根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定,企業(yè)如果適用新會計準(zhǔn)則,所述理財產(chǎn)品通過“交易性金融資產(chǎn)”核算,持有期間的利息通過“投資收益”科目核算;收回時,借記“銀行存款”科目,貸記“交易性金融資產(chǎn)”科目即可。
如果企業(yè)仍適用原會計制度,所述理財產(chǎn)品通過“短期投資”科目核算,持有期間收到的利息,作為沖減投資成本處理。收回時,收到金額與賬面價值以及未收到的已計入應(yīng)收項目的股利、利息等后的余額,作為投資收益或損失,計入當(dāng)期損益。
兩年的利息 1000*4%*2=80元 其中2為時間4年。
購買銀行理財產(chǎn)品用到的會計科目是交易性金融資產(chǎn)。
如果是保本理財類的銀行理財產(chǎn)品,3個月以內(nèi)到期的,放在其他貨幣資金。其他銀行理財產(chǎn)品,3個月以上到期的,放在交易性金融資產(chǎn)。
買入時處理:
借:交易性金融資產(chǎn)
貸:銀行存款
到期贖回收,根據(jù)收益情況做賬務(wù)處理:
正收益:
借:銀行存款
貸:投資收益交易性金融資產(chǎn)
負收益:
借:銀行存款投資收益
貸:交易性金融資產(chǎn)
擴展資料:
交易性金融資產(chǎn)的特點:
1、企業(yè)持有的目的是短期性的,即在初次確認時即確定其持有目的是為了短期獲利。一般此處的短期也應(yīng)該是不超過一年(包括一年)。
2、該資產(chǎn)具有活躍市場,公允價值能夠通過活躍市場獲取。
3、交易性金融資產(chǎn)持有期間不計提資產(chǎn)減值損失。
參考資料:百度百科-新會計準(zhǔn)則
如果是企業(yè)購買銀行理財產(chǎn)品分兩種情況處理:
一、根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定,企業(yè)如果適用新會計準(zhǔn)則,所述理財產(chǎn)品通過“交易性金融資產(chǎn)”核算,持有期間的利息通過“投資收益”科目核算;收回時,借記“銀行存款”科目,貸記“交易性金融資產(chǎn)”科目即可。
二、如果企業(yè)仍適用原會計制度,所述理財產(chǎn)品通過“短期投資”科目核算,持有期間收到的利息,作為沖減投資成本處理。收回時,收到金額與賬面價值以及未收到的已計入應(yīng)收項目的股利、利息等后的余額,作為投資收益或損失,計入當(dāng)期損益。具體的處理如下:
1、從公司帳戶劃出存款借:其他貨幣資金--存出投資款 貸:銀行存款
2、購買理財產(chǎn)品借:短期投資 貸:其他貨幣資金--存出投資款0 k G6 u' H% G
3、處置理財產(chǎn)品借:其他貨幣資金--存出投資款貸:短期投資貸:投資收益(如果低于成本價的話,投資收益可能在借方)
4、收回投資款借:銀行存款貸:其他貸幣資金--存出投資款
理財收入計入什么科目,要看具體的理財產(chǎn)品是什么:
1、股票買賣收入(差價) 投資收益
2、股票分紅收入 應(yīng)收股利
3、基金收入 交易性金融資產(chǎn)
4、其他理財產(chǎn)品收入
為了連續(xù)、系統(tǒng)、全面地核算和監(jiān)督經(jīng)濟活動所引起的各項會計要素的增減變化,就有必要對會計要素的具體內(nèi)容按照其不同的特點和經(jīng)濟管理要求進行科學(xué)的分類,并事先確定分類核算的項目名稱,規(guī)定其核算內(nèi)容。這種對會計要素的具體內(nèi)容進行分類核算的項目,稱為會計科目。
擴展資料:
企業(yè)在持有以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)(交易性金融資產(chǎn))期間、被投資單位宣告發(fā)放現(xiàn)金股利,按應(yīng)享有的份額,確認為當(dāng)期投資收益,借記“應(yīng)收股利”科目,貸記“投資收益”科目。
企業(yè)在持有長期股權(quán)投資期間,被投資單位宣告發(fā)放現(xiàn)金股利或利潤,按應(yīng)享有的份額,借記“應(yīng)收股利”科目,貸記科目應(yīng)區(qū)分兩種情況,對于采用成本法核算的長期股權(quán)投資,貸記“投資收益”科目;對于采用權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資,貸記“長期股權(quán)投資——損益調(diào)整”科目。
