期末損益結(jié)轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)分錄如下:
1、先結(jié)轉(zhuǎn)收入:
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
借:其他業(yè)務(wù)收入
借:營(yíng)業(yè)外收入
貸:本年利潤(rùn)
2、結(jié)轉(zhuǎn)成本、費(fèi)用和稅金:
借:本年利潤(rùn)
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加
貸:其他業(yè)務(wù)支出
貸:營(yíng)業(yè)費(fèi)用
貸:管理費(fèi)用
貸:財(cái)務(wù)費(fèi)用
貸:營(yíng)業(yè)外支出
貸:所得稅
3、結(jié)轉(zhuǎn)投資收益:
凈收益的:
借:投資收益
貸:本年利潤(rùn)
凈損失的:
借:本年利潤(rùn)
貸:投資收益
4、年度結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)分配:
將本年的收入和支出相抵后的結(jié)出的本年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn):
借:本年利潤(rùn)
貸:利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)
如果是虧損:
借:利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)
貸:本年利潤(rùn)
擴(kuò)展資料
期間損益結(jié)轉(zhuǎn)是指將各損益類(lèi)科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目,反映集團(tuán)企業(yè)在一個(gè)會(huì)計(jì)期間內(nèi)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)或虧損總額。
為了計(jì)算出當(dāng)期利潤(rùn),通常采用兩種方法,表結(jié)法和賬結(jié)法。國(guó)內(nèi)一些財(cái)務(wù)系統(tǒng)多采用賬結(jié)法,這似乎比較符合中國(guó)式習(xí)慣。結(jié)算時(shí)損益類(lèi)的虛賬戶的余額結(jié)轉(zhuǎn)匯總到本年利潤(rùn)科目,最后賬戶無(wú)余額,資產(chǎn)負(fù)債類(lèi)實(shí)賬戶也應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)余額到下一期間做為其期初余額。
參考資料:百度百科-本年利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn)方法百度百科-期末損益結(jié)轉(zhuǎn)
一、先結(jié)轉(zhuǎn)收入:
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
借:其他業(yè)務(wù)收入
借:營(yíng)業(yè)外收入
貸:本年利潤(rùn)
二、結(jié)轉(zhuǎn)成本、費(fèi)用和稅金:
借:本年利潤(rùn)
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加
貸:其他業(yè)務(wù)支出
貸:營(yíng)業(yè)費(fèi)用
貸:管理費(fèi)用
貸:財(cái)務(wù)費(fèi)用
貸:營(yíng)業(yè)外支出
貸:所得稅
三、結(jié)轉(zhuǎn)投資收益:
凈收益的:
借:投資收益
貸:本年利潤(rùn)
凈損失的:
借:本年利潤(rùn)
貸:投資收益
擴(kuò)展資料
初學(xué)者在編制會(huì)計(jì)分錄時(shí),可以按以下步驟進(jìn)行:
第一:涉及的賬戶,分析經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)涉及到哪些賬戶發(fā)生變化;
第二:賬戶的性質(zhì),分析涉及的這些賬戶的性質(zhì),即它們各屬于什么會(huì)計(jì)要素,位于會(huì)計(jì)等式的左邊還是右邊;
第三:增減變化情況,分析確定這些賬戶是增加了還是減少了,增減金額是多少;
第四:記賬方向,根據(jù)賬戶的性質(zhì)及其增減變化情況,確定分別記入賬戶的借方或貸方;
第五:根據(jù)會(huì)計(jì)分錄的格式要求,編制完整的會(huì)計(jì)分錄。
參考資料來(lái)源:搜狗百科-會(huì)計(jì)分錄
結(jié)轉(zhuǎn)期間損益時(shí)會(huì)計(jì)分錄是:一、企業(yè)期(月)末結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)時(shí),應(yīng)將各損益類(lèi)科目的金額轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)科目,結(jié)平各損益類(lèi)科目。
