wù)工作當作強化工會(huì )物質(zhì)基礎的一項重點(diǎn)工程,把發(fā)揮和調動(dòng)職工的積極性和創(chuàng )造性,促進(jìn)企業(yè)改革、發(fā)展和穩定,作為工會(huì )財務(wù)工作的著(zhù)眼點(diǎn),堅持工會(huì )財務(wù)工作為工會(huì )重點(diǎn)工作服務(wù)、為基層工會(huì )組織服務(wù)、為職工群眾服務(wù)的方針,在收好、管好、用好工會(huì )經(jīng)費中嚴格執行工會(huì )財務(wù)制度,不斷提高工會(huì )財務(wù)工作的質(zhì)量和管理水平,在強化工會(huì )經(jīng)費收繳、深化財務(wù)改革、加強財務(wù)管理等方面作了卓有成效的工作,為公司的蓬勃發(fā)展提供了強有力的財力支持和物質(zhì)保證。
三、綜合自查評價(jià)
公司工會(huì )自成立以來(lái),公司領(lǐng)導班子對工會(huì )經(jīng)費的收繳工作一直非常重視和支持,為工會(huì )經(jīng)費收繳工作提供了有力的后盾。工會(huì )也在建立激勵機制和約束機制上下功夫,一是每年都將工會(huì )經(jīng)費收繳工作納入年度方針目標考核之中,對不能按時(shí)上解經(jīng)費的單位,在年終評先中實(shí)行一票否決,對基層的促動(dòng)很大,收到了滿(mǎn)意的效果。二是主動(dòng)與公司人力和財務(wù)部門(mén)加強工作聯(lián)系,按照每月勞資和財務(wù)報表中的工資總額對工會(huì )經(jīng)費進(jìn)行核定,并以此為依據對基層單位進(jìn)行核收,提高了經(jīng)費收繳的準確性。三是利用簽訂集體合同的機會(huì ),通過(guò)平等協(xié)商,把撥交工會(huì )經(jīng)費寫(xiě)入合同條款。通過(guò)上述措施,幾年來(lái)我們對基層工會(huì )經(jīng)費的收繳率達到了100%,每年都能按照上級工會(huì )下達的經(jīng)費指標,及時(shí)足額完成工會(huì )經(jīng)費的收繳和上解任務(wù)。特別是近兩年來(lái),我們還抓住電力行業(yè)快速發(fā)展和職工收入水平提高的良好機遇,積極主動(dòng)的爭取公司行政的理解與支持,努力壯大工會(huì )的物質(zhì)基礎,實(shí)現了工會(huì )經(jīng)費與全局職工工資總額的同步增長(cháng)。
四、自查發(fā)現較為突出的共性問(wèn)題
會(huì )計基礎工作有待進(jìn)一步完善,如會(huì )計記賬方法不規范,會(huì )計科目設置和應用不規范,收支單據和報銷(xiāo)手續及會(huì )計檔案管理不規范。
五、工作建議
加強工會(huì )財務(wù)人員培訓,完善會(huì )計基礎工作。
企業(yè)財務(wù)自查報告
在人們素養不斷提高的今天,報告使用的頻率越來(lái)越高,其在寫(xiě)作上具有一定的竅門(mén)。你還在對寫(xiě)報告感到一籌莫展嗎?下面是小編精心整理的企業(yè)財務(wù)自查報告,僅供參考,歡迎大家閱讀。
一、本級工會(huì )財務(wù)規范化自查情況
xx供電公司工會(huì )財務(wù)工作在上級工會(huì )的正確領(lǐng)導下,在公司黨政領(lǐng)導的高度重視和大力支持下,在公司工會(huì )財務(wù)、經(jīng)費審查人員的共同努力下,緊緊圍繞工會(huì )工作大局,開(kāi)拓進(jìn)取,按照省公司“三抓一創(chuàng )”的總體要求,全面落實(shí)“依靠”方針,突出維護職工權益,在財務(wù)管理上求規范,在經(jīng)費、資產(chǎn)管理上求實(shí)效,保證了經(jīng)費足額及時(shí)撥繳,圓滿(mǎn)完成了上級工會(huì )上解經(jīng)費的目標任務(wù),為工會(huì )開(kāi)展好各項職工活動(dòng)奠定了堅實(shí)的基礎。
二、縣供電企業(yè)財務(wù)規范化自查情況
xx供電公司工會(huì )結合公司工會(huì )財務(wù)的實(shí)際情況,以查找問(wèn)題,摸清情況,完善制度,夯實(shí)基礎,服務(wù)全局為目標,在布置、安排、落實(shí)和督促等各個(gè)工作環(huán)節精心籌劃,有條不紊地開(kāi)展了工會(huì )財務(wù)自查工作,現將自檢自查情況報告如下:
