表應(yīng)交稅金(資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)交稅金是什么意思?)
1.資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)交稅金是什么意思?
1.10月實際應(yīng)繳稅金到稅務(wù)局19739元
2.10月實際發(fā)生應(yīng)繳增值稅276675-252960=23715元
因為交增值稅就要交城建稅和教育費附加，所以要計提該兩項附加稅（稅率根據(jù)地區(qū)不同略有差異，這是長沙的）
借：營業(yè)稅金及附加
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交城建稅 23715*7%
-應(yīng)交教育費附加 23715*5%
另，增值稅不需要做計提的分錄，10月份的資產(chǎn)負(fù)債表上的應(yīng)交稅金項目用9月份的報表數(shù)加上23715和計提的城建稅和教育費附加就可以了。
10月交9月份稅時借：應(yīng)交稅金 19739 貸：銀行存款19739 就可以了，如果9月份的稅在10月份交了，10月報表就是10月的本期發(fā)生額了。
希望對你有幫助，呵呵呵。
2.應(yīng)交稅費明細(xì)科目有哪些
應(yīng)交稅費是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計稅方法計提的應(yīng)交納的各種稅費。
一、應(yīng)交稅費明細(xì)科目
應(yīng)交稅費科目為一級科目，應(yīng)交增值稅為二級科目，進(jìn)項稅、銷項稅、已交稅金等為應(yīng)交增值稅的明細(xì)科目；
二、應(yīng)交稅費核算如下：
1、本科目核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應(yīng)交納的各種稅費，包括增值稅、消費稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費等。（企業(yè)不需要預(yù)計應(yīng)交數(shù)所交納的稅金，如印花稅、耕地占用稅等，不在本科目核算。）
2、本科目應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)交稅費的稅種進(jìn)行明細(xì)核算。
增值稅還應(yīng)分別“進(jìn)項稅額”、“銷項稅額”、“出口退稅”、“進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出”、“已交稅金”等設(shè)置專欄進(jìn)行明細(xì)核算。
3.資產(chǎn)負(fù)債表中的應(yīng)交稅金
主要包括應(yīng)該交納的產(chǎn)品稅、增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、營業(yè)稅、資源稅、所得稅、調(diào)節(jié)稅、鹽稅、燒油特別稅等。
資產(chǎn)負(fù)債表中的“應(yīng)交稅金”項目反映了企業(yè)尚未繳納的稅金（若為借方余額，則為企業(yè)多繳或尚未抵扣的稅金）。
擴展資料：
企業(yè)在一定時期內(nèi)取得營業(yè)收入并實現(xiàn)利潤，要按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則將按規(guī)定應(yīng)向國家繳納各種稅金進(jìn)行預(yù)提處理，這些應(yīng)交的稅金在尚未繳納之前暫時停留在企業(yè)，形成一項負(fù)債。若余額在貸方，則說明企業(yè)的銷項稅額大于它的進(jìn)項稅額。需要指出的是，企業(yè)繳納的印花稅、耕地占用稅以及其他不需要預(yù)計應(yīng)交數(shù)的稅金不在此項目中進(jìn)行反映。2007年新會計準(zhǔn)則變化：應(yīng)交稅金，其他應(yīng)交款科目取消，換成"應(yīng)交稅費"。
參考資料：搜狗百科-應(yīng)交稅金
4.應(yīng)交稅費明細(xì)科目都有哪些
應(yīng)交稅費核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應(yīng)繳納的各種稅費，比原 企業(yè)會計制度》中的“應(yīng)交稅金”科目的核算范圍要更廣，不僅包括大多的稅金的核算，還包括例如教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費、以及保險企業(yè)繳納的保險保障基金（指保險機構(gòu)為了有足夠的能力應(yīng)付可能發(fā)生的巨額賠款，從年終結(jié)余中專門提存的后備基金）、代扣代繳的個人所得稅等，也統(tǒng)一通過本科目核算。
企業(yè)不需要預(yù)繳的稅金，如印花稅、耕地占用稅、車輛購置稅，不在本科目核算。個人所得稅在以前的會計處理中，有可能在“其他應(yīng)付款” 中核算，但按新會計準(zhǔn)則屬于“應(yīng)交稅費” 的核算范圍，個人所得稅也通過“應(yīng)交稅費”核算：“礦產(chǎn)資源補償費”雖然是行政收費，但根據(jù)新準(zhǔn)則的規(guī)定，也一并在“應(yīng)交稅費”中核算。
5.應(yīng)交稅費科目下都設(shè)哪些明細(xì)科目,會計上怎么核算
應(yīng)交稅費是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計稅方法計提的應(yīng)交納的各種稅費。
應(yīng)交稅費包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費等稅費，以及在上繳國家之前，由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等。而企業(yè)交納的印花稅、耕地占用稅等不需要預(yù)計應(yīng)交數(shù)的稅金，不通過“應(yīng)交稅費”科目核算。