結(jié)轉(zhuǎn)后本年利潤(rùn)科目的貸方余額為當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn);借方余額為當(dāng)期發(fā)生的凈虧損。二、、年度終了,應(yīng)將本年收入和支出相抵后結(jié)出的本年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn),轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配”科目,借記本年利潤(rùn)科目,貸記“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”科目;如為凈虧損做相反的會(huì)計(jì)分錄。
結(jié)轉(zhuǎn)后本年利潤(rùn)科目應(yīng)無(wú)余額。三、本年利潤(rùn)賬戶的余額表示年度內(nèi)累計(jì)實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)或凈虧損,該賬戶平時(shí)不結(jié)轉(zhuǎn),年終一次性地轉(zhuǎn)至利潤(rùn)分配一未分配利潤(rùn)賬戶,借:本年利潤(rùn),貸:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)。
如為虧損則作相反分錄。年終利潤(rùn)分配各明細(xì)賬只有未分配利潤(rùn)有余額,需將其他明細(xì)賬轉(zhuǎn)平,借:利潤(rùn)分配一未分配利潤(rùn),貸;利潤(rùn)分配— 提取盈余公積、向投資者分配利潤(rùn)等。
四、結(jié)轉(zhuǎn)分錄:1. 結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)收入借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營(yíng)業(yè)外收入貸:本年利潤(rùn)2. 期間費(fèi)用的結(jié)轉(zhuǎn)借:本年利潤(rùn)貸:管理費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用3. 成本支出的結(jié)轉(zhuǎn) 借:本年利潤(rùn) 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)支出、營(yíng)業(yè)外支出4. 稅金的結(jié)轉(zhuǎn)借:本年利潤(rùn) 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加、所得稅借:本年利潤(rùn) 貸:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 貸:應(yīng)付股利擴(kuò)展資料期間損益結(jié)轉(zhuǎn)是指將各損益類(lèi)科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目,反映集團(tuán)企業(yè)在一個(gè)會(huì)計(jì)期間內(nèi)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)或虧損總額。結(jié)轉(zhuǎn)損益期末時(shí),應(yīng)將各損益類(lèi)科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目,可以反映集團(tuán)企業(yè)在一個(gè)會(huì)計(jì)期間內(nèi)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)或虧損總額。
本系統(tǒng)提供的結(jié)轉(zhuǎn)損益功能,就是將所有損益類(lèi)科目的本期余額全部自動(dòng)轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)科目,并生成一張結(jié)轉(zhuǎn)損益記賬憑證。參考資料:百度百科-期間損益結(jié)轉(zhuǎn)。
一般損益類(lèi)的會(huì)計(jì)科目,月末都要結(jié)轉(zhuǎn)。結(jié)轉(zhuǎn)期間損益時(shí)會(huì)計(jì)分錄做法如下:
1、結(jié)轉(zhuǎn)分錄:
結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)收入
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營(yíng)業(yè)外收入
貸:本年利潤(rùn)
2、期間費(fèi)用的結(jié)轉(zhuǎn)
借:本年利潤(rùn)
貸:管理費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用
成本支出的結(jié)轉(zhuǎn)
借:本年利潤(rùn)
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)支出、營(yíng)業(yè)外支出
3、稅金的結(jié)轉(zhuǎn)
借:本年利潤(rùn)
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加、所得稅
借:本年利潤(rùn)
貸:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)
借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)