xx供電公司工會(huì )委員會(huì )下設5個(gè)基層分工會(huì ),工會(huì )財務(wù)專(zhuān)職工會(huì )會(huì )計一名,專(zhuān)職工會(huì )出納一名。現有會(huì )員000人,年會(huì )費收入22730元,收繳率為100%。為了充分發(fā)揮工會(huì )組織的各項職能,推進(jìn)企業(yè)兩個(gè)文明建設。多年來(lái),公司工會(huì )把工會(huì )財務(wù)工作當作強化工會(huì )物質(zhì)基礎的一項重點(diǎn)工程,把發(fā)揮和調動(dòng)職工的積極性和創(chuàng )造性,促進(jìn)企業(yè)改革、發(fā)展和穩定,作為工會(huì )財務(wù)工作的著(zhù)眼點(diǎn),堅持工會(huì )財務(wù)工作為工會(huì )重點(diǎn)工作服務(wù)、為基層工會(huì )組織服務(wù)、為職工群眾服務(wù)的方針,在收好、管好、用好工會(huì )經(jīng)費中嚴格執行工會(huì )財務(wù)制度,不斷提高工會(huì )財務(wù)工作的質(zhì)量和管理水平,在強化工會(huì )經(jīng)費收繳、深化財務(wù)改革、加強財務(wù)管理等方面作了卓有成效的工作,為公司的蓬勃發(fā)展提供了強有力的財力支持和物質(zhì)保證。
三、綜合自查評價(jià)
公司工會(huì )自成立以來(lái),公司領(lǐng)導班子對工會(huì )經(jīng)費的收繳工作一直非常重視和支持,為工會(huì )經(jīng)費收繳工作提供了有力的后盾。工會(huì )也在建立激勵機制和約束機制上下功夫,一是每年都將工會(huì )經(jīng)費收繳工作納入年度方針目標考核之中,對不能按時(shí)上解經(jīng)費的單位,在年終評先中實(shí)行一票否決,對基層的促動(dòng)很大,收到了滿(mǎn)意的效果。二是主動(dòng)與公司人力和財務(wù)部門(mén)加強工作聯(lián)系,按照每月勞資和財務(wù)報表中的工資總額對工會(huì )經(jīng)費進(jìn)行核定,并以此為依據對基層單位進(jìn)行核收,提高了經(jīng)費收繳的準確性。三是利用簽訂集體合同的機會(huì ),通過(guò)平等協(xié)商,把撥交工會(huì )經(jīng)費寫(xiě)入合同條款。通過(guò)上述措施,幾年來(lái)我們對基層工會(huì )經(jīng)費的收繳率達到了 00%,每年都能按照上級工會(huì )下達的經(jīng)費指標,及時(shí)足額完成工會(huì )經(jīng)費的收繳和上解任務(wù)。特別是近兩年來(lái),我們還抓住電力行業(yè)快速發(fā)展和職工收入水平提高的良好機遇,積極主動(dòng)的爭取公司行政的理解與支持,努力壯大工會(huì )的物質(zhì)基礎,實(shí)現了工會(huì )經(jīng)費與全局職工工資總額的同步增長(cháng)。
四、自查發(fā)現較為突出的共性問(wèn)題
會(huì )計基礎工作有待進(jìn)一步完善,如會(huì )計記賬方法不規范,會(huì )計科目設置和應用不規范,收支單據和報銷(xiāo)手續及會(huì )計檔案管理不規范。
五、工作建議
加強工會(huì )財務(wù)人員培訓,完善會(huì )計基礎工作。
市政府辦公室:
我委根據文件精神,從12月上旬起,結合本單位的實(shí)際狀況,對本單位會(huì )計基礎工作狀況進(jìn)行了認真的自查,現就自查狀況報告如下:
一、財務(wù)收支狀況
在財務(wù)工作過(guò)程中,本單位嚴格按照的規定,依法設置會(huì )計賬簿,并保證其真實(shí)完整,根據本單位實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)事項進(jìn)行會(huì )計核算、填制會(huì )計憑證、登記會(huì )計賬簿、編制財務(wù)會(huì )計報告,
財務(wù)工作自查報告。嚴格執行國家有關(guān)財務(wù)法規,所發(fā)生的各項業(yè)務(wù)事項均在依法設置的會(huì )計賬簿上統一登記、核算,依據國家統一的會(huì )計制度的規定進(jìn)行會(huì )計核算,確保數據真實(shí)、有效。在安排支出時(shí),分輕重緩急,保證常規和重點(diǎn)支出需要,既體現實(shí)際工作需要,又思考財力可能,根據辦公室各項工作任務(wù),在財力可能的狀況下,有保有壓,確保重點(diǎn),統籌安排,合理支出。
二、單位內部控制制度建立和執行狀況
根據本單位工作實(shí)際,在建立并實(shí)施內部監督和控制制度過(guò)程中,制定了。建立和完善各項制度的同時(shí),相關(guān)人員在工作過(guò)程中嚴格遵守這些規章制度,有效地實(shí)施了內部監督和控制,保證了會(huì )計工作的真實(shí)性、完整性以及單位財產(chǎn)的安全,加強了對本單位財產(chǎn)物資的監督和管理,杜絕了各種漏洞的發(fā)生,到達了以下三點(diǎn)要求:
1、明確了記賬人員與審批人員、經(jīng)辦人員的職責權限,使其相互分離、相互制約,以明確職責,防止舞弊,各項業(yè)務(wù)事項得以有序進(jìn)行。
2、明確了財務(wù)收支審批程序和審批人的權限和職責,規范了各項資金的使用,提高了資金使用效益。
