請假扣款部分不用做分錄,每月工資計(jì)提完后,按生產(chǎn)工人,車間管理人員及辦室人員應(yīng)發(fā)工資總額做分錄:
借:生產(chǎn)成本-工資
借:制造費(fèi)用-工資
借:管理費(fèi)用-工資
借:銷售費(fèi)用-工資
貸:應(yīng)付工資
擴(kuò)展資料:
“應(yīng)付工資”賬戶用于企業(yè)應(yīng)付給職工的工資總額。包括在工資總額內(nèi)的各種工資、獎(jiǎng)金、津貼等,不論是否在當(dāng)月支付,都應(yīng)當(dāng)通過本賬戶核算。
企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“應(yīng)付工資明細(xì)賬”,按照職工類別分設(shè)賬頁,按照工資的組成內(nèi)容分設(shè)專欄,根據(jù)“工資單”或“工資匯總表”進(jìn)行登記。如果企業(yè)本月實(shí)發(fā)工資是按上月考勤記錄計(jì)算的。
實(shí)發(fā)工資與按本月考勤記錄計(jì)算的應(yīng)付工資的差額,即為本賬戶的期末余額。如果企業(yè)實(shí)發(fā)工資與應(yīng)付工資相差不大的,也可以按本月實(shí)發(fā)工資作為應(yīng)付工資進(jìn)行分配,這樣本科目期末即無余額。
計(jì)時(shí)工資的計(jì)算
在實(shí)行計(jì)時(shí)工資條件下,企業(yè)每月應(yīng)付職工的計(jì)時(shí)工資,通常根據(jù)上月考勤記錄登記的職工出、缺勤日數(shù),按照每人的工資標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行計(jì)算。我國計(jì)時(shí)工資一般采用月工資制。應(yīng)付計(jì)時(shí)工資的計(jì)算通常可以采用以下兩種方式:
① 應(yīng)付計(jì)時(shí)工資=出勤日數(shù)*日工資率
② 應(yīng)付計(jì)時(shí)工資=月工資標(biāo)準(zhǔn)-缺勤日數(shù)*日工資率
計(jì)件工資的計(jì)算
在實(shí)行計(jì)件工資制的條件下,企業(yè)每月應(yīng)付工人的計(jì)件工資,是根據(jù)有關(guān)產(chǎn)量記錄和計(jì)件單價(jià)計(jì)算的。而計(jì)件單價(jià)是指完成單位產(chǎn)品所應(yīng)支付的工資額,它根據(jù)單位產(chǎn)品所需要的時(shí)間定額和日(或小時(shí))工資率加以制訂。
浮動(dòng)工資的計(jì)算
浮動(dòng)工資指職工工資隨著職工勞動(dòng)成果的大小而上下浮動(dòng)。浮動(dòng)工資總額通常不包括固定性的津貼和補(bǔ)貼(如副食品價(jià)格補(bǔ)貼)以及特殊情況下支付的工資。企業(yè)可以根據(jù)需要,選擇工資總額中浮動(dòng)部分的構(gòu)成。
參考資料來源:百度百科-應(yīng)付工資
工資請假扣款,一般是在人事做工資表的時(shí)候,就在"應(yīng)付工資"里面扣除了。"應(yīng)付工資"包含基本工資,加班工資,請假扣款等。
并且,工資里的請假扣款絕對是跟'營業(yè)外收入"這個(gè)科目一點(diǎn)關(guān)系都沒有。最多也就算只能算是抵減"主營業(yè)務(wù)成本"的范疇。
如果你上個(gè)月做工資的時(shí)候,沒有把請假應(yīng)該扣的款項(xiàng)做進(jìn)帳里面。那么,你在這個(gè)月做"應(yīng)付工資"的時(shí)候可以減掉;如果你不在"應(yīng)付工資"減掉,一定要調(diào)整帳目的話,那只能做"主營業(yè)務(wù)成本"的抵減項(xiàng)目,紅字沖掉。
借:應(yīng)付職工薪酬貸:其他應(yīng)付款——住房公積金###1、計(jì)提時(shí)借:管理費(fèi)用 生產(chǎn)成本貸:應(yīng)付職工薪酬-工資 應(yīng)付職工薪酬-職工公積金(單位承擔(dān))2、發(fā)放工資時(shí)借:應(yīng)付職工薪酬-工資貸:其他應(yīng)付款-代扣公積金(個(gè)人承擔(dān))3、繳納社保借:應(yīng)付職工薪酬-職工公積金(單位承擔(dān)) 其他應(yīng)付款-代扣公積金(個(gè)人承擔(dān))貸:銀行存款###計(jì)提時(shí):例:借:管理費(fèi)用-社保 其他應(yīng)收款-社保 貸:應(yīng)付社保(這里的費(fèi)用,按公司實(shí)際情況調(diào)整,如果是銷售部門,那就改為營業(yè)費(fèi)用;其他應(yīng)收款-社保,是員工個(gè)人承擔(dān)社保部分,應(yīng)該在工資里面扣除)支付時(shí):例:借:應(yīng)付社保 貸:銀行存款。
一、計(jì)提時(shí):
借:管理費(fèi)用、營業(yè)費(fèi)用等 21700(請事假扣200元不需要計(jì)提)
貸:應(yīng)付工資 21700
二、發(fā)放與代扣時(shí):
借:應(yīng)付工資 21700
貸:現(xiàn)金或銀行存款 19244.4
貸:其他應(yīng)交款——社保費(fèi) 2409
貸:應(yīng)交稅金——應(yīng)交個(gè)人所得稅 46.6
三、繳納時(shí):
借:其他應(yīng)交款——社保費(fèi) 2409
借:應(yīng)交稅金——應(yīng)交個(gè)人所得稅 46.6
貸:銀行存款 2455.6
請假和遲到扣款與罰款、曠工不一樣的;
遲到、請假,本質(zhì)上其工資費(fèi)用沒有發(fā)生,不能計(jì)算的工資部分,不在工資表當(dāng)中體現(xiàn),即做工資表的時(shí)候根本不做這部分工資,不是先做進(jìn)去再扣款,所以會(huì)計(jì)上不需要做處理。
曠工、罰款,屬于計(jì)算工資之后扣除的款項(xiàng),并應(yīng)該在個(gè)人所得稅稅后扣除。會(huì)計(jì)上處理方式為
借 應(yīng)付工資
貸 營業(yè)外收入
企業(yè)這部分營業(yè)外收入要繳納企業(yè)所得稅。
上個(gè)月已計(jì)提,計(jì)提的多,這個(gè)月發(fā)放,發(fā)放的少,這個(gè)月沖回來就行了,又不是跨年度的者所得稅匯算清繳的,沒有關(guān)系,沖減就可以了。
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