貸:應(yīng)付股利
擴(kuò)展資料:
根據(jù)會(huì)計(jì)制度,可以每月結(jié)轉(zhuǎn)損益科目,也可以每月不結(jié)轉(zhuǎn),待年底時(shí)一次性結(jié)轉(zhuǎn);
每月結(jié)轉(zhuǎn)的方法叫做“賬結(jié)法”,年底一次性結(jié)轉(zhuǎn)的方法叫做“表結(jié)法”,采用“表結(jié)法”結(jié)轉(zhuǎn)損益的,本期資產(chǎn)負(fù)債表的“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目的金額按上期資產(chǎn)負(fù)債表的“未分配利潤(rùn)”金額與本期損益表的“凈利潤(rùn)”金額的合計(jì)數(shù)填列。
在線軟件目前只提供賬結(jié)法,需要注意的是在“期未處理”—“高級(jí)設(shè)置”中有個(gè)選項(xiàng),一是按科目余額的反方向結(jié)轉(zhuǎn)系統(tǒng)默認(rèn)值,將金額轉(zhuǎn)換為正數(shù)后再來(lái)定義它的余額反方向;例如,財(cái)務(wù)費(fèi)用—利息收入,若錄為借方負(fù)數(shù),在結(jié)轉(zhuǎn)時(shí),系統(tǒng)按借方正數(shù)結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤(rùn)。
二是按科目屬性中定義的科目方向進(jìn)行反方向結(jié)轉(zhuǎn);例如,財(cái)務(wù)費(fèi)用—利息收入,若錄為借方負(fù)數(shù),在結(jié)轉(zhuǎn)時(shí),系統(tǒng)按貸方負(fù)數(shù)結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤(rùn)。
用戶在實(shí)際應(yīng)用過(guò)程中,要留意這其中的差異,以免對(duì)相關(guān)賬務(wù)報(bào)表產(chǎn)生誤解。
以試算平衡表為例,若財(cái)務(wù)費(fèi)用—利息收入按科目余額的反方向結(jié)轉(zhuǎn),因借方一正一負(fù),合計(jì)數(shù)為零,在表中不體現(xiàn);若財(cái)務(wù)費(fèi)用—利息收入按科目屬性中定義的科目方向進(jìn)行反方向結(jié)轉(zhuǎn),因借貸方均以負(fù)數(shù)表述,在表中可直接體現(xiàn)。
參考資料:搜狗百科-結(jié)轉(zhuǎn)損益
本年利潤(rùn)的會(huì)計(jì)分錄四步做:
一、先結(jié)轉(zhuǎn)收入:
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
借:其他業(yè)務(wù)收入
借:營(yíng)業(yè)外收入
貸:本年利潤(rùn)
二、結(jié)轉(zhuǎn)成本、費(fèi)用和稅金:
借:本年利潤(rùn)
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加
貸:其他業(yè)務(wù)支出
貸:營(yíng)業(yè)費(fèi)用
貸:管理費(fèi)用
貸:財(cái)務(wù)費(fèi)用
貸:營(yíng)業(yè)外支出
貸:所得稅
三、結(jié)轉(zhuǎn)投資收益:
凈收益的:
借:投資收益
貸:本年利潤(rùn)
凈損失的:
借:本年利潤(rùn)
貸:投資收益
四、年度結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)分配:
將本年的收入和支出相抵后的結(jié)出的本年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn):
借:本年利潤(rùn)
貸:利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)
如果是虧損:
借:利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)
貸:本年利潤(rùn)
擴(kuò)展資料
會(huì)計(jì)分錄亦稱"記帳公式"。簡(jiǎn)稱"分錄"。它根據(jù)復(fù)式記帳原理的要求,對(duì)每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)列出相對(duì)應(yīng)的雙方帳戶及其金額的一種記錄。
在登記帳戶前,通過(guò)記帳憑證編制會(huì)計(jì)分錄,能夠清楚地反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的歸類(lèi)情況,有利于保證帳戶記錄的正確和便于事后檢查。每項(xiàng)會(huì)計(jì)分錄主要包括記帳符號(hào),有關(guān)帳戶名稱、摘要和金額。會(huì)計(jì)分錄分為簡(jiǎn)單分錄和復(fù)合分錄兩種。簡(jiǎn)單分錄也稱"單項(xiàng)分錄"。是指以一個(gè)帳戶的借方和另一個(gè)帳戶的貸方相對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。復(fù)合分錄亦稱"多項(xiàng)分錄"。
