銷(xiāo)售企業(yè)表實(shí)例(白酒銷(xiāo)售公司匯總表怎么做?)

1.白酒銷(xiāo)售公司會(huì)計(jì)科目匯總表怎么做?

編制科目匯總表時(shí)，首先應(yīng)將匯總期內(nèi)各項(xiàng)交易或事項(xiàng)所涉及的總賬科目填列在科目匯總表的“會(huì)計(jì)科目”欄內(nèi)；其次，根據(jù)匯總期內(nèi)所有記賬憑證，按會(huì)計(jì)科目分別加計(jì)其借方發(fā)生額和貸方發(fā)生額，將其匯總金額填列在各相應(yīng)會(huì)計(jì)科目的“借方”和“貸方”欄內(nèi)。

按會(huì)計(jì)科目匯總后，應(yīng)分別加總?cè)繒?huì)計(jì)科目“借方”和“貸方”發(fā)生額，進(jìn)行試算平衡。 按匯總方式不同可分為兩種： 1。

全部匯總。是將一定時(shí)期（10天、半月或一個(gè)月）的全部記賬憑證匯總到一張科目匯總表內(nèi)的匯總方式。

2。分類(lèi)匯總。

是將一定時(shí)期（10天、半月或一個(gè)月）的全部記賬憑證分別按庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款收付款的記賬憑證和轉(zhuǎn)賬憑證進(jìn)行匯總。 在實(shí)際工作中，編制科目匯總表時(shí)，可以設(shè)置“科目匯總表工作底稿”，先將本期記賬憑證中各總賬科目的借方和貸方發(fā)生額在“科目匯總表工作底稿”中記錄、匯總，期末將“科目匯總表工作底稿”中各總賬科目的借方、貸方發(fā)生額合計(jì)數(shù)分別抄在科目匯總表相應(yīng)總賬科目的“借方”和“貸方”欄內(nèi)，從而提高編制科目匯總表的及時(shí)性。

2.剛才銷(xiāo)售主要涉及哪些會(huì)計(jì)科目?

一般就是涉及到購(gòu)入、售出、結(jié)算。

購(gòu)入時(shí)： 借：庫(kù)存商品 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（如果不是一般納稅人，則本科目不記入） 貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款 售出時(shí)： 借：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金/應(yīng)收賬款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）（如果不是一般納稅人，則本科目不記入） 結(jié)算時(shí)： 付采購(gòu)貨款：借：應(yīng)付賬款/預(yù)付賬款 貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金 收取貨款：借：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金 貸：應(yīng)收賬款/預(yù)收賬款 還會(huì)涉及到稅費(fèi)問(wèn)題： 月末結(jié)轉(zhuǎn)： 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 月初繳納： 借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 貸：銀行存款 小規(guī)模的，購(gòu)入時(shí)不考慮增值稅。 但是售出時(shí)要算的。

售出時(shí)： 借：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金/應(yīng)收賬款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 （按稅率3%計(jì)算） 我上面說(shuō)的（如果不是一般納稅人，則本科目不記入）應(yīng)該是去掉（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）這4個(gè)字，“應(yīng)交稅費(fèi)”科目應(yīng)該記入。 比如說(shuō)，你售出商品收款10萬(wàn)，則記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”金額等于10萬(wàn)/1。

03=97087。38，記入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”金額等于97087。

38*3%=2912。62。

購(gòu)入時(shí)直接就是 借：庫(kù)存商品 貸：銀行存款或應(yīng)付賬款 因?yàn)槭切∫?guī)模的，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，所以要把稅金計(jì)入庫(kù)存商品成本。 舉例說(shuō)明： 1。

采購(gòu)一批鋼材，收到普通發(fā)票上注明數(shù)量20噸，金額42735。04，稅額7264。

96，商品已入庫(kù)，貨款暫未支付。 賬務(wù)處理：借：庫(kù)存商品 50000 貸：應(yīng)付賬款 50000 2。

售出鋼材15噸，單價(jià)2800元/噸，貨款已收存入銀行。 賬務(wù)處理：借：銀行存款 42000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 40776。