需要說明的是,企業(yè)取得以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)(主要為交易性金融資產(chǎn)),長期股權(quán)投資等資產(chǎn),如果實際支付的價款中包含有已宣告但尚未分派的現(xiàn)金股利或利潤,
不單獨作為應(yīng)收股利處理,即不需要借記“應(yīng)收股利”科目,而是直接計入相關(guān)資產(chǎn)的成本或初始確認金額。
參考資料來源:搜狗百科-應(yīng)收股利
保險行業(yè)的匯兌收益計入 財務(wù)費用 科目會計分錄: 借:銀行存款 借:財務(wù)費用----匯兌收益 紅數(shù) 相關(guān)資料:匯兌損益簡單來說就是由于匯率的浮動所產(chǎn)生的結(jié)果。
亦稱匯兌差額。企業(yè)在發(fā)生外幣交易、兌換業(yè)務(wù)和期末賬戶調(diào)整及外幣報表換算時,由于采用不同貨幣,或同一貨幣不同比價的匯率核算時產(chǎn)生的、按記賬本位幣折算的差額。
簡單地講,匯兌損益是在各種外幣業(yè)務(wù)的會計處理過程中,因采用不同的匯率而產(chǎn)生的會計記賬本位幣金額的差異。 一、本科目核算企業(yè)(金融)發(fā)生的外幣交易因匯率變動而產(chǎn)生的匯兌損益。
二、采用統(tǒng)賬制核算的,各外幣貨幣性項目的外幣期(月)末余額,應(yīng)當(dāng)按照期(月)末匯率折算為記賬本位幣金額。 按照期(月)末匯率折算的記賬本位幣金額與原賬面記賬本位幣金額之間的差額,如為匯兌收益,借記有關(guān)科目,貸記本科目;如為匯兌損失做相反的會計分錄。
采用分賬制核算的,期(月)末將所有以外幣表示的“貨幣兌換”科目余額按期(月)末匯率折算為記賬本位幣金額,折算后的記賬本位幣金額與“貨幣兌換——記賬本位幣”科目余額進行比較,為貸方差額的,借記“貨幣兌換——記賬本位幣”科目,貸記“匯兌損益”科目;為借方差額的做相反的會計分錄。 三、期末,應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目,結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。
匯兌損益的稽查,主要應(yīng)注意以下幾點:一、實現(xiàn)與否是否全部計入當(dāng)期損益根據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定,匯率變動應(yīng)確認為匯兌損益,因此,對外幣賬戶均應(yīng)按新匯率作為折合率,重新折合,并每月調(diào)整一次所有外幣賬戶余額。 如采用以人民幣作為記賬本位幣,人民幣發(fā)生貶值,則外幣資產(chǎn)發(fā)生匯兌收益,外幣負債產(chǎn)生匯兌損失;反之,采用某種外國貨幣作為記賬本位幣,人民幣發(fā)生貶值,則人民幣賬戶發(fā)生匯兌損失,人民幣負債產(chǎn)生匯兌收益。
二、處理得失按會計制度規(guī)定,匯兌損益按照下列原則處理:1)籌建期發(fā)生的匯兌損失與匯兌收益相抵后,如為損失凈額,應(yīng)從企業(yè)開始生產(chǎn)、經(jīng)營月份的次月起,按不短于5年的期限平均攤銷;如為收益凈額,按下列方法處理:一是從企業(yè)開始生產(chǎn)、經(jīng)營月份的次月起,按不短于5年的期限平均轉(zhuǎn)銷;二是留待彌補企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營期間發(fā)生的虧損;三是留待并入清算收益。 上述三種處理辦法,由企業(yè)自行選定。
2)生產(chǎn)經(jīng)營期間發(fā)生的匯兌損失凈額,計入財務(wù)費用;3)清算期間發(fā)生的匯兌損失凈額,計入清算損益。其中與購建固定資產(chǎn)等直接有關(guān)的匯兌損益,在所購建的資產(chǎn)尚未交付使用,或雖已交付使用但尚未辦理竣工決算前,計入資產(chǎn)的購建成本,同利息處理辦法一樣。
