總預(yù)算余額表(財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)核算的結(jié)余包括哪些內(nèi)容)
1.財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)核算的結(jié)余包括哪些內(nèi)容
專用基金結(jié)余每一年結(jié)算1次。
年終財(cái)政部門將基金預(yù)算收入與基金預(yù)算支出沖光彩后，即為當(dāng)年的專用基金結(jié)余。當(dāng)年專用基金結(jié)余加上上年年末專用基金結(jié)余為本年年末滾存專用基金結(jié)余。
1、財(cái)政部1997年6月頒布的《財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)制度》設(shè)置“專用基金結(jié)余”科目對專用基金結(jié)余進(jìn)行核算。本科目用于核算總預(yù)算會(huì)計(jì)管理的專用基金收支的年終履行結(jié)果。
2、年終轉(zhuǎn)賬時(shí)，財(cái)政部門將全年的“專用基金收入”科目的期末貸方余額轉(zhuǎn)入“專用基金結(jié)余科目”的貸方，即，借記“專用基金收入”科目，貸記“專用基金結(jié)余”科目；將全年的“專用基金支出”科目的末借方余額轉(zhuǎn)入“專用基金結(jié)余”科目的借方，即借記“專用基金結(jié)余”科目，貸記“專用基金支出”科目。3、“專用基金結(jié)余”科目的年終貸方余額，反應(yīng)本年專用基金的滾存結(jié)余，轉(zhuǎn)入下年度。
2.事業(yè)、行政單位和財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)的報(bào)表有什么要求?
一般公司的報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表；事業(yè)單位除資產(chǎn)負(fù)債表外，還有收入支出表、事業(yè)支出明細(xì)表、經(jīng)營支出明細(xì)表。
事業(yè)單位資產(chǎn)負(fù)債表中的事業(yè)基金是指事業(yè)單位的事業(yè)發(fā)展基金，專項(xiàng)基金包括職工福利獎(jiǎng)勵(lì)基金；###國務(wù)院各部、委、直屬機(jī)構(gòu)，各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局）： 根據(jù)財(cái)政部1997年7月17日發(fā)布的《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》規(guī)定，《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》自1998年1月1日起開始執(zhí)行，事業(yè)單位原執(zhí)行的《事業(yè)單位預(yù)算會(huì)計(jì)制度》同時(shí)廢止。 為實(shí)現(xiàn)新舊會(huì)計(jì)制度的平穩(wěn)過渡，保證新制度的順利實(shí)施，現(xiàn)將有關(guān)事業(yè)單位會(huì)計(jì)新舊賬務(wù)銜接問題做如下規(guī)定： 一、賬務(wù)銜接的原則為1997年年終結(jié)賬采用按原制度辦理年終轉(zhuǎn)賬和結(jié)清舊賬，按新制度記入新賬的辦法。
各事業(yè)單位會(huì)計(jì)處理1997年會(huì)計(jì)事項(xiàng)時(shí)，仍按原制度規(guī)定辦理。 年終前應(yīng)先按原制度規(guī)定辦理年終轉(zhuǎn)賬，并編制出年終轉(zhuǎn)賬后的“資金活動(dòng)情況表”。
二、根據(jù)年終轉(zhuǎn)賬后的“資金活動(dòng)情況表”，結(jié)合賬簿記錄編制年終轉(zhuǎn)賬后的“資產(chǎn)負(fù)債表”。原采用不同分類形式的事業(yè)單位有關(guān)科目內(nèi)容調(diào)整如下： （一）全額單位科目調(diào)整 1。
貨幣資金的結(jié)轉(zhuǎn) 將原“經(jīng)費(fèi)現(xiàn)金”、“庫存現(xiàn)金”科目余額合并轉(zhuǎn)入新制度中的“現(xiàn)金”科目。 將原“經(jīng)費(fèi)存款”、“其他存款”科目余額合并轉(zhuǎn)入“銀行存款”總賬科目，總賬科目下可按資金的種類分設(shè)明細(xì)科目。
