計提稅金應(yīng)帶入什么(計提稅金怎么做分錄)
1.計提稅金怎么做分錄
有關(guān)稅金分錄：
1、營業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加的計提和結(jié)轉(zhuǎn)
月末會計結(jié)轉(zhuǎn)時，對本月發(fā)生主營業(yè)務(wù)收入計提稅金
(1)提取時
借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加
貸：應(yīng)交稅金--營業(yè)稅
貸：應(yīng)交稅金--城建稅
貸：其他應(yīng)交款--教育費(fèi)附加
(2)結(jié)轉(zhuǎn)時
借：本年利潤
貸：主營業(yè)務(wù)稅金及附加
(3)上繳稅金時
借：應(yīng)交稅金--營業(yè)稅
借：應(yīng)交稅金--城建稅
借：其他應(yīng)交款--教育費(fèi)附加
貸：現(xiàn)金或銀行存款
2、所得稅
1、季末、年末提取所得稅時
借：所得稅
貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅
(2)結(jié)轉(zhuǎn)所得稅
借：本年利潤
貸：所得稅
(3)上繳時
借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅
貸：銀行存款或現(xiàn)金
3、增值稅
(1)購貨時
借：原材料
借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）
貸：銀行存款
(2)銷售貨物時
借：銀行存款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
(3)上交時
借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（銷項稅額-進(jìn)項稅額）
貸：銀行存款
4、消費(fèi)稅
(1)計提消費(fèi)稅時
借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加
貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交消費(fèi)稅
(2)上交時
借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交消費(fèi)稅
貸：現(xiàn)金或銀行存款
5、代扣代繳個人所得稅
(1)支付工資時要代扣個人所得稅
借：應(yīng)付工資
貸：應(yīng)交稅金--個人所得稅
貸：現(xiàn)金
(2)上交個人所得稅時
借：應(yīng)交稅金--個人所得稅
貸：現(xiàn)金或銀行存款
6、房產(chǎn)稅、印花稅、土地使用稅、車船使用稅不用提取，支付時，直接計入“管理費(fèi)用--房產(chǎn)稅、印花稅、土地使用稅、車船使用稅”科目。
2.請問一下計提應(yīng)交稅費(fèi)如何做會計分錄
計提稅費(fèi)的會計賬務(wù)處理如下：
1、增值稅計提
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
2、城建稅、教育費(fèi)附加計提
營業(yè)稅金及附加，是指企業(yè)經(jīng)營活動應(yīng)負(fù)擔(dān)的相關(guān)稅費(fèi)，包括營業(yè)稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅和教育費(fèi)附加等。
借：營業(yè)稅金及附加
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加
3、河道管理費(fèi)計提
借：管理費(fèi)用-河道管理費(fèi)
貸：其他應(yīng)付款-河道管理費(fèi)
本月附上月應(yīng)繳的稅款時（根據(jù)網(wǎng)上打印的稅單）：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)-教育費(fèi)附加
借：其他應(yīng)付款-河道管理費(fèi)
貸：銀行存款
擴(kuò)展資料：
應(yīng)交稅費(fèi)核算規(guī)定如下：
①、本科目核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應(yīng)交納的各種稅費(fèi)，包括增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、個人所得稅、車船稅、教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)等。
②、按規(guī)定計算確定的應(yīng)交礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印花稅（注意：營改增后印花稅、房產(chǎn)稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅（簡稱土地使用稅）計入稅金及附加科目核算，不再計入管理費(fèi)用）等借記管理費(fèi)用，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)”科目。