三、是否合法根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定,外幣兌換應(yīng)遵守這樣幾項規(guī)定:應(yīng)通過中國銀行或國家授權(quán)的外幣機構(gòu)辦理;應(yīng)為國家規(guī)定的可自由兌換的貨幣;只允許將自由兌換貨幣兌換成人民幣,而不得相反。稽查外幣業(yè)務(wù)往來交易時,應(yīng)注意以上規(guī)定。
根據(jù)規(guī)定,企業(yè)將外幣存款向銀行兌換人民幣,銀行要按兌換當(dāng)天牌價的買價計算。 企業(yè)應(yīng)將賣給銀行的外幣,按當(dāng)天買價折算所得的人民幣金額,與企業(yè)外幣存款減少時按當(dāng)天或當(dāng)月1日國家外匯牌價折合的人民幣金額之間的差額,作為匯兌損益處理。
企業(yè)將外幣向銀行兌換另一種外幣時,應(yīng)按實際兌入的外幣金額和企業(yè)選用的匯率折合為記賬本位幣,按實際兌出的外幣金額和企業(yè)選用的匯率折合記賬本位幣,兩者差額計入?yún)R兌損益。 ###1、購匯付款或收款結(jié)匯所產(chǎn)生的匯兌損益,看是匯兌收益還是匯兌損失,借/貸:財務(wù)費用;借/貸:銀行存款2、月末由于匯率變動對銀行外幣存款余額進行的重估,這個也是借/貸:財務(wù)費用;借/貸:銀行存款以上這兩種情況都屬于已實現(xiàn)匯兌損益。
3、月末由于匯率變動對外幣應(yīng)收賬款余額和應(yīng)付賬款余額進行重估,借/貸:財務(wù)費用;借/貸:應(yīng)收賬款/應(yīng)付賬款,如果要做得細,可以為每家客戶或供應(yīng)商算,簡單處理的話可以只計算一個總數(shù)。 這個匯兌損益屬于未實現(xiàn)匯兌損益,如果到下月款沒收到或付掉,還是要再次進行匯兌損益的重估,只有真正收到或付出后,才會用1和2的方法,變成已實現(xiàn)匯兌損益。
前2個月沒做調(diào)整沒關(guān)系,只不過是把以前的匯兌損益都體現(xiàn)在了這個月,而且匯兌損益的產(chǎn)生是對某一時點上(就是月末)的外幣資產(chǎn)和負債進行重估,反映的是月末的實際資產(chǎn)價值,只要你當(dāng)月調(diào)整,保證當(dāng)月月末的外幣資產(chǎn)和負債是正確的就沒有問題。
銀行理財產(chǎn)品,一般都是保本的,建議就放“保證金”戶頭處理。
辦理時
借:其他貨幣資金 150000
貸:銀行存款 150000
收回時
借:銀行存款 50208.22
借:財務(wù)費用 208.22
貸:其他貨幣資金 50000
擴展資料:
會計分錄亦稱“記帳公式”。簡稱“分錄”。它根據(jù)復(fù)式記帳原理的要求,對每筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)列出相對應(yīng)的雙方帳戶及其金額的一種記錄。在登記帳戶前,通過記帳憑證編制會計分錄,能夠清楚地反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的歸類情況,有利于保證帳戶記錄的正確和便于事后檢查。每項會計分錄主要包括記帳符號,有關(guān)帳戶名稱、摘要和金額。會計分錄分為簡單分錄和復(fù)合分錄兩種。
簡單分錄也稱“單項分錄”。是指以一個帳戶的借方和另一個帳戶的貸方相對應(yīng)的會計分錄。復(fù)合分錄亦稱“多項分錄”。是指以一個帳戶的借方與幾個帳戶的貸方,或者以一個帳戶的貸方與幾個帳戶的借方相對應(yīng)的會計分錄。為了保證帳戶對應(yīng)關(guān)系的正確、清晰、便于了解經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容,會計分錄必須嚴(yán)格掌握一借多貸或一貸多借的基本原則,不允許多借多貸。
分錄方法
初學(xué)者在編制會計分錄時,可以按以下步驟進行:
第一:涉及的賬戶,分析經(jīng)濟業(yè)務(wù)涉及到哪些賬戶發(fā)生變化;
第二:賬戶的性質(zhì),分析涉及的這些賬戶的性質(zhì),即它們各屬于什么會計要素,位于會計等式的左邊還是右邊;
第三:增減變化情況,分析確定這些賬戶是增加了還是減少了,增減金額是多少;
第四:記賬方向,根據(jù)賬戶的性質(zhì)及其增減變化情況,確定分別記入賬戶的借方或貸方;
第五:根據(jù)會計分錄的格式要求,編制完整的會計分錄。
參考資料:百度百科:會計分錄
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