將原“有價(jià)證券（預(yù)算內(nèi)）”、“有價(jià)證券（預(yù)算外）”合并轉(zhuǎn)入“對外投資”科目。 2。
往來款項(xiàng)的結(jié)轉(zhuǎn) 將原“經(jīng)費(fèi)暫存”、“暫存款”科目余額中屬于往來性質(zhì)的款項(xiàng)根據(jù)其具體內(nèi)容加以區(qū)分，按《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》中有關(guān)科目的核算內(nèi)容說明分別轉(zhuǎn)入“應(yīng)付賬款”、“預(yù)收賬款”、“其他應(yīng)付款”等科目。 將原“合同預(yù)收款”科目余額轉(zhuǎn)入“預(yù)收賬款”科目。
將原“借入款”科目余額轉(zhuǎn)入“借入款項(xiàng)”科目。 將原“經(jīng)費(fèi)暫付”、“暫付款”、“借出款”科目余額中屬于往來性質(zhì)的款項(xiàng)根據(jù)其具體內(nèi)容加以區(qū)分，按《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》中有關(guān)科目的核算內(nèi)容說明分別轉(zhuǎn)入“應(yīng)收賬款”、“預(yù)付賬款”、“其他應(yīng)收款”等科目。
將原“合同預(yù)付款”科目余額轉(zhuǎn)入“預(yù)付賬款”科目。 將原“應(yīng)返還限額”科目余額轉(zhuǎn)入“其他應(yīng)收款”科目。
3。其他資產(chǎn)的結(jié)轉(zhuǎn) 將原“經(jīng)費(fèi)材料”、“庫存材料”科目余額合并轉(zhuǎn)入“材料”科目。
將原“固定資產(chǎn)”、“固定資產(chǎn)基金”科目余額分別轉(zhuǎn)入“固定資產(chǎn)”、“固定基金”科目。 將原“借出款”科目余額中屬于對外投資性的資金轉(zhuǎn)入“對外投資”科目。
4。收入支出的結(jié)轉(zhuǎn) 將原“撥入經(jīng)費(fèi)”科目余額中屬于1997年度的累計(jì)撥入經(jīng)費(fèi)余額（含1997年經(jīng)費(fèi)余額）與“撥出經(jīng)費(fèi)”科目中撥付所屬單位1997年度的累計(jì)撥出經(jīng)費(fèi)（含1997年部分）相抵消后的差額轉(zhuǎn)入“事業(yè)基金”科目。
將原“撥入經(jīng)費(fèi)”（或“經(jīng)費(fèi)暫存”）科目余額中屬于預(yù)撥1998年度的經(jīng)費(fèi)轉(zhuǎn)入“財(cái)政補(bǔ)助收入”科目。凡是預(yù)收撥入下年度經(jīng)費(fèi)通過“經(jīng)費(fèi)暫存”科目反映的，應(yīng)將其轉(zhuǎn)入“財(cái)政補(bǔ)助收入”科目。
在“資產(chǎn)負(fù)債表”中，將預(yù)先撥入的1998年度經(jīng)費(fèi)反映在“預(yù)收下年補(bǔ)助”欄。 將原“撥出經(jīng)費(fèi)”（或“經(jīng)費(fèi)暫付”）科目余額中屬于預(yù)撥所屬單位1998年度的經(jīng)費(fèi)轉(zhuǎn)入“撥出經(jīng)費(fèi)”科目。
在“資產(chǎn)負(fù)債表”中，將預(yù)撥下級單位1998年度經(jīng)費(fèi)反映在“預(yù)撥下年經(jīng)費(fèi)”欄中。 將原“結(jié)余”、“下級上繳收入”、“服務(wù)收入”科目余額全數(shù)轉(zhuǎn)入“事業(yè)基金”科目。
其中，“下級上繳收入”采用轉(zhuǎn)入原“預(yù)算外收入”的單位，不再重復(fù)結(jié)轉(zhuǎn)。 5。
其他科目的結(jié)轉(zhuǎn) 將原“應(yīng)繳預(yù)算收入”、“應(yīng)繳財(cái)政專戶款”科目余額相應(yīng)轉(zhuǎn)入“應(yīng)繳預(yù)算款”、“應(yīng)繳財(cái)政專戶款”科目。 將原“撥入專項(xiàng)資金”、“撥出專項(xiàng)資金”、“專項(xiàng)資金支出”科目余額分別轉(zhuǎn)入“撥入?？睢?、“撥出專款”、“?？钪С觥笨颇?。
在“資產(chǎn)負(fù)債表”中，將“撥入?？睢迸c匯總所屬的“專款支出”之差列入“?？罱Y(jié)余”欄中。 將原“經(jīng)費(fèi)包干結(jié)余”科目中的“事業(yè)發(fā)展基金”轉(zhuǎn)入“事業(yè)基金”科目；將原“經(jīng)費(fèi)包干結(jié)余”科目中的“職工福利獎(jiǎng)勵(lì)基金”轉(zhuǎn)入“專用基金”科目。
