補上增值稅的(補交上年度的增值稅會計分錄如何做)
1.補交上年度的增值稅會計分錄如何做
1、補交上年度的增值稅會計分錄的做法為： 一、本年度正常的補繳增值稅，會計分錄： 借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅 貸：銀行存款等 二、以前年度查賬補交，查補增值稅會計分錄： 1、計提 借：以前年度損益調(diào)整 貸：應(yīng)交稅費--增值稅檢查調(diào)整 2、查補轉(zhuǎn)出 借：應(yīng)交稅費--增值稅檢查調(diào)整 貸：應(yīng)交稅費--未交增值稅 3、補交增值稅 借：應(yīng)交稅費--未交增值稅 貸：銀行存款 4、結(jié)轉(zhuǎn)損益調(diào)整 借：利潤分配--未分配利潤 貸：以前年度損益調(diào)整 擴展資料查補上年度的增值稅賬務(wù)處理： 1、若余額在借方，全部視同留抵進項稅額，按借方余額數(shù)，借記"應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅（進項稅額）"科目，貸記本科目； 2、若余額在貸方，且"應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅"賬戶無余額，按貸方余額數(shù)，借記本科目，貸記"應(yīng)交稅費--未交增值稅"科目； 3、若本賬戶余額在貸方，"應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅"賬戶有借方余額且等于或大于這個貸方余額，按貸方余額數(shù)，借記本科目，貸記"應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅"科目； 4、若本賬戶余額在貸方，"應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅"賬戶有借方余額但小于這個貸方余額，應(yīng)將這兩個賬戶的余額沖出，其差額貸記"應(yīng)交稅費--未交增值稅"科目.上述賬務(wù)調(diào)整應(yīng)按納稅期逐期進行。
參考資料來源：百度百科--增值稅 參考資料來源：百度百科--年度損益調(diào)整。
2.補交上年度的增值稅會計分錄如何做
1、補交上年度的增值稅會計分錄的做法為：
一、本年度正常的補繳增值稅，會計分錄：
借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅
貸：銀行存款等
二、以前年度查賬補交，查補增值稅會計分錄：
1、計提
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)交稅費--增值稅檢查調(diào)整
2、查補轉(zhuǎn)出
借：應(yīng)交稅費--增值稅檢查調(diào)整
貸：應(yīng)交稅費--未交增值稅
3、補交增值稅
借：應(yīng)交稅費--未交增值稅
貸：銀行存款
4、結(jié)轉(zhuǎn)損益調(diào)整
借：利潤分配--未分配利潤
貸：以前年度損益調(diào)整
擴展資料
查補上年度的增值稅賬務(wù)處理：
1、若余額在借方，全部視同留抵進項稅額，按借方余額數(shù)，借記"應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅（進項稅額）"科目，貸記本科目；
2、若余額在貸方，且"應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅"賬戶無余額，按貸方余額數(shù)，借記本科目，貸記"應(yīng)交稅費--未交增值稅"科目；
3、若本賬戶余額在貸方，"應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅"賬戶有借方余額且等于或大于這個貸方余額，按貸方余額數(shù)，借記本科目，貸記"應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅"科目；
4、若本賬戶余額在貸方，"應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅"賬戶有借方余額但小于這個貸方余額，應(yīng)將這兩個賬戶的余額沖出，其差額貸記"應(yīng)交稅費--未交增值稅"科目.上述賬務(wù)調(diào)整應(yīng)按納稅期逐期進行。
參考資料來源：搜狗百科--增值稅
參考資料來源：搜狗百科--年度損益調(diào)整
3.補繳上年度增值稅的會計分錄
由于所涉及金額較小，可以按照正常情況，先計提，然后補繳沖銷的分錄去做，且由于沒有計提，沖銷上年度形成的收入，滯納金計入營業(yè)外支出，分錄如下：
1、補計提應(yīng)交稅費：
借：主營業(yè)務(wù)收入 2.82
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅 2.82
2、補繳增值稅：
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅 2.82
貸：銀行存款 2.82
3、補繳滯納金：
借：營業(yè)外支出-滯納金
貸：銀行存款
擴展資料
若金額較大，則需要采用“以前年度損益調(diào)整科目”進行調(diào)整。
以前年度損益調(diào)整（ prior period adjustments）是對以前年度財務(wù)報表中的重大錯誤的更正。這種錯誤包括計算錯誤、會計分錄差錯以及漏記事項。以前年度損益調(diào)整應(yīng)在留存收益表（或股東權(quán)益表）中予以報告，以稅后凈影響額列示。對于報表期間之前發(fā)生的事項，以前年度損益調(diào)整將改變留存收益的期初余額。分錄如下：
1、補計增值稅：
