企業(yè)所得稅招待費調整(年終招待費調整怎么做分錄)

1.年終招待費調整怎么做分錄

年終招待費調整做分錄的步驟！ 1、380*5/1000=1.9萬元 2、12700*60%=7620元 1與2比較，2低，取2，所得稅前可以扣除7620元。

納稅調整12700-7620=5080 如果不補企業(yè)所得稅不需要作賬務調整，這是就是因企業(yè)所得稅法與財務法規(guī)不一致而產(chǎn)生的。 如果需要補交企業(yè)所得稅a元，賬務處理如下： 借：以前年度損益調整 a 貸：應交稅金---應交企業(yè)所得稅 a 最后，需要說明的是：在處理補或退所得稅等有關項目后，企業(yè)應將“以前年度損益調整”科目的余額轉入“利潤分配——未分配利潤”科目，結轉后，該科目無余額。

2.匯算清繳業(yè)務招待費需調增怎樣做分錄

所得稅匯算清繳的業(yè)務招待費需要不調整會計分錄。只進行納稅調整就可以了。

分兩種情況：

1、一般的所得稅匯繳在第二年5月底前，如果上年度已報年報，做

借：利潤分配——未分配利潤

貸：應交稅費——企業(yè)所得稅

不涉及當年的利潤表。

2、如果未報年報，則可作

借：所得稅

貸：應交稅費——企業(yè)所得稅

擴展資料：

應交稅費核算規(guī)定如下：

①、本科目核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應交納的各種稅費，包括增值稅、消費稅、營業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、個人所得稅、車船稅、教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費等。

②、按規(guī)定計算確定的應交礦產(chǎn)資源補償費、房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印花稅等借記管理費用，貸記“應交稅費”科目。

借：管理費用

貸：應交稅費-

根據(jù)財會[2016]22號文件規(guī)定，全面試行營業(yè)稅改征增值稅后，“營業(yè)稅金及附加”科目名稱調整為“稅金及附加”科目，該科目核算企業(yè)經(jīng)營活動發(fā)生的消費稅、城市維護建設稅、資源稅、教育費附加及房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等相關稅費；

調整后，發(fā)生的房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印花稅等相關稅費，借記稅金及附加科目。

借：稅金及附加

貸：應交稅費-

③、本科目應當按照應交稅費的稅種進行明細核算。

應交增值稅還應分別“進項稅額”、“銷項稅額”、“出口退稅”、“進項稅額轉出”、“已交稅金”等設置專欄進行明細核算。

參考資料來源：百度百科-應交稅費