3、明確經(jīng)費支出的范圍和開(kāi)支標準,采取各種有效措施控制經(jīng)費開(kāi)支,杜絕了浪費現象的發(fā)生。
三、固定資產(chǎn)管理和使用狀況
為了加強固定資產(chǎn)管理和使用,在固定資產(chǎn)購置時(shí),嚴格按照政府采購程序進(jìn)行采購,并根據有關(guān)規定,建立了賬簿、款項和實(shí)物核查制度,透過(guò)建立健全制度,會(huì )計人員對各項財物、款項的增減變動(dòng)和結存狀況及時(shí)進(jìn)行記錄、計算、反映、核對等。一方面做到賬簿上所反映的有關(guān)財物、款項的結存數同實(shí)存數一致;另一方面透過(guò)賬簿記錄和記賬憑證,原始憑證的核對,保證賬賬相符。無(wú)固定資產(chǎn)不入賬,公物私用及其他違規問(wèn)題。
四、存在問(wèn)題
透過(guò)自查,我委在財務(wù)管理和財務(wù)工作過(guò)程中還存在一些不足,在實(shí)施內部監督制度和內部控制制度時(shí),還未能完全到達所規定的要求,預算管理制度、財務(wù)分析制度、稽核制度尚未建立健全,今后要進(jìn)一步完善這方面的制度,實(shí)行更有力的措施,力求將這方面的工作做得更好。
在這次財務(wù)大檢查中,我們根據有關(guān)部門(mén)的部署,成立了檢查領(lǐng)導小組,由主管財務(wù)的副經(jīng)理任組長(cháng),以公司財務(wù)部為主,對本公司和下屬分公司的財務(wù)收支情況進(jìn)行了認真地自查,在自查過(guò)程中,發(fā)現有以下情況和問(wèn)題,現報告如下:
1.去年年初,因流動(dòng)資金極度緊張,經(jīng)有關(guān)部門(mén)同意,將局里給的外匯額度萬(wàn)美元由省外調劑中心調出,所得人民幣萬(wàn)元列作流動(dòng)資金;
2.以前年度曾賣(mài)出過(guò)一部分調劑外匯,買(mǎi)賣(mài)過(guò)程中取得的利息收人萬(wàn)元,掛賬應付款,上年未從應付款賬戶(hù)直接調至專(zhuān)用基金賬戶(hù),列作生產(chǎn)發(fā)展基金;
3.有一部分銷(xiāo)貨款計萬(wàn)元掛賬應付款結轉下年度,未體現在當年的銷(xiāo)售實(shí)現;
4.全年支付勞務(wù)費現金萬(wàn)元,支出方向是用于裝卸貨物萬(wàn)元,業(yè)務(wù)員交際經(jīng)費萬(wàn)元,其他零星支出元;
5.午餐補助,每人每天元,金額列支企業(yè)管理費。按規定每人每天只能列支元,全年超列金額元。
以上1一5項金額合計萬(wàn)元。
特此報告。
商貿公司
年月日
一、 整改活動(dòng)開(kāi)展情況
公司根據貴局下發(fā)的xx9 號《關(guān)于在深圳轄區上市公司全面深入開(kāi)展規范財務(wù)會(huì )計基礎工作專(zhuān)項活動(dòng)的通知》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《通知》)要求,以及《調查問(wèn)卷》、《常見(jiàn)問(wèn)題》中對相關(guān)具體問(wèn)題的描述,我司20xx 年11 月20 日前開(kāi)展了第一階段的自查工作,認真分析了自查中發(fā)現的問(wèn)題,確定了具體整改期限,明確整改責任人。對深圳證監局走訪(fǎng)過(guò)程中提出的問(wèn)題,我們已嚴格按照要求整改。在對相關(guān)問(wèn)題整改中我們咨詢(xún)了公司外聘會(huì )計師事務(wù)所的意見(jiàn)、建議。本次整改以會(huì )議、郵件、現場(chǎng)檢查等形式督促、跟進(jìn)整改進(jìn)度,落實(shí)整改情況。
二、 自查發(fā)現的問(wèn)題及整改情況
根據《通知》的目標和要求,各公司的財務(wù)會(huì )計基礎工作應達到以下要求:
(一)各公司應當建立符合規定和適應公司自身發(fā)展的財務(wù)管理組織架構,做到崗位職責清晰,授權明確合理,不相容職務(wù)相互分離,相互制約;財務(wù)會(huì )計人員具備相關(guān)專(zhuān)業(yè)知識和專(zhuān)業(yè)技能,具備會(huì )計從業(yè)資格;公司對財務(wù)會(huì )計人員后續教育有制度性安排。
(二)各公司應當根據相關(guān)法律法規的規定,建立健全符合公司
自身經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)的財務(wù)管理和會(huì )計核算制度體系并不斷予以完善,明確制度的制定和修訂流程以及應當履行的決策程序。制度中應包含責任追究條款,對需要進(jìn)行責任追究的范圍、責任認定的具體標準、處罰措施以及責任追究機構和程序等做出明確的規定,責任追究應與績(jì)效考核掛鉤。