借：以前年度損益調(diào)整-補繳增值稅 2.82
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅 2.82
2、補繳增值稅時
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅 2.82
貸：銀行存款 2.82
3、調(diào)整未分配利潤
借：利潤分配-未分配利潤 2.82
貸：以前年度損益調(diào)整-補繳增值稅 2.82
4、補繳滯納金：
借：營業(yè)外支出 0.14
貸：銀行存款 0.14
參考資料
以前年度損益調(diào)整-百度百科
4.補交以前年度的增值稅怎么賬務(wù)處理
國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《增值稅日?；檗k法》的通知（國稅發(fā)[1998]44號）在附件2中，專門給出了增值稅檢查調(diào)賬方法如下：
增值稅檢查后的賬務(wù)調(diào)整，應(yīng)設(shè)立“應(yīng)交稅金-增值稅檢查調(diào)整”專門賬戶。凡檢查后應(yīng)調(diào)減賬面進項稅額或調(diào)增銷項稅額和進項稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額，借記有關(guān)科目，貸記本科目；凡檢查后應(yīng)調(diào)增賬面進項稅額或調(diào)減銷項稅額和進項稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額，借記本科目，貸記有關(guān)科目；全部調(diào)賬事項入賬后，應(yīng)結(jié)出本賬戶的余額，并對該余額進行處理：
1、若余額在借方，全部視同留抵進項稅額，按借方余額數(shù)，借記“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進項稅額）”科目，貸記本科目。
2、若余額在貸方，且“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅”賬戶無余額，按貸方余額數(shù)，借記本科目，貸記“應(yīng)交稅金-未交增值稅”科目。
3、若本賬戶余額在貸方，“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅”賬戶有借方余額且等于或大于這個貸方余額，按貸方余額數(shù)，借記本科目，貸記“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅”科目。
4、若本賬戶余額在貸方，“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅”賬戶有借方余額但小于這個貸方余額，應(yīng)將這兩個賬戶的余額沖出，其差額貸記“應(yīng)交稅金-未交增值稅”科目。
上述賬務(wù)調(diào)整應(yīng)按納稅期逐期進行。
5.補去年增值稅該如何做賬
補繳的增值稅，應(yīng)該先做進項稅轉(zhuǎn)出，
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅轉(zhuǎn)出）
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）
之后計提應(yīng)補繳的增值稅
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅
繳納的時候
借：應(yīng)交稅費-未交增值稅
貸：銀行存款
企業(yè)所得稅：
借：以前年度損益調(diào)整，
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅
借：利潤分配
貸：以前年度損益調(diào)整
6.補繳以前年度增值稅應(yīng)如何做會計分錄
你這種情況應(yīng)該是因為存在開具非增值稅專用發(fā)票而導(dǎo)致的，如果你原先將所有非增值稅專用發(fā)票金額都計入了營業(yè)收入，即相當(dāng)于將增值稅計入收入，由于已跨年度，因此做如下分錄：
借：以前年度損益調(diào)整——調(diào)減營業(yè)收入 3400
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅項）3400
在進行申報時將該項填到“稅務(wù)檢查調(diào)整”行當(dāng)中。
同時你還要補交城建稅及教育費附加（如為外資企業(yè)則不用），還要交滯納金及罰款。滯納金及罰款計入“營業(yè)外支出”。
7.查補上年度的增值稅賬務(wù)處理怎么做
納稅檢查的賬務(wù)處理。
增值稅檢查后的賬務(wù)調(diào)整，應(yīng)設(shè)立"應(yīng)交稅費--增值稅檢查調(diào)整"專門賬戶.凡檢查后應(yīng)調(diào)減賬面進項稅額或調(diào)增銷項稅額和進項稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額，借記有關(guān)科目，貸記本科目；凡檢查后應(yīng)調(diào)增賬面進項稅額或調(diào)減銷項稅額和進項稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額，借記本科目，貸記有關(guān)科目；全部調(diào)賬事項入賬后，應(yīng)結(jié)出本賬戶的余額，并對該余額進行處理：
1、若余額在借方，全部視同留抵進項稅額，按借方余額數(shù)，借記"應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅（進項稅額）"科目，貸記本科目；
