取暖費需要分兩種情況處理賬務。
1、企業(yè)支付員工取暖補貼
計提時分錄如下
借:管理費用(或者其他相關科目)——暖氣費
貸:應付職工薪酬
支付時分錄如下
借:應付職工薪酬——福利費
貸:銀行存款
2、企業(yè)安裝暖氣設備
當小企業(yè)需要暖氣費用不大時,可以直接計入“管理費用——暖氣費”。
當較大的企業(yè)處理采暖費時,是需要各部門分攤的。例如管理部門可以計入管理費用,銷售部門可以計入銷售費用,車間可以計入制造費用。并且這些費用的二級科目,可以統(tǒng)一記為“暖氣費”。
擴展資料:
《國家稅務總局關于簡并增值稅稅率有關政策的通知》(財稅〔2017〕37號)規(guī)定,取消13%的增值稅稅率,納稅人銷售或者進口農產品(含糧食)、自來水、暖氣、石油液化氣、天然氣、食用植物油、冷氣、熱水、煤氣、居民用煤炭制品、食用鹽、農機、飼料、農藥、農膜、化肥、沼氣、二甲醚、圖書、報紙、雜志、音像制品、電子出版物,稅率為11%。
《國家稅務總局關于印發(fā)〈增值稅部分貨物征稅范圍注釋〉的通知》(國稅發(fā)〔1993〕151號)規(guī)定,暖氣、熱水是指利用各種燃料和電能將水加熱,使之生成的氣體和熱水,以及開發(fā)自然熱能,如開發(fā)地熱資源或用太陽能生產的暖氣、熱氣、熱水。
由此可見,現如今取暖費的增值稅稅率為11%。
金額較大的話攤銷,如果不大的話可以一次性計入當期損益。攤銷分錄如下:
交納時:
借:預付賬款
貸:銀行存款
按月攤銷時:
借:管理、銷售、制造費用等
貸:預付賬款
新會計準則取消了待攤費用的科目,相關經濟業(yè)務可以通過預付賬款科目核算。
擴展資料:
企業(yè)應設置“預付賬款”會計科目,核算企業(yè)按照購貨合同規(guī)定預付給供應單位的款項。
(1)企業(yè)因購貨而預付的款項,借記“預付賬款”科目,貸記“銀行存款”科目。
(2)收到所購物資時,根據發(fā)票賬單等列明應計入購入物資成本的金額,借記“物資采購”或“原材料”、“庫存商品”等科目,按專用發(fā)票上注明的增值稅額,借記“應交稅金—應交增值稅(進項稅額)”科目,按應付金額,貸記“預付賬款”科目。
(3)補付的款項,借記“預付賬款”科目,貸記“銀行存款”科目;
預付款項情況不多的企業(yè),也可以將預付的款項直接記入“應付賬款”科目的借方,不設置“預付賬款”科目。
企業(yè)的預付賬款,如有確鑿證據表明其不符合預付賬款性質,或者因供貨單位破產、撤銷等原因已無望再收到所購貨物的,應將原計入預付賬款的金額轉入其他應收款。企業(yè)應按預計不能收到所購貨物的預付賬款賬面余額,借記“其他應收款——預付賬款轉入”科目,貸記“預付賬款”科目。
參考資料來源:百度百科-預付賬款
支付時
借:應付職工薪酬--職工福利
貸:庫存現金
計提時
借:管理費用--福利費
貸:應付職工薪酬--職工福利
科目應用
一、本科目核算企業(yè)根據有關規(guī)定應付給職工的各種薪酬。
二、本科目應當按照“工資,獎金,津貼,補貼”、“職工福利”、“社會保險費”、“住房公積金”、“工會經費”、“職工教育經費”、“解除職工勞動關系補償”、"非貨幣性福利"、"其它與獲得職工提供的服務相關的支出" 等應付職工薪酬項目進行明細核算。
擴展資料
職工薪酬
是指企業(yè)為獲得職工提供的服務而給予各種形式的報酬以及其他相關支出。
(一)職工工資、獎金、津貼和補貼;
(二)職工福利費;
(三)醫(yī)療保險費、養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費和生育保險費等社會保險費;
(四)住房公積金;
(五)工會經費和職工教育經費;
(六)非貨幣性福利。這是指企業(yè)以自產產品或外購商品發(fā)放給職工作為福利,將自己擁有的資產或租賃的資產無償提供給職工使用。
(七)因解除與職工的勞動關系給予的補償;
(八)其他與獲得職工提供的服務相關的支出。
參考資料來源:百度百科-應付職工薪酬
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