各公司應當建立財務(wù)會(huì )計相關(guān)負責人管理制度,對財務(wù)負責人和會(huì )計機構負責人的任職條件、職責、權限、考核等做出規定。財務(wù)會(huì )計相關(guān)負責人管理制度應經(jīng)公司董事會(huì )審議批準。
(三)各公司應加強財務(wù)信息系統的建設和管理,保證財務(wù)信息系統的獨立性,不得與控股股東、實(shí)際控制人共用財務(wù)信息系統,也不得向控股股東、實(shí)際控制人提供任何能夠查詢(xún)、修改公司財務(wù)信息系統的權限;公司的財務(wù)信息系統應當符合會(huì )計電算化相關(guān)規定的要求,滿(mǎn)足公司的實(shí)際需要;公司應加強對財務(wù)信息系統用戶(hù)及其權限的管理。
(四)各公司應當加強會(huì )計核算基礎工作的規范性,憑證填制符合要求,會(huì )計檔案歸檔及時(shí)、保管安全;應當切實(shí)提高會(huì )計核算和財務(wù)信息披露水平,能獨立編制合并財務(wù)報表和報表附注;應當根據《企業(yè)會(huì )計準則》及相關(guān)規定,結合公司所處行業(yè)特征和自身生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn),制定明確、恰當的會(huì )計政策,并在財務(wù)報表附注中詳細披露,不得以《企業(yè)會(huì )計準則》中的原則性規定代替公司的會(huì )計政策。
根據上述通知要求(一),我們在自查中依托財務(wù)管理組織架構,明確了各崗位職責、優(yōu)化了工作流程,根據各崗位業(yè)務(wù)變化,及時(shí)進(jìn)行了修訂更新;對集團內各公司會(huì )計人員基本情況進(jìn)行統計,了解會(huì )計人員是否具備從業(yè)資格;在20xx 年12 月份公司組織安排了"財務(wù)部門(mén)20xx 年度教育訓練計劃".
根據上述通知要求(二),自查中公司根據 《深圳證券交易所股票上市規則》、《中華人民共和國會(huì )計法》、《企業(yè)會(huì )計準則》、《會(huì )計基礎工作規范》、《會(huì )計電算化管理辦法》、《會(huì )計檔案管理辦法》、《企業(yè)內部控制基本規范》等相關(guān)法律法規及公司章程的規定,具體制定了公司內部相關(guān)制度、具體業(yè)務(wù)實(shí)施細則,如:《財務(wù)負責人制度》等。此次整改中又補充完善了《會(huì )計人員繼續教育管理制度》、《會(huì )計檔案管理辦法》等制度。
根據上述通知要求(三),自查中公司規模急速發(fā)展,經(jīng)營(yíng)模式的不斷創(chuàng )新,流程操作更新加快,在財務(wù)信息系統方面已加強建設和管理,公司ERP 系統已升級至用友8.9.0 版本,人員操作權限由信息部嚴格控制,職責分明。為適應公司發(fā)展需要,公司已增加了費用預算模塊,采用用友軟件中的集團預算應用模式,包括深圳、蘇州、南昌的預算與業(yè)務(wù)報銷(xiāo)都使用了該模式進(jìn)行管理,從預算管理設定、預算表的編制、預算的控制與分析,以及日常報銷(xiāo)的業(yè)務(wù)均按照集團模式統一進(jìn)行。這種模式有利于集團的集中管控,并能夠獨立部署預算與報銷(xiāo)的 IT 系統,利于進(jìn)行日常維護和風(fēng)險的管理。合同管理模塊,主要為設備、工程、維修、租賃等大型資產(chǎn)合同從簽訂到付款等全部流程都在ERP 系統中管理,固定資產(chǎn)請購單采用系統打印代替手工單據,極大方便了公司資產(chǎn)合同的管理。網(wǎng)上報銷(xiāo)、委外加工、人力資源工資系統、供應商管理平臺等模塊,這些模塊已陸續投入使用。
根據上述通知要求(四),自查中公司進(jìn)一步強調憑證填制規范要求,摘要簡(jiǎn)明清晰、科目使用規范、合理。會(huì )計檔案及時(shí)歸檔、保管,制定了《會(huì )計檔案管理辦法》,并已遵照執行。根據《企業(yè)會(huì )計準則》及相關(guān)規定,制定了具體明確的適合公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)的記賬基礎和記量屬性、外幣業(yè)務(wù)核算方法、收入確認原則、存貨核算方法等相關(guān)會(huì )計政策、會(huì )計估計、會(huì )計差錯更正方法。
針對在自查中發(fā)現問(wèn)題及具體整改情況如下:
1. 財務(wù)人員和機構設置基本情況
存在的問(wèn)題:財務(wù)部分人員暫未取得會(huì )計從業(yè)資格證。
整改措施:根據《會(huì )計法》、《深圳市會(huì )計條例》中對會(huì )計人員資格的相關(guān)規定,按照《深圳市會(huì )計條例》中第十條:"取得會(huì )計從業(yè)資格證書(shū)的人員,方可從事會(huì )計工作"要求,公司對集團內各公司會(huì )計人員基本情況進(jìn)行統計,審查各會(huì )計人員的從業(yè)資格,通知未取得會(huì )計證人員在最近一個(gè)周期考取,后續財務(wù)人員招聘錄用條件之一。
