備用金屬于其他應(yīng)收款科目。
預(yù)支備作差旅費(fèi)、零星采購(gòu)等用的備用金,一般按估計(jì)需用數(shù)額領(lǐng)取,支用后一次報(bào)銷(xiāo),多退少補(bǔ)。前賬未清,不得繼續(xù)預(yù)支。
對(duì)于零星開(kāi)支用的備用金,可實(shí)行定額備用金制度,即由指定的備用金負(fù)責(zé)人按照規(guī)定的數(shù)額領(lǐng)取,支用后按規(guī)定手續(xù)報(bào)銷(xiāo),補(bǔ)足原定額。
實(shí)行定額備用金制度的單位,備用金領(lǐng)用部門(mén)支用備用金后,應(yīng)根據(jù)各種費(fèi)用憑證編制費(fèi)用明細(xì)表,定期向財(cái)會(huì)部門(mén)報(bào)銷(xiāo),領(lǐng)回所支用的備用金。對(duì)于預(yù)支的備用金,撥付時(shí)可記入“備用金”(或“其他應(yīng)收款”)科目的借方;報(bào)銷(xiāo)和收回余款時(shí)記入該科目的貸方。
擴(kuò)展資料
其他應(yīng)收、暫付款主要包括:
1、應(yīng)收的各種賠款、罰款;
2、應(yīng)收出租包裝物租金;
3、應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng);
4、備用金(向企業(yè)各職能科室、車(chē)間等撥出的備用金);
5、存出保證金,如租入包裝物支付的押金;
6、預(yù)付賬款轉(zhuǎn)入;
7、購(gòu)買(mǎi)股票后應(yīng)收的包括在股票價(jià)格中的已宣告發(fā)放的股利;
8、其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。
參考資料來(lái)源:搜狗百科-備用金
參考資料來(lái)源:搜狗百科-其他應(yīng)收款
“備用金”科目使用比較簡(jiǎn)單,它不是一級(jí)科目,一般是作為“其他應(yīng)收款”的二級(jí)科目使用。從字面理解就是準(zhǔn)備使用的錢(qián)。它是一個(gè)專(zhuān)門(mén)為個(gè)人借公司現(xiàn)金,用于業(yè)務(wù)臨時(shí)周轉(zhuǎn)而設(shè)置的科目。說(shuō)的直白點(diǎn),借公司支票時(shí)(一般為單位行為),用“其他應(yīng)收款—xx單位”科目,而借公司現(xiàn)金時(shí),(一般為個(gè)人行為),就用“其他應(yīng)收款——xx備用金借款”或“其他應(yīng)收款——xx人”,基本業(yè)務(wù)處理是這樣:
1、個(gè)人臨時(shí)業(yè)務(wù)(比如出差等)借款時(shí),先要填寫(xiě)借款申請(qǐng)單,注明借款理由、借款金額等事項(xiàng),經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后,到財(cái)務(wù)領(lǐng)款,財(cái)務(wù)依據(jù)借款申請(qǐng)單,支付現(xiàn)金,作:
借:其他應(yīng)收款——xx人
貸:現(xiàn)金
2、個(gè)人回來(lái)銷(xiāo)賬時(shí),一般都是交回發(fā)票,需要借款人填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單,并經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字。
對(duì)于借款沒(méi)花完,有剩余的,個(gè)人需交回剩余現(xiàn)金,填寫(xiě)(注銷(xiāo))借款申請(qǐng)單,作:
借:現(xiàn)金(剩余的現(xiàn)金)
管理費(fèi)用(或營(yíng)業(yè)費(fèi)用等)(發(fā)票部分的金額)
貸:其他應(yīng)收款——xx人
對(duì)于借款超支的,需公司補(bǔ)付借款人現(xiàn)金,作:
借:管理費(fèi)用(或營(yíng)業(yè)費(fèi)用等)(發(fā)票部分的金額)
貸:其他應(yīng)收款——xx人
現(xiàn)金 (超支部分)
3、對(duì)于個(gè)人借款后沒(méi)有花費(fèi),或者花費(fèi)后又報(bào)銷(xiāo)變成現(xiàn)金,然后再交回財(cái)務(wù)的,直接沖銷(xiāo)原紀(jì)錄就可以了。
借:現(xiàn)金
貸:其他應(yīng)收款—— xx人
4、對(duì)于日常用于零星開(kāi)支的庫(kù)存?zhèn)溆矛F(xiàn)金的使用,就更簡(jiǎn)單了,提取現(xiàn)金時(shí):
借:現(xiàn)金
貸:銀行存款
其他的就不用再說(shuō)了吧。
備用金可以是一級(jí)科目,也可以作為二級(jí)科目放置在其他應(yīng)收款科目一級(jí)科目下;而二級(jí)科目則按備用金指定保管人或保管部門(mén)設(shè)置。說(shuō)明如下。
備用金是企業(yè)、機(jī)關(guān)、事業(yè)單位或其他經(jīng)濟(jì)組織等撥付給非獨(dú)立核算的內(nèi)部單位或工作人員備作差旅費(fèi)、零星采購(gòu)、零星開(kāi)支等用的款項(xiàng)。對(duì)于預(yù)支的備用金,撥付時(shí)可記入“備用金”(或“其他應(yīng)收款”)科目的借方;報(bào)銷(xiāo)和收回余款時(shí)記入該科目的貸方。
備用金的核定:
預(yù)算單位為辦理日常零星開(kāi)支,需要保持一定數(shù)量的庫(kù)存?zhèn)溆媒穑话悴怀^(guò)3~5天零星支付所需現(xiàn)金。各預(yù)算單位應(yīng)根據(jù)本單位的業(yè)務(wù)量、規(guī)模大小及零星開(kāi)支情況提出備用金額度申請(qǐng),支付中心依據(jù)預(yù)算單位的申請(qǐng)及具體業(yè)務(wù)情況審定備用金額度,并簽訂備用金管理責(zé)任書(shū)。
備用金的日常管理:
一、借支
1、企業(yè)各部門(mén)填制“備用金借款單”,一方面財(cái)務(wù)部門(mén)核定其零星開(kāi)支便于管理;另一方面,憑此單據(jù)支給現(xiàn)金。
2、各部門(mén)零星備用金,一般不得超過(guò)規(guī)定數(shù)額,若遇特殊需要應(yīng)由企業(yè)部門(mén)經(jīng)理核準(zhǔn)。
3、各部門(mén)零星備用金借支應(yīng)將取得的正式發(fā)票定期送到財(cái)務(wù)部門(mén)備用金管理人員(出納員)手中,沖轉(zhuǎn)借支款或補(bǔ)充備用金。
二、保管
1、備用金收支應(yīng)設(shè)置“備用金”賬戶,并編制“收、支日?qǐng)?bào)表”送經(jīng)理。
2、備用金定期根據(jù)取得的發(fā)票編制備用金支出一覽表,及時(shí)反映備用金支出情況。
3、備用金賬戶應(yīng)做到逐月結(jié)清。
4、出納人員應(yīng)妥善保管各種與備用金相關(guān)的各種票據(jù)。
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