70 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 1223。30 結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 37500 貸：庫(kù)存商品 37500。

3.銷(xiāo)售業(yè)務(wù)核算的會(huì)計(jì)分錄

1、借：銀行存款 117000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 100000 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）170002、借：銀行存款 550000 貸：預(yù)收賬款 5500003、借：應(yīng)收賬款 468000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 400000 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）68000 借：其他應(yīng)收款 2000 貸：銀行存款 20004、借：銷(xiāo)售費(fèi)用 5600 貸：銀行存款 56005、借：銀行存款 470000 貸：應(yīng)收賬款 4700006、借：預(yù)收賬款 550000 應(yīng)收賬款 152000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 600000 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 1020007、借：銀行存款 152000 貸：應(yīng)收賬款 1520008、借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—甲產(chǎn)品 240000 —乙產(chǎn)品 440000 貸：庫(kù)存商品 6800009、借：應(yīng)收賬款 11700 貸：其他業(yè)務(wù)收入 10000 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 170010、借：銀行存款 35100 貸：其他業(yè)務(wù)收入 30000 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 510011、借：其他業(yè)務(wù)成本 35000 貸：原材料 3500012、借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 1200 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城建稅 120013、借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城建稅 1200 貸：銀行存款 1200 零售商品銷(xiāo)售以門(mén)市銷(xiāo)售為主，銷(xiāo)貨業(yè)務(wù)頻繁，數(shù)量零星，一般采用售價(jià)金額核算法。

（一）商品銷(xiāo)售的核算 在采用售價(jià)金額核算的情況下，零售企業(yè)每日營(yíng)業(yè)終了時(shí)，各營(yíng)業(yè)柜組（實(shí)物負(fù)責(zé)小組）清點(diǎn)銷(xiāo)貨款，填制商品進(jìn)銷(xiāo)存日?qǐng)?bào)表及內(nèi)部繳貨單，連同銷(xiāo)貨款送交企業(yè)財(cái)會(huì)部門(mén)據(jù)以入賬。（二）已銷(xiāo)商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)的調(diào)整 零售企業(yè)在月末，一般是采用差價(jià)率計(jì)算法來(lái)計(jì)算已銷(xiāo)售商品的進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)，即：首先計(jì)算企業(yè)商品的進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)率，進(jìn)而據(jù)以計(jì)算出本月已售商品的進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)額，再將已售商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)從“商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)”科目轉(zhuǎn)出，并對(duì)“商品銷(xiāo)售成本”科目進(jìn)行調(diào)整。

擴(kuò)展資料：一、本科目核算企業(yè)因銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)收取的款項(xiàng)。企業(yè)（保險(xiǎn)）按照原保險(xiǎn)合同預(yù)定應(yīng)向投保人收取的保費(fèi)，可將本科目設(shè)為1122 應(yīng)收保費(fèi)科目，并按照投保人進(jìn)行明細(xì)核算。

企業(yè)（金融）應(yīng)收的手續(xù)費(fèi)和傭金，可將本科目改為“1124 應(yīng)收手續(xù)費(fèi)及傭金”科目，并按照債務(wù)人進(jìn)行明細(xì)核算。不包括各種非經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的應(yīng)收款項(xiàng)。

因銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)等，采用遞延方式收取合同或吸引價(jià)款、實(shí)質(zhì)上具有融資性質(zhì)的，在“長(zhǎng)期應(yīng)收款”科目核算。二、本科目可按債務(wù)人進(jìn)行明細(xì)核算。

三、企業(yè)發(fā)生的應(yīng)收賬款，按應(yīng)收金額，借記本科目，按確認(rèn)的營(yíng)業(yè)收入，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“手續(xù)費(fèi)及傭金收入”、“保費(fèi)收入”等，科目。收回應(yīng)收賬款時(shí)，借記“銀行存款”等科目，貸記本科目。