應(yīng)交稅費的二級科目：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（已交稅金）應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交稅金）應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅金）應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）應(yīng)交稅費—未交增值稅應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅應(yīng)交稅費—應(yīng)交資源稅應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅應(yīng)交稅費—應(yīng)交土地增值稅應(yīng)交稅費—應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)交稅費—應(yīng)交房產(chǎn)稅應(yīng)交稅費—應(yīng)交土地使用稅應(yīng)交稅費—應(yīng)交車船稅應(yīng)交稅費—應(yīng)交個人所得稅應(yīng)交稅費—應(yīng)交教育費附加應(yīng)交稅費—應(yīng)交地方教育附加其它都好辦，按比例，增值稅的建議看一下22號文學(xué)習(xí)一下。
6.資產(chǎn)負(fù)債表中的應(yīng)交稅金如何填
一、報稅按企業(yè)實際業(yè)務(wù)發(fā)生情況填寫資產(chǎn)負(fù)債表。
二、資產(chǎn)負(fù)債表根據(jù)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益（或股東權(quán)益，下同）之間的勾稽關(guān)系，按照一定的分類標(biāo)準(zhǔn)和順序，把企業(yè)一定日期的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益各項目予以適當(dāng)排列。它反映的是企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益的總體規(guī)模和結(jié)構(gòu)，即：資產(chǎn)有多少；資產(chǎn)中，流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)各有多少；流動資產(chǎn)中，貨幣資金有多少，應(yīng)收賬款有多少，存貨有多少等等。所有者權(quán)益有多少；所有者權(quán)益中，實收資本（或股本，下同）有多少，資本公積有多少，盈余公積有多少，未分配利潤有多少等等。
三、資產(chǎn)負(fù)債表的編制方法：
會計報表的編制，主要是通過對日常會計核算記錄的數(shù)據(jù)加以歸集、整理，使之成為有用的財務(wù)信息。企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表各項目數(shù)據(jù)的來源，主要通過以下幾種方式取得：
1.根據(jù)總賬科目余額直接填列。資產(chǎn)負(fù)債表大部分項目的填列都是根據(jù)有關(guān)總賬賬戶的余額直接填列，如“應(yīng)收票據(jù)”項目，根據(jù)“應(yīng)收票據(jù)”總賬科目的期末余額直接填列；“短期借款”項目，根據(jù)“短期借款”總賬科目的期末余額直接填列。“交易性金融資產(chǎn)”“工程物資”“遞延所得稅資產(chǎn)”“短期借款”“交易性金融負(fù)債”“應(yīng)付票據(jù)”“應(yīng)付職工薪酬”“應(yīng)繳稅費”“遞延所得稅負(fù)債”“預(yù)計負(fù)債”“實收資本”“資本公積”“盈余公積”等，都在此項之內(nèi)。
2.根據(jù)總賬科目余額計算填列。如“貨幣資金”項目，根據(jù)“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”科目的期末余額合計數(shù)計算填列。
3.根據(jù)明細(xì)科目余額計算填列。如“應(yīng)收賬款”項目，應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收賬款”、“預(yù)收賬款”兩個科目所屬的有關(guān)明細(xì)科目的期末借方余額扣除計提的減值準(zhǔn)備后計算填列；“應(yīng)付賬款”項目，根據(jù)“應(yīng)付賬款”、“預(yù)付賬款”科目所屬相關(guān)明細(xì)科目的期末貸方余額計算填列。
4.根據(jù)總賬科目和明細(xì)科目余額分析計算填列。如“長期借款”項目，根據(jù)“長期借款”總賬科目期末余額，扣除“長期借款”科目所屬明細(xì)科目中反映的、將于一年內(nèi)到期的長期借款部分，分析計算填列。
5.根據(jù)科目余額減去其備抵項目后的凈額填列。如“存貨”項目，根據(jù)“存貨”科目的期末余額，減去“存貨跌價準(zhǔn)備”備抵科目余額后的凈額填列；又如，“無形資產(chǎn)”項目，根據(jù)“無形資產(chǎn)”科目的期末余額，減去“無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”與“累計攤銷”備抵科目余額后的凈額填列。
7.資產(chǎn)負(fù)債表中的應(yīng)交稅金應(yīng)根據(jù)什么填列
1、在賬賬（即應(yīng)交稅金的總賬和明細(xì)賬）相符的條件下，到會計期末可以根據(jù)總賬科目“應(yīng)交稅金”的貸方余額填列；如“應(yīng)交稅金”科目期末為借方余額，要以（-）號填列。
2、根據(jù)《企業(yè)會計制度》和稅法的規(guī)定，應(yīng)交稅金科目要設(shè)置以下明細(xì)科目：應(yīng)交增值稅、未交增值稅、應(yīng)交消費稅、應(yīng)交營業(yè)稅、應(yīng)交資源稅、應(yīng)交所得稅、應(yīng)交土地增值稅、應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅、應(yīng)交房產(chǎn)稅、應(yīng)交土地使用稅、車船使用稅、個人所得稅等。財務(wù)部門要在會計期末使上述的各明細(xì)賬的余額和總賬的余額相等。
以上特此回答！
