電費的進項稅額轉出概念,進項稅額轉出是記錄企業(yè)的購進貨物、在產品、產成品等發(fā)生非正常損失及其他原因時,不應從銷項稅額中抵扣而應按規(guī)定轉出的進項稅額。
若又發(fā)生沖銷已轉出的進項稅額時,用紅字記入。電費的進項稅額應做會計分錄是:
借:管理費用/生產成本/在建工程等相關成本費用
貸:應交稅金-應交增值稅-進項稅轉出。
擴展資料
購進貨物或應稅勞務非正常損失的進項稅額轉出。
如果企業(yè)購進的貨物發(fā)生非正常損失,其價值為零,進項稅額無法抵扣,應作為進項稅額轉出處理;企業(yè)自產、委托加工的貨物比如非正常損失的在產品和產成品,其價值同樣為零,所耗用的購進貨物的進項稅額無法抵扣,也應作為進項稅額轉出處理。
某零售商業(yè)企業(yè)A柜組在月末盤點時,發(fā)現(xiàn)短缺某種商品售價400元(不含增值稅),原因待查,根據(jù)上月的該種商品進銷差率15%計算,調整有關帳目:
借:待處理財產損溢-待處理流動資產損失 340
商品進銷差價60
貸:庫存商品400
短缺商品經查屬營業(yè)員的過失,營業(yè)員應負賠償責任。經查,短缺商品增值稅進項稅額為58元,其會計處理:
借:其他應收款 398
貸:待處理財產損溢-待處理流動資產損失 340
應交稅金--應交增值稅(進項稅額轉出) 58
參考資料來源:搜狗百科—常用會計分錄大全
參考資料來源:搜狗百科—會計分錄
參考資料來源:搜狗百科—進項稅額轉出
對納稅人因發(fā)生非正常損失的購進貨物和發(fā)生非正常損失的產成品、在產品所耗用的外購貨物的進項稅額未作進項轉出的調整分錄:一、查補交增值稅1、計提借:以前年度損益調整貸:應交稅費--增值稅檢查調整2、查補轉出借:應交稅費--增值稅檢查調整貸:應交稅費--未交增值稅3、補交增值稅及滯納金借:應交稅費--未交增值稅營業(yè)外支出貸:銀行存款4、結轉損益調整借:利潤分配--未分配利潤貸:以前年度損益調整二、城建稅和教育費附加也要按補交增值稅計算補交1、提取時借:以前年度損益調整貸:應交稅金--城建稅貸:其他應交款--教育費附加2、結轉時借:利潤分配--未分配利潤貸:以前年度損益調整3、補交稅金借:應交稅金--城建稅借:其他應交款--教育費附加貸:銀行存款###應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉出借:營業(yè)外支出貸借:應交稅費-應交增值稅-已交稅金貸###借營業(yè)外支出-貸銀行存款不涉及進項轉出的問題因為應該轉出的做了抵扣。
你公司墊付的電費就是轉售電費。收到供電局的電費發(fā)票轉售(借電)部分電費做其他業(yè)務成本,開出的電費增值稅專用發(fā)票電費做其他業(yè)務收入,這樣就OK啦。
收到供電局電費發(fā)票時:
借:費用科目自(公司自用部分)
其他業(yè)務成本(轉售部分)
應交稅費——進項稅
貸:銀行存款
開出電費發(fā)票時
借:銀行存款/應收賬款
貸:其他業(yè)務收入
應交稅費—銷項稅
主意:其他業(yè)務成本和其他業(yè)務收入金額一致。
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