收到一張銀行的結息單,不同情況說(shuō)明如下:
1、如果是收到的銀行存款利息,應該這樣做會(huì )計分錄:
借:銀行存款
貸:財務(wù)費用
2、如果是銀行扣收的貸款款利息,應該這樣做會(huì )計分錄:
借:財務(wù)費用
貸:銀行存款
發(fā)生的財務(wù)費用,借記本科目,貸記相關(guān)對應科目;發(fā)生的應沖減財務(wù)費用的利息收入、匯兌收益,則借記相關(guān)對應科目,貸記本科目;期末應將本科目的余額轉入“本年利潤”科目。
在利潤表中,單設“財務(wù)費用”項目反映企業(yè)發(fā)生的財務(wù)費用,并根據“財務(wù)費用”科目的發(fā)生額,即期末結轉的余額分析填列。
擴展資料:
有關(guān)利息收支的會(huì )計處理。隨著(zhù)市場(chǎng)經(jīng)濟的發(fā)展,企業(yè)利息收支核算的內容已由原來(lái)的銀行存貸款利息核算,逐漸擴展到企業(yè)與企業(yè)之間、企業(yè)與主管部門(mén)之間的借貸利息核算,而且表現形式漸趨多樣化。
(1)大多數企業(yè)將相互間拆借資金的利息計入“財務(wù)費用”,這種處理方法是不合適的。按照稅收政策,非金融機構將資金提供給對方,并收取資金占用費(包括主管部門(mén)向所屬企業(yè)撥付資金收取的資金占用費),均視為貸款行為,應按金融保險業(yè)稅目征收營(yíng)業(yè)稅。
因此,應將此項資金占用費收人列為“其他業(yè)務(wù)收入”,并繳納營(yíng)業(yè)稅、城市建設維護稅和教育費附加等。
(2)企業(yè)間的賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)日益頻繁,時(shí)常出現買(mǎi)方延付貨款的現象,為此,買(mǎi)方需支付違約金或延期付款利息。此項經(jīng)濟業(yè)務(wù)與企業(yè)間的資金拆借有所不同,其利息收入應視為主營(yíng)業(yè)務(wù)的價(jià)外收入,列入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。
按現行稅法規定,所謂價(jià)外費用,是指在價(jià)外向購買(mǎi)方收取的手續費、補貼、基金、集資款、返還利潤、獎勵費、違約金(延期付款利息)等,此項收入應與主營(yíng)業(yè)務(wù)收入適用同一稅種、稅率、不能作為“其他業(yè)務(wù)收入”入帳,更不能沖減“財務(wù)費用”。
1、為了核算和反映企業(yè)存入銀行或其他金融機構的各種存款,企業(yè)會(huì )計制度規定,應設置"銀行存款"科目,該科目的借方反映企業(yè)存款的增加,貸方反映企業(yè)存款的減少,期末借方余額,反映企業(yè)期末存款的余額。
企業(yè)應嚴格按照制度的規定進(jìn)行核算和管理,企業(yè)將款項存入銀行或其他金融機構,借記"銀行存款"科目,貸記"現金"等有關(guān)科目;提取和支出存款時(shí),借記"現金"等有關(guān)科目,貸記"銀行存款"科目。
2、"銀行存款日記賬"應按開(kāi)戶(hù)銀行和其他金融機構、存款種類(lèi)等,分別設置,由出納人員根據收付款憑證,按照業(yè)務(wù)的發(fā)展順序逐筆登記,每日終了應結出余額。"銀行存款日記賬"應定期與"銀行對賬單"核對,至少每月核對一次。
月份終了,企業(yè)賬面結余與銀行對賬單余額之間如有差額,必須逐筆查明原因進(jìn)行處理,應按月編制"銀行存款余調節表",調節相符。
參考資料來(lái)源:搜狗百科-財務(wù)費用
銀行結息計入財務(wù)費用-利息收入科目。
企業(yè)發(fā)生的財務(wù)費用,雖為取得營(yíng)業(yè)收入而發(fā)生,但與營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現沒(méi)有明顯的因果關(guān)系,不宜將它計入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本,只能作為期間費用,按實(shí)際發(fā)生額確認,計入當期損益。企業(yè)發(fā)生的財務(wù)費用,一般在“財務(wù)費用”科目進(jìn)行核算,并按費用種類(lèi)設置明細帳。
財務(wù)費用發(fā)生時(shí),記入該科目的借方,期末將余額結轉“本年利潤”科目時(shí),記入該科目的貸方,在會(huì )計中屬于損益類(lèi)科目。 (1)利息支出,指企業(yè)短期借款利息、長(cháng)期借款利息、應付票據利息、票據貼現利息、應付債券利息、長(cháng)期應付引進(jìn)國外設備款利息等利息支出(除資本化的利息外)減去銀行存款等的利息收入后的凈額。
財務(wù)費用 (2)匯兌損失,指企業(yè)因向銀行結售或購入外匯而產(chǎn)生的銀行買(mǎi)入、賣(mài)出價(jià)與記賬所采用的匯率之間的差額,以及月度(季度、年度)終了,各種外幣賬戶(hù)的外幣期末余額按照期末規定匯率折合的記賬人民幣金額與原賬面人民幣金額之間的差額等。 (3)相關(guān)的手續費,指發(fā)行債券所需支付的手續費(需資本化的手續費除外)、開(kāi)出匯票的銀行手續費、調劑外匯手續費等,但不包括發(fā)行股票所支付的手續費等。
(4)其他財務(wù)費用,如融資租入固定資產(chǎn)發(fā)生的融資租賃費用等。
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