2、若余額在貸方，且"應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅"賬戶無余額，按貸方余額數(shù)，借記本科目，貸記"應(yīng)交稅費--未交增值稅"科目；
3、若本賬戶余額在貸方，"應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅"賬戶有借方余額且等于或大于這個貸方余額，按貸方余額數(shù)，借記本科目，貸記"應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅"科目；
4、若本賬戶余額在貸方，"應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅"賬戶有借方余額但小于這個貸方余額，應(yīng)將這兩個賬戶的余額沖出，其差額貸記"應(yīng)交稅費--未交增值稅"科目.上述賬務(wù)調(diào)整應(yīng)按納稅期逐期進行
增值稅檢查后的帳戶處理實例。
關(guān)于增值稅檢查后的帳戶調(diào)整，應(yīng)設(shè)立“應(yīng)交稅費-增值稅檢查調(diào)整”專門賬戶，就增值稅檢查中涉及增值稅補退稅金，在“增值稅檢查調(diào)帳通知書”中逐筆進行調(diào)整，作為企業(yè)調(diào)整賬戶的依據(jù)。一般需調(diào)整的常用分錄有：
1、對納稅人因發(fā)出貨物、價外收費、殘料收入、“三包”收入（應(yīng)按修理修配申報）等應(yīng)作銷售而未作銷售而少記銷項稅額的調(diào)整分錄：
借：應(yīng)收賬款（現(xiàn)金等）
貸：產(chǎn)品銷售收入（營業(yè)外收入、其他業(yè)務(wù)收入等）
貸：應(yīng)交稅費-增值稅檢查調(diào)整
2、對納稅人將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于集體福利、個人消費、非應(yīng)稅項目等而少記銷項稅額的調(diào)整分錄：
借：應(yīng)付福利費（在建工程、固定資產(chǎn)等）
貸：應(yīng)交稅費-增值稅檢查調(diào)整
3、對納稅人將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于投資、分配、展覽、廣告、無償贈送他人等而少記銷項稅額的調(diào)整分錄：
借：長期投資（應(yīng)付利潤、銷售費用、營業(yè)外支出等）
貸：應(yīng)交稅費-增值稅檢查調(diào)整
4、對納稅人將貨物交付他人代銷、銷售代銷貨物、或移送相關(guān)機構(gòu)銷售而少記銷項稅額的調(diào)整分錄：
借：應(yīng)收帳款等
貸：應(yīng)交稅費-增值稅檢查調(diào)整
5、對納稅人因混合銷售行為或兼營銷售而少記銷項稅額的調(diào)整分錄：
借：其他業(yè)務(wù)收入等
貸：產(chǎn)品銷售收入
貸：應(yīng)交稅費-增值稅檢查調(diào)整
6、對出售不符免稅規(guī)定的固定資產(chǎn)應(yīng)交未交增值稅的調(diào)整分錄：
借：營業(yè)外支出等
貸：應(yīng)交稅費-增值稅檢查調(diào)整
7、對納稅人因結(jié)算上年稅金需調(diào)整本年期初留抵稅金而企業(yè)未作調(diào)整造成虛列進項稅金的調(diào)整分錄：
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)交稅費-增值稅檢查調(diào)整
8、對納稅人將購買的貨物用于固定資產(chǎn)、集體福利、個人消費、非應(yīng)稅項目而多抵進項稅額的調(diào)整分錄：
借：應(yīng)付福利費（在建工程、固定資產(chǎn)等）
貸：應(yīng)交稅費-增值稅檢查調(diào)整
9、對納稅人因發(fā)生非正常損失的購進貨物和發(fā)生非正常損失的產(chǎn)成品、在產(chǎn)品所耗用的外購貨物的進項稅額未作進項轉(zhuǎn)出的調(diào)整分錄：
借：待處理財產(chǎn)損失
貸：應(yīng)交稅費-增值稅檢查調(diào)整
10、對納稅人因取得假發(fā)票，虛開、代開發(fā)票以及其他不符規(guī)定發(fā)票須轉(zhuǎn)出進項稅額的調(diào)整分錄：
借：原材料（庫存商品等）
貸：應(yīng)交稅費-增值稅檢查調(diào)整
11、對納稅人因各種原因造成多記銷項稅額或少記進項稅額的調(diào)整分錄：
借：應(yīng)交稅費-增值稅檢查調(diào)整
貸：有關(guān)科目
8.如何寫補去年增值稅的分錄
按照專管員的意見處理：
借：相關(guān)科目
貸：其他業(yè)務(wù)收入
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
結(jié)轉(zhuǎn)，計提
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅
上交時
借：應(yīng)交稅費-未交增值稅
貸：銀行存款
但我認(rèn)為，補繳上年增值稅，應(yīng)當(dāng)這樣處理好些
借：相關(guān)科目
貸：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)交稅費-增值稅檢查調(diào)整
借：應(yīng)交稅費-增值稅檢查調(diào)整
貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅
如該銷售成本未結(jié)轉(zhuǎn)的，
借：以前年度損益調(diào)整
貸：庫存商品
結(jié)轉(zhuǎn)“以前年度損益調(diào)整”科目
借：以前年度損益調(diào)整
貸：利潤分配-未分配利潤
上交時
借：應(yīng)交稅費-未交增值稅
貸：銀行存款