涉及增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的，還應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)的處理。代購(gòu)貨方墊付的包裝費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。

收回代墊費(fèi)用時(shí)做相反分錄。四、企業(yè)與債務(wù)人進(jìn)行債務(wù)重組，應(yīng)當(dāng)分債務(wù)重組的不同方式進(jìn)行處理。

1、收到債務(wù)人清償債務(wù)的款項(xiàng)小于該項(xiàng)應(yīng)收賬款賬面價(jià)值的，應(yīng)按實(shí)際收到的金額，借記“銀行存款”等科目，按重組債權(quán)人已計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備。收到債務(wù)人清償債務(wù)的款項(xiàng)大于該項(xiàng)應(yīng)收賬款賬面價(jià)值的，應(yīng)按實(shí)際收到的金額，借記“銀行存款”等科目，按重組債權(quán)已計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備。

以下債務(wù)重組涉及重組債權(quán)減值準(zhǔn)備的，應(yīng)當(dāng)比照此規(guī)定進(jìn)行處理。2、接受債務(wù)人用于清償債務(wù)的非現(xiàn)金資產(chǎn)，應(yīng)按該項(xiàng)非現(xiàn)金資產(chǎn)的公允價(jià)值，借“原材料”“庫(kù)存商品”“固定資產(chǎn)”“無(wú)形資產(chǎn)”等科目，按已計(jì)提的壞賬借“壞賬準(zhǔn)備”。

涉及增值稅的，還應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)處理。3、將債權(quán)轉(zhuǎn)為投資的，應(yīng)按相應(yīng)股份的公允價(jià)值，借記“長(zhǎng)期股權(quán)投資”科目，按重組債權(quán)的賬面余額，貸記本科目，按應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)和其他費(fèi)用，貸記“銀行存款”“應(yīng)交稅費(fèi)”等科目，按其差額，借記“營(yíng)業(yè)外支出”。

4、以修改其他債務(wù)條件進(jìn)行清償?shù)?，?yīng)當(dāng)修改其他債務(wù)條件后債權(quán)的公允價(jià)值。參考資料來(lái)源：百度百科-應(yīng)收賬款。

4.銷(xiāo)售公司應(yīng)設(shè)基本會(huì)計(jì)科目

按照會(huì)計(jì)制度，可以選用以下會(huì)計(jì)科目：

一、資產(chǎn)類(lèi)

1001 現(xiàn)金 、1002 銀行存款 、1009 其他貨幣資金 、1111 應(yīng)收票據(jù) 、1131 應(yīng)收賬款、1133 其他應(yīng)收款、1141 壞賬準(zhǔn)備、1151 預(yù)付賬款、1211 原材料、1231 低值易耗品、1232 材料成本差異 、1243 庫(kù)存商品 、1244 商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)、1261 委托代銷(xiāo)商品、1271 受托代銷(xiāo)商品 、1291 分期收款發(fā)出商品 、1301 待攤費(fèi)用 、1501 固定資產(chǎn)、1502 累計(jì)折舊

、1911 待處理財(cái)產(chǎn)損溢 、

二、負(fù)債類(lèi)

2101 短期借款 、2121 應(yīng)付賬款 、2131 預(yù)收賬款、2141 代銷(xiāo)商品款 、2151 應(yīng)付工資

2153 應(yīng)付福利費(fèi) 、2171 應(yīng)交稅金（ 217101 應(yīng)交增值稅 、21710101 進(jìn)項(xiàng)稅額 、21710102 已交稅金、21710103 轉(zhuǎn)出未交增值稅 、21710105 銷(xiāo)項(xiàng)稅額 、21710107 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出、21710110 未交增值稅 、217102 應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 、217105 應(yīng)交所得稅 、217107 應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅、217108 應(yīng)交房產(chǎn)稅 、217109 應(yīng)交土地使用稅 、217110 應(yīng)交車(chē)船使用稅 、217111 應(yīng)交個(gè)人所得稅 ）、2176 其他應(yīng)交款 、2181 其他應(yīng)付款、55 2191 預(yù)提費(fèi)用 、