整改結果:未取得會(huì )計證人員將在20xx 年6 月份深圳財政局會(huì )計證資格考試報名期間內考取,12 月參加財會(huì )電算化考試,預計年底可取得會(huì )計從業(yè)資格證書(shū)。
2. 會(huì )計核算基礎工作規范性情況
存在的問(wèn)題:對合并范圍往來(lái)定期對賬,每月一次明細賬核對,只是核對正確,未對結果簽字確認。
整改措施:進(jìn)一步明確、規范各會(huì )計人員崗位職責,完善各往來(lái)對賬手續,從此次財務(wù)會(huì )計基礎工作自查之日起銷(xiāo)售會(huì )計已按月及時(shí)與蘇州、南昌子公司往來(lái)對賬,在次月xx 號前完成對賬工作,由雙方簽章確認,現已遵照執行。
整改結果:從20xx 年11 月起銷(xiāo)售會(huì )計已對內部往來(lái)對賬雙方簽章確認,后續持續監督執行。
3. 資金管理和控制情況
存在問(wèn)題:
(1)。出納人員獲取部分銀行未實(shí)施快遞派送的銀行對帳單;
(2)。部分銀行存款余額調節表未復核。
整改措施:
(1)。明確出納崗位工作職責,加強出納工作管理,更換由其他會(huì )計人員從銀行索取銀行對帳單,做到相互牽制,明確責任;
(2)。監督檢查銀行存款余額調節表簽批手續完整,并且指定專(zhuān)人復核,在每一賬戶(hù)銀行存款余額調節表完成后,對銀行存款余額調節表統一填制匯總表,核對銀行存款明細科目,以防相關(guān)表檔遺漏。
整改結果:
(1)。出納人員從銀行獲取銀行對賬單,已整改安排由財務(wù)部會(huì )計人員從銀行索取銀行對帳單。
(2)。部分銀行存款余額調節表未有專(zhuān)人復核,已整改由資金部負責人復核,并且簽名確認。
4、企業(yè)財務(wù)管理制度建設和執行情況
存在問(wèn)題:公司財務(wù)制度體系建設不完善,相關(guān)制度沒(méi)有更新,存在部分已在執行的工作流程,沒(méi)有形成書(shū)面制度文件。
整改措施:公司依據企業(yè)會(huì )計制度,企業(yè)會(huì )計準則,企業(yè)內部控制基本規范等相關(guān)法律法規,結合公司業(yè)務(wù)特點(diǎn),完善相關(guān)財務(wù)管理制度,并將已經(jīng)實(shí)際執行的制度書(shū)面固化。根據公司業(yè)務(wù)發(fā)展變化,及時(shí)修訂更新相關(guān)制度。
整改結果:現已補充部分制度:如《會(huì )計人員繼續教育管理制度》、《會(huì )計檔案管理辦法》等。后續據實(shí)補充修訂,進(jìn)一步完善公司制度建設,并嚴格遵照執行。
5、母公司對子公司財務(wù)管理和控制情況
存在問(wèn)題:公司對子公司的資金情況進(jìn)行不定期的財務(wù)、審計專(zhuān)項檢查,財務(wù)、審計檢查資料尚未形成明確、固定的制度控制。
整改措施:發(fā)布公司相關(guān)審計、財務(wù)檢查工作規范制度,后續對子公司檢查結果形成書(shū)面報告材料。對子公司財務(wù)人員的錄用、晉升、調動(dòng)均通過(guò)母公司集團財務(wù)中心審核,報母公司總經(jīng)理批準后執行。子公司經(jīng)營(yíng)支出須經(jīng)母公司進(jìn)行審批。由子公司填寫(xiě)申請審批后轉深圳財務(wù)中心進(jìn)行審批,最后經(jīng)董事長(cháng)批準。母公司資金部負責人對子公司日常資金進(jìn)行監控及管理,子公司每日發(fā)銀行、現金日報表到母公司資金部負責人,負責人根據資金申請情況郵件指令補充收付款所需資金。
整改結果:公司制定發(fā)布 《內部審計制度》,對子公司專(zhuān)項檢查結果出具了書(shū)面的內部審計、檢查報告材料。通過(guò)整改,進(jìn)一步加強巡檢工作管理,規范人員招聘流程、切實(shí)履行好資金審批權限,不斷提升財務(wù)、審計檢查工作效率,保證公司資產(chǎn)安全。
三、證監局走訪(fǎng)提出問(wèn)題及整改情況
深圳證監局于20xx 年12 月份對我公司現場(chǎng)走訪(fǎng)檢查了有關(guān)財務(wù)制度、資金管理、財務(wù)核算、內部控制、信息系統等相關(guān)方面問(wèn)題,針對證監局提出的問(wèn)題,我公司按照要求已全部整改并取得良好的效果,現就整改情況報告如下:
1. 關(guān)于票據管理問(wèn)題
存在問(wèn)題:支票管理登記、領(lǐng)用記錄不齊全、規范。只有領(lǐng)用記錄,未有登記購買(mǎi)記錄。
整改措施:建立票據管理登記臺賬,嚴格登記購買(mǎi)支票日期、數量及支票號碼、簽收人、單位等票據信息。
整改結果:票據管理在整改中已按要求改正。嚴格票據管理,完善了臺賬登記內容,并遵照執行。
2. 現金日記賬、銀行日記賬登記問(wèn)題
