應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅,都“應(yīng)交”了肯定是負債類阿。
負債類增加記錄貸方,減少記錄借方。
核算增值稅有兩個明細科目:在應(yīng)交稅金下的“應(yīng)交增值稅”和”未交增值稅“。
“應(yīng)交增值稅”明細科目的借方發(fā)生額,反映企業(yè)購進貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的進項稅額,實際已交納的增值稅等;貸方發(fā)生額,反映銷售貨物或提供勞務(wù)應(yīng)交納的增值稅額,出口貨物退稅,轉(zhuǎn)出已支付或應(yīng)分擔(dān)的增值稅等;期末借方發(fā)生額,反映企業(yè)尚未抵扣的增值稅?!皯?yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅”科目分別設(shè)置“進項稅額”,“已交稅金”,“銷項稅額”,“出口退稅”,“進項稅額轉(zhuǎn)出”,“轉(zhuǎn)出未交增值稅”,“轉(zhuǎn)出多交增值稅”等專欄。
“未交增值稅”反映是每月從“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)“轉(zhuǎn)來的當(dāng)朋未交稅金
1、應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅),還有諸如應(yīng)交-應(yīng)交增值(已交稅金)(進項稅轉(zhuǎn)出)(銷項稅額)等等科目,這些科目是3級科目!
2、應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)科目是企業(yè)月終計算出當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅后,用于轉(zhuǎn)出的科目。
應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)科目不是從什么地方轉(zhuǎn)來的,只是用于轉(zhuǎn)出應(yīng)交稅的科目。所以不存在轉(zhuǎn)入轉(zhuǎn)出的問題。
我們核算的是 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅 科目,最終確定應(yīng)交的稅額。所以下面的三級科目最后是要匯總的,不用非要為0。
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