三、所有者權(quán)益類(lèi)

3101 實(shí)收資本（或股本） 、3111 資本公積 、3121 盈余公積 、（ 312101 法定盈余公積 、312102 任意盈余公積 、312103 法定公益金 ）、3131 本年利潤(rùn) 、3141 利潤(rùn)分配 （ 314101 其他轉(zhuǎn)入 、314102 提取法定盈余公積 、314103 提取法定公益金 、314106 提取職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金 、314109 提取任意盈余公積 、314115 未分配利潤(rùn) ）

四、成本類(lèi)

4101 生產(chǎn)成本 、4105 制造費(fèi)用 、4107 勞務(wù)成本

五、損益類(lèi)

5101 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、5102 其他業(yè)務(wù)收入、5301 營(yíng)業(yè)外收入、5401 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、5402 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加、5405 其他業(yè)務(wù)支出 、5501 營(yíng)業(yè)費(fèi)用、5502 管理費(fèi)用 、5503 財(cái)務(wù)費(fèi)用 、5601 營(yíng)業(yè)外支出 、5701 所得稅 、5801 以前年度損益調(diào)整

記賬需要：

各種帳頁(yè)明細(xì)賬、分戶賬、費(fèi)用帳，總賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬，會(huì)計(jì)科目章、印臺(tái)、印油（泥）、曲（直）別針、計(jì)算器、裝訂機(jī)、直尺、線繩、鐵夾子、文件夾、文具架、收款收據(jù)、入庫(kù)單、出庫(kù)單、借據(jù)、記賬憑證（收付轉(zhuǎn)三種）、A4紙、打印機(jī)。

5.辦公用品批發(fā)銷(xiāo)售的公司,初期建賬涉及的會(huì)計(jì)科目都有哪些

小型批發(fā)兼零售企業(yè)會(huì)計(jì)科目表

順序號(hào) 類(lèi)別 編號(hào) 會(huì)計(jì)科目 順序號(hào) 類(lèi)別 編號(hào) 會(huì)計(jì)科目

一 資產(chǎn)類(lèi) 二 負(fù)債類(lèi)

1 1001 庫(kù)存現(xiàn)金 2001 短期借款

2 1002 銀行存款 2201 應(yīng)付票據(jù)

3 1012 其他貨幣資金 2202 應(yīng)付賬款

6 1121 應(yīng)收票據(jù) 2203 預(yù)收賬款

7 1122 應(yīng)收賬款 2211 應(yīng)付職工薪酬

8 1123 預(yù)付賬款 2221 應(yīng)繳稅費(fèi)

9 1131 應(yīng)收股利 2231 應(yīng)付利息

10 1132 應(yīng)收利息 2241 其他應(yīng)付款

11 1221 其他應(yīng)收款

13 1405 庫(kù)存商品 2501 長(zhǎng)期借款

16 1411 周轉(zhuǎn)材料 2701 長(zhǎng)期應(yīng)付款

20 1531 長(zhǎng)期應(yīng)收款

21 1601 固定資產(chǎn)

22 1602 累計(jì)折舊 三 權(quán)益類(lèi)

24 1606 固定資產(chǎn)清理 3001 實(shí)收資本

四 成本類(lèi) 3002 資本公積

5001 營(yíng)業(yè)收入 3101 盈余公積

5002 其他業(yè)務(wù)收入 3103 本年利潤(rùn)

5111 投資收益 3104 利潤(rùn)分配 5301 營(yíng)業(yè)外收入

5401 營(yíng)業(yè)成本

5402 其他業(yè)務(wù)成本

5403 營(yíng)業(yè)稅金及附加

5601 銷(xiāo)售費(fèi)用

5602 管理費(fèi)用

5603 財(cái)務(wù)費(fèi)用

5711 營(yíng)業(yè)外支出

5801 所得稅費(fèi)用

經(jīng)過(guò)整理，有這些足夠