存在問(wèn)題:缺少手工登記現金日記賬、銀行存款日記賬。
整改措施:專(zhuān)項活動(dòng)自查開(kāi)展時(shí),即已安排出納補錄現金、銀行存款日記賬,貴局在走訪(fǎng)過(guò)程中已補錄了大部分月份日記賬。
整改結果:手工現金、銀行存款日記賬現已按要求補錄完畢,后續出納嚴格按照要求及時(shí)登記、日清月結。
3. 關(guān)聯(lián)方、董高監日常出差報銷(xiāo)用借款問(wèn)題
存在問(wèn)題:存在關(guān)聯(lián)方、關(guān)聯(lián)股東、關(guān)聯(lián)自然人、董事、監事、高管在公司有臨時(shí)借款,此借款全部為日常出差用的臨時(shí)借款。
整改措施:公司已通知要求有在公司借款的關(guān)聯(lián)方、關(guān)聯(lián)股東、關(guān)聯(lián)自然人、董事、監事、高管立即歸還所借日常未報銷(xiāo)完款項。公司發(fā)布了《防范大股東及關(guān)聯(lián)方資金占用專(zhuān)項制度》,并且已遵照執行。
整改結果:經(jīng)過(guò)整改公司在20xx年12月31 日前所有關(guān)聯(lián)方、董高監在公司的日常出差部分借款已報銷(xiāo),未報銷(xiāo)借款部分已全部歸還公司。
四、 持續完善事項的長(cháng)效機制和責任人
通過(guò)此次會(huì )計基礎工作專(zhuān)項自查整改活動(dòng),我公司根據相關(guān)法律法規的規定結合公司自身的實(shí)際財務(wù)管理情況及時(shí)修訂和完善財務(wù)會(huì )計流程體系,建立了財務(wù)會(huì )計基礎工作規范化的長(cháng)效機制。對公司存在的問(wèn)題進(jìn)行了深刻剖析和反思,并進(jìn)行了認真整改,進(jìn)一步提高我公司財務(wù)會(huì )計管理工作。今后我們將不斷學(xué)習有關(guān)法律、法規和規章制度,加強與監管部門(mén)的聯(lián)系,不斷提高依法規范運作的水平。
一、專(zhuān)項活動(dòng)組織與開(kāi)展情況
(一)根據工作方案,公司對本次專(zhuān)項活動(dòng)作出如下組織部署:
1、公司總經(jīng)理組織召開(kāi)動(dòng)員會(huì )并作出具體部署,要求工作小組高度重視本次專(zhuān)項活動(dòng),切實(shí)查找存在問(wèn)題與不足,制訂整改措施并逐項落實(shí)到位,使公司財務(wù)會(huì )計基礎工作得到進(jìn)一步提高,財務(wù)檢查工作自查報告。
2、公司財務(wù)負責人組織相關(guān)人員認真學(xué)習深圳證監局《關(guān)于在深圳轄區上市公司全面深入開(kāi)展規范財務(wù)會(huì )計基礎工作專(zhuān)項活動(dòng)的通知》(深證局發(fā)[20xx]109號)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《專(zhuān)項活動(dòng)通知》)、《關(guān)于填報(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《調查問(wèn)卷》)、《關(guān)于深圳轄區上市公司財務(wù)會(huì )計基礎工作常見(jiàn)問(wèn)題的'通報》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《常見(jiàn)問(wèn)題通報》)和公司現有的各種財務(wù)制度與文件。
3、公司財務(wù)負責人布置專(zhuān)項活動(dòng)工作安排,就自查階段的分工、要求與時(shí)間安排等作出部署,要求相關(guān)人員按規定時(shí)間認真完成自查內容,形成工作底稿和初步自查情況提交財務(wù)負責人審核。
4、公司審計室按照工作方案的要求,制訂審計計劃并及時(shí)開(kāi)展審計。
(二)根據工作方案,本次專(zhuān)項活動(dòng)開(kāi)展情況如下:
1、公司財務(wù)人員根據《調查問(wèn)卷》與《常見(jiàn)問(wèn)題通報》分類(lèi)整理、匯總自查內容,開(kāi)展規范財務(wù)會(huì )計基礎工作專(zhuān)項活動(dòng)自查報告
2、財務(wù)部副經(jīng)理對財務(wù)人員的自查工作底稿與自查結果詳細復核,對自查發(fā)現存在的問(wèn)題進(jìn)行重點(diǎn)核查,并提出相應的自查核查結果,提交財務(wù)負責人審核。
3、財務(wù)負責人對財務(wù)部副經(jīng)理的自查結果進(jìn)行了審核,對自查底稿的內容完善提出指導意見(jiàn),要求財務(wù)部按時(shí)提交專(zhuān)項活動(dòng)自查報告。
4、按《工作方案》要求,財務(wù)部將自查底稿與自查報告提交公司審計室。