是指以一個(gè)帳戶的借方與幾個(gè)帳戶的貸方,或者以一個(gè)帳戶的貸方與幾個(gè)帳戶的借方相對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。為了保證帳戶對(duì)應(yīng)關(guān)系的正確、清晰、便于了解經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容,會(huì)計(jì)分錄必須嚴(yán)格掌握一借多貸或一貸多借的基本原則,不允許多借多貸。
參考資料:會(huì)計(jì)分錄的百度百科
損益類(lèi)科目分為收入類(lèi)和費(fèi)用類(lèi)
收入類(lèi):主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營(yíng)業(yè)外收入、投資收益、公允價(jià)值變動(dòng)損益等
費(fèi)用類(lèi):主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)成本、營(yíng)業(yè)外支出、營(yíng)業(yè)稅金及附加、銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、資產(chǎn)減值損失等
結(jié)轉(zhuǎn)收入類(lèi)賬戶:
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
其他業(yè)務(wù)收入
營(yíng)業(yè)外收入
投資收益(賺)
公允價(jià)值變動(dòng)損益(賺)
貸:本年利潤(rùn)
結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用類(lèi)賬戶:
借:本年利潤(rùn)
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
其他業(yè)務(wù)成本
營(yíng)業(yè)外支出
營(yíng)業(yè)稅金及附加
銷(xiāo)售費(fèi)用
管理費(fèi)用
財(cái)務(wù)費(fèi)用
資產(chǎn)減值損失
投資收益(虧)
公允價(jià)值變動(dòng)損益(虧)
結(jié)轉(zhuǎn)所得稅:
借:本年利潤(rùn)
貸:所得稅費(fèi)用
月末要結(jié)轉(zhuǎn)的科目為損益類(lèi)科目,如主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)支出、期間費(fèi)用(管理費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用)、所得稅、主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加、營(yíng)業(yè)外收入、營(yíng)業(yè)外支出等。
結(jié)轉(zhuǎn)分錄為把上述科目的余額轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn),即如果財(cái)務(wù)費(fèi)用余額為借方50元,則分錄為
借:本年利潤(rùn)
貸:財(cái)務(wù)費(fèi)用
結(jié)轉(zhuǎn)完后財(cái)務(wù)費(fèi)用科目余額為0。如為貸方50元,則借貸方相反,結(jié)轉(zhuǎn)后余額亦為0。
需要注意的是,本年利潤(rùn)科目亦為損益類(lèi)科目,在年度終了后也要相應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)至權(quán)益類(lèi)科目利潤(rùn)分配中。
一、結(jié)轉(zhuǎn)收入
1、借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
貸:本年利潤(rùn)
2、借:其他業(yè)務(wù)收入
貸:本年利潤(rùn)
3、借:營(yíng)業(yè)外收入
貸:本年利潤(rùn)
二、結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用
1、借:本年利潤(rùn)
貸:管理費(fèi)用
2、借:本年利潤(rùn)
貸:銷(xiāo)售費(fèi)用或營(yíng)業(yè)費(fèi)用
3、借:本年利潤(rùn)
貸:財(cái)務(wù)費(fèi)用
三、結(jié)轉(zhuǎn)稅金
1、借:本年利潤(rùn)
貸:經(jīng)營(yíng)稅金及附加
2、借:本年利潤(rùn)
貸:所得稅
四、結(jié)轉(zhuǎn)成本
1、借:本年利潤(rùn)
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
2、借:本年利潤(rùn)
貸:其他業(yè)務(wù)支出
3、借:本年利潤(rùn)
貸:營(yíng)業(yè)外支出
五、年末結(jié)轉(zhuǎn)
1、利潤(rùn)虧損結(jié)轉(zhuǎn)
借:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)
貸:本年利潤(rùn)
2、利潤(rùn)盈利的結(jié)轉(zhuǎn)
借:本年利潤(rùn)
貸:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)
看損益表上的項(xiàng)目基本就行了.
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