借：管理費(fèi)用
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-
根據(jù)財會[2016]22號文件規(guī)定，全面試行營業(yè)稅改征增值稅后，“營業(yè)稅金及附加”科目名稱調(diào)整為“稅金及附加”科目，該科目核算企業(yè)經(jīng)營活動發(fā)生的消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、教育費(fèi)附加及房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等相關(guān)稅費(fèi)；
調(diào)整后，發(fā)生的房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印花稅等相關(guān)稅費(fèi)，借記稅金及附加科目。
借：稅金及附加
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-
③、本科目應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)交稅費(fèi)的稅種進(jìn)行明細(xì)核算。
應(yīng)交增值稅還應(yīng)分別“進(jìn)項稅額”、“銷項稅額”、“出口退稅”、“進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出”、“已交稅金”等設(shè)置專欄進(jìn)行明細(xì)核算。
參考資料來源：百度百科-應(yīng)交稅費(fèi)
3.計提稅金及附加會計分錄
主營業(yè)稅金及附加是指企業(yè)的營業(yè)稅、城建稅、教育附加、地方教育附加等稅金。此部分稅金可以稅前扣除。營業(yè)稅是根據(jù)主營業(yè)務(wù)收入*稅率（行業(yè)不同稅率有點差異，一般是5%）計算的；城建稅、教育附加、地方教育附加是根據(jù)增值稅額*相應(yīng)的稅率計算的，下面是稅率：
城建稅---增值稅額*0.05（縣級）---增值稅額*0.07（縣級市以上）
教育附加------增值稅額*0.03
地方教育附加------增值稅額*0.02
分錄：計提時：借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加
貸： 應(yīng)交稅金-城建稅
應(yīng)交稅金-教育附加
應(yīng)交稅金-地方教育附加
繳納時：借： 應(yīng)交稅金-城建稅
應(yīng)交稅金-教育附加
應(yīng)交稅金-地方教育附加
貸：銀行存款
擴(kuò)展資料：
計提就是計算和提取。按規(guī)定的比率與規(guī)定的基數(shù)相乘計算提取，列入某科目。是指在一個規(guī)定的基數(shù)上（如支付的合法員工薪酬），乘以規(guī)定的比率（如應(yīng)付福利費(fèi)全國規(guī)定的都是工資的14%），按此方法計算出來的就是應(yīng)提取的應(yīng)付福利費(fèi)過程，計入應(yīng)付福利費(fèi)科目就是對后一句話的解釋。
功能
1、在權(quán)責(zé)發(fā)生制前提下，預(yù)先計入某些已經(jīng)發(fā)生但未實際支付的費(fèi)用。
2、根據(jù)制度規(guī)定，計算、提取有關(guān)的（留存、減值）準(zhǔn)備。
3、預(yù)計某些應(yīng)付賬款。
4、其他符合會計制度的預(yù)計項目。
計提時機(jī)
1、在權(quán)責(zé)發(fā)生制前提下，預(yù)先計入某些已經(jīng)發(fā)生但未實際支付的費(fèi)用。
2、根據(jù)制度規(guī)定，計算、提取有關(guān)的（留存、減值）準(zhǔn)備。
3、預(yù)計某些應(yīng)付賬款。
4、其他符合會計制度的預(yù)計項目。
計提短期投資跌價準(zhǔn)備
是指中期期末或年度終了，應(yīng)將股票、債券等短期投資，按成本與市價孰低計價，短期投資的市價低于成本的差額，計提短期投資跌價準(zhǔn)備，并計入當(dāng)期損益 。
計提存貨跌價準(zhǔn)備
是指在中期期末或年度終了，如由于存貨遭受毀損、全部或部分陳舊過時或銷售價格低于成本等原因，使存貨成本不可以收回的部分，應(yīng)按單個存貨項目的成本高于其可變現(xiàn)凈值的差額提取，并計入存貨跌價損失。 簡單的說就是由于存貨的可變現(xiàn)價值低于原成本，而對降低部分所作的一種穩(wěn)健處理。
計提減值準(zhǔn)備
是指在中期期末或年度終了，如果由于市價持續(xù)下跌或被投資單位經(jīng)營狀況惡化等原因，導(dǎo)致其可收回金額低于賬面價值，并且這種降低的價值在可預(yù)計的未來期間內(nèi)不可能恢復(fù)，將可收回金額低于長期投資賬面價值的差額作為長期投資的減值準(zhǔn)備，并沖抵投資收益。
計提應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備
是指在中期期末或年度終了，估計壞賬損失，形成壞賬準(zhǔn)備，記入管理費(fèi)用。待實際發(fā)生壞賬時沖銷壞賬準(zhǔn)備和應(yīng)收賬款金額，使資產(chǎn)負(fù)債表的應(yīng)收賬款反映扣減壞賬后的凈值。
參考資料：百度百科-計提