企業(yè)財務(wù)自查報告五篇匯集企業(yè)財務(wù)自查報告五篇匯集
5、審計室按照制定的審計計劃,依據深圳證監局相關(guān)文件要求對自查報告內容逐項稽核,并就與財務(wù)控制相關(guān)內容進(jìn)行審核,同時(shí)向審計委員會(huì )報告專(zhuān)項活動(dòng)開(kāi)展情況,聽(tīng)取審計委員會(huì )對自查工作的指導。
6、財務(wù)負責人就自查階段工作開(kāi)展情況、自查內容、發(fā)現問(wèn)題或存在的不足、提出整改措施、期限和責任人等情況向總經(jīng)理作出全面匯報;審計室就專(zhuān)項活動(dòng)的稽核結果與建議形成內部審計報告提交董事會(huì )審計委員會(huì )審議,并向總經(jīng)理作出通報。
7、根據自查情況與內部審計情況,形成了專(zhuān)項活動(dòng)的自查報告提交董事會(huì )審議。
二、自查內容、發(fā)現問(wèn)題及整改措施
依據《中華人民共和國會(huì )計法》、《企業(yè)內部控制基本規范》、《會(huì )計基礎工作規范》、《會(huì )計電算化管理辦法》、《會(huì )計檔案管理辦法》等相關(guān)規定,公司逐項對照《調查問(wèn)卷》和《常見(jiàn)問(wèn)題通報》進(jìn)行了認真、全面地自查。公司在財務(wù)管理組織架構和人員配置、會(huì )計核算基礎工作規范性、資金管理和控制、財務(wù)管理和會(huì )計核算制度建設、財務(wù)信息系統使用和控制、財務(wù)會(huì )計內部管理控制等方面的財務(wù)會(huì )計基礎工作較為規范,同時(shí)按相關(guān)文件的要求尚存在一定不足之處需進(jìn)一步加以完善。為此,提出以下整改措施、整改期限和整改責任人,認真加以落實(shí):
(一)關(guān)于財務(wù)人員專(zhuān)業(yè)培訓方面存在問(wèn)題:會(huì )計人員的專(zhuān)業(yè)培訓需要進(jìn)一步加強。整改措施:財務(wù)部將根據會(huì )計人員實(shí)際情況制訂會(huì )計專(zhuān)業(yè)知識與技能、財政稅收政策法規、關(guān)務(wù)知識、外匯管理等方面的針對性培訓計劃,同時(shí)安排財務(wù)人員積極參加各政府職能部門(mén)與銀行舉行的專(zhuān)項培訓。整改期限:20xx年9月30日前,并長(cháng)期堅持。
(二)關(guān)于財務(wù)管理制度方面開(kāi)展規范財務(wù)會(huì )計基礎工作專(zhuān)項活動(dòng)自查報告存在問(wèn)題:(1)公司尚未建立財務(wù)會(huì )計相關(guān)負責人管理制度,未對財務(wù)負責人和會(huì )計機構負責人的任職條件、職責、權限、考核等作出規定;(2)《公司財務(wù)管理制度》中未對親屬回避、定期輪崗作出明確規定;(3)未專(zhuān)門(mén)對公允價(jià)值計價(jià)、資產(chǎn)減值和預計負債制定標準與程序;(4)《公司財務(wù)管理制度》中僅僅規定了原則性的責任追究條款,缺乏可操作性。整改措施:根據《公司財務(wù)管理制度》等有關(guān)規定,擬定《公司財務(wù)負責人管理制度》,提交公司董事會(huì )審議批準;擬修訂《公司財務(wù)管理制度》,對親屬回避、定期輪崗作出明確規定;根據對公允價(jià)值計價(jià)、資產(chǎn)減值和預計負債核算要求,制訂出可操作性的標準與程序;擬修訂《公司財務(wù)管理制度》中的責任追究條款,對責任追究的范圍、責任認定的具體標準、處罰措施以及責任追究機構和程序等作出明確的規定,且責任追究與財務(wù)負責人的績(jì)效考核掛鉤。
(三)關(guān)于財務(wù)信息系統建設方面存在問(wèn)題:財務(wù)人員對金蝶財務(wù)軟件K3—V10。4版本的一些功能運用存在不完全熟悉、部分操作技能不熟練的情況。整改措施:財務(wù)負責人組織財務(wù)人員進(jìn)行會(huì )計電算化知識全面業(yè)務(wù)技能與操作技巧的專(zhuān)門(mén)培訓,同時(shí)與金蝶財務(wù)軟件的售后技術(shù)支持加強聯(lián)系,獲得其技術(shù)指導和支持。
(四)關(guān)于財務(wù)會(huì )計內部管理控制方面存在問(wèn)題:財務(wù)部與客戶(hù)的對賬書(shū)面確認執行不到位。整改措施:財務(wù)部對重點(diǎn)客戶(hù)核對銷(xiāo)售貨款,并書(shū)面確認核對結果。整改期限:20xx年7月31日前整改責任人:財務(wù)總監梁新輝、審計室負責人王秀玲通過(guò)專(zhuān)項活動(dòng)的自查階段工作,進(jìn)一步提高了財務(wù)人員對規范財務(wù)會(huì )計基礎工作重要性的認識,加強了財務(wù)會(huì )計基礎工作系統性學(xué)習。對查找到不足之處,公司將嚴格按照整改措施認真加以落實(shí)。開(kāi)展規范財務(wù)會(huì )計基礎工作專(zhuān)項活動(dòng)自查報告。
我委根據文件精神,從12月上旬起,結合本單位的實(shí)際情況,對本單位會(huì )計基礎工作情況進(jìn)行了認真的自查,現就自查情況報告如下:
一、財務(wù)收支情況
在財務(wù)工作過(guò)程中,本單位嚴格按照《會(huì )計法》的規定,依法設置會(huì )計賬簿,并保證其真實(shí)完整,根據本單位實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)事項進(jìn)行會(huì )計核算、填制會(huì )計憑證、登記會(huì )計賬簿、編制財務(wù)會(huì )計報告,嚴格執行國家有關(guān)財務(wù)法規,所發(fā)生的各項業(yè)務(wù)事項均在依法設置的會(huì )計賬簿上統一登記、核算,依據國家統一的會(huì )計制度的規定進(jìn)行會(huì )計核算,確保數據真實(shí)、有效。在安排支出時(shí),分輕重緩急,保證常規和重點(diǎn)支出需要,既體現實(shí)際工作需要,又考慮財力可能,根據辦公室各項工作任務(wù),在財力可能的情況下,有保有壓,確保重點(diǎn),統籌安排,合理支出。
二、單位內部控制制度建立和執行情況
根據本單位工作實(shí)際,在建立并實(shí)施內部監督和控制制度過(guò)程中,制定了《財產(chǎn)管理制度》。建立和完善各項制度的同時(shí),相關(guān)人員在工作過(guò)程中嚴格遵守這些規章制度,有效地實(shí)施了內部監督和控制,保證了會(huì )計工作的真實(shí)性、完整性以及單位財產(chǎn)的安全,加強了對本單位財產(chǎn)物資的監督和管理,杜絕了各種漏洞的發(fā)生,達到了以下三點(diǎn)要求:
1、明確了記賬人員與審批人員、經(jīng)辦人員的職責權限,使其相互分離、相互制約,以明確責任,防止舞弊,各項業(yè)務(wù)事項得以有序進(jìn)行。
2、明確了財務(wù)收支審批程序和審批人的權限和責任,規范了各項資金的使用,提高了資金使用效益。
3、明確經(jīng)費支出的范圍和開(kāi)支標準,采取各種有效措施控制經(jīng)費開(kāi)支,杜絕了浪費現象的發(fā)生。
三、固定資產(chǎn)管理和使用情況
為了加強固定資產(chǎn)管理和使用,在固定資產(chǎn)購置時(shí),嚴格按照采購程序進(jìn)行采購,并根據有關(guān)規定,建立了賬簿、款項和實(shí)物核查制度,通過(guò)建立健全制度,會(huì )計人員對各項財物、款項的增減變動(dòng)和結存情況及時(shí)進(jìn)行記錄、計算、反映、核對等。一方面做到賬簿上所反映的有關(guān)財物、款項的結存數同實(shí)存數一致;另一方面通過(guò)賬簿記錄和記賬憑證,原始憑證的核對,保證賬賬相符。無(wú)固定資產(chǎn)不入賬,公物私用及其他違規問(wèn)題。
四、存在問(wèn)題
通過(guò)自查,我委在財務(wù)管理和財務(wù)工作過(guò)程中還存在一些不足,在實(shí)施內部監督制度和內部控制制度時(shí),還未能完全達到《會(huì )計法》所規定的要求,預算管理制度、財務(wù)分析制度、稽核制度尚未建立健全,今后要進(jìn)一步完善這方面的制度,實(shí)行更有力的措施,力求將這方面的工作做得更好。
××縣商業(yè)局:
按縣局的部署,我們于9月末組成專(zhuān)門(mén)班子,依照檢查提綱列出的重點(diǎn),對我公司1至9月份的財務(wù)收支進(jìn)行了認真的自查,到10月末全部結束。茲將自查階段檢查出來(lái)的違紀問(wèn)題,報告如下:
(一)誤將公司所屬衛生所和新開(kāi)辦的幼兒園13名工作人員的工作、獎金開(kāi)支,全部列入管理費用。1至8月份共支付11960元。
(二)今年春節時(shí),公司為職工購買(mǎi)過(guò)節用白條雞、鯉魚(yú)、牛肉、豬蹄、海鮮、豆油等副食品,只收一部分錢(qián),將8162元差額全部列入經(jīng)營(yíng)費用核銷(xiāo)。
(三)年初在發(fā)放勞動(dòng)保護用品時(shí),違紀為每名職工發(fā)衣料一塊(折合106元),在勞保費用中,共核銷(xiāo)8162元。
(四)今年雨季,公司為職工修繕宿舍支出34711元,沒(méi)有在職工福利費項下列支,也擠入經(jīng)營(yíng)費用中核銷(xiāo)。
對以上違紀問(wèn)題,公司已交由檢查小組提出處理意見(jiàn),向經(jīng)理辦公會(huì )匯報,并按縣稅收、財務(wù)、物價(jià)大檢查辦公室的要求,于11月末提出糾正違紀問(wèn)題的報告。
以上報告,請予審查。
××縣百貨公司
20x×年×月×日
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