將原“專用基金收入”科目余額中屬于“事業(yè)發(fā)展基金”的部分轉(zhuǎn)入“事業(yè)基金”科目，其余全數(shù)轉(zhuǎn)入“專用基金”科目及相對應(yīng)的明細(xì)科目中。 將原“住房基金結(jié)余”科目余額全數(shù)轉(zhuǎn)入“專用基金”總賬科目，并記入相應(yīng)明細(xì)科目。
將原“個(gè)人住房資金”、“繳存公積金”科目余額及相應(yīng)的結(jié)存資金轉(zhuǎn)入單位設(shè)置的輔助登記簿。 將原“事業(yè)專項(xiàng)周轉(zhuǎn)金”科目余額轉(zhuǎn)入“事業(yè)基金”科目。
（二）差額和自收自支單位科目調(diào)整 1。 貨幣資金的結(jié)轉(zhuǎn) 將原“銀行存款”、“庫存現(xiàn)金”科目余額相應(yīng)轉(zhuǎn)入“銀行存款”、“現(xiàn)金”科目。
2。往來款項(xiàng)的結(jié)轉(zhuǎn) 將原“暫存款”科目余額根據(jù)具體內(nèi)容加以區(qū)分，按《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》中有關(guān)科目的核算內(nèi)容說明分別轉(zhuǎn)入“應(yīng)付賬款”、“預(yù)收賬款”、“其他應(yīng)付款”等科目。
將原“合同預(yù)收款”科目余額轉(zhuǎn)入“預(yù)收賬款”科目。 將原“借入款”科目余額全數(shù)轉(zhuǎn)入“借入款項(xiàng)”。
將原“暫付款”、“借出款”科目余額。
3.科目余額表怎么看
科目余額表可按期查看：主要數(shù)據(jù)區(qū)分為期初，本期借方，本期貸方，借方累計(jì)，貸方累計(jì)，期未余額。
有用的數(shù)據(jù)為期初，本期借方，本期貸方與期未?？梢圆榭匆欢ㄆ陂g的借方與貸方發(fā)生數(shù)，也就是變動(dòng)金額，從中可以分析是否存在異常波動(dòng)。
另外，期初與期未余額與資產(chǎn)負(fù)債表上的科目余額應(yīng)一致，而損益類科目的累計(jì)發(fā)生數(shù)又與利潤表相一致。在審計(jì)實(shí)務(wù)中，正確運(yùn)用被審計(jì)單位提供的會(huì)計(jì)科目發(fā)生額及余額額表，對于盡快進(jìn)入審計(jì)狀態(tài)，提高審計(jì)工作效率都將起到很好的作用。
利用會(huì)計(jì)科目發(fā)生額及余額表，可以分析被審計(jì)單位的某些趨勢，進(jìn)而為對被審計(jì)單位進(jìn)行綜合評價(jià)提供必要的依據(jù)。在審計(jì)實(shí)踐中，利用會(huì)計(jì)科目發(fā)生額及余額表1、容易發(fā)現(xiàn)壞賬或假賬的可能性。
2、容易發(fā)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的異常情況。3、容易發(fā)現(xiàn)企業(yè)資金周轉(zhuǎn)快慢和企業(yè)產(chǎn)品是否暢銷的線索。
擴(kuò)展資料1、所有已制單的單據(jù)（憑證）的余額，原理為期初余額+（或-）本期發(fā)生額（包括借方發(fā)生額和貸方發(fā)生額）=期末余額；2、只是在選項(xiàng)時(shí)有無包括已記帳憑證，就是范圍，一般應(yīng)選擇包括未記帳的憑證。3，做科目余額表的目的主要是為了方便做財(cái)務(wù)報(bào)表。
科目余額表就是各個(gè)科目的余額，一般包括上期余額，本期發(fā)生額，期末余額.0。通俗點(diǎn)說就是跟據(jù)匯總的憑證而形成的每個(gè)科目的余額，而這些科目分屬于資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益，所形成的等式就是資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益。
作用就是用于查詢公司的會(huì)計(jì)科目的發(fā)生額、余額等會(huì)計(jì)信息。參考資料來源：百度百科-科目余額表。
4.科目余額表怎么看
一、科目余額匯總表亦稱“總賬余額匯總表”，它是按照總賬科目余額編制的?？颇坑囝~表在資產(chǎn)負(fù)債表里反應(yīng)的是至本月末各資產(chǎn)負(fù)債的金額.在各明細(xì)分類帳中反應(yīng)的是各明細(xì)帳戶至本月末的最新金額。
二、科目余額表的作用：
在實(shí)踐中，利用會(huì)計(jì)科目發(fā)生額及余額表，經(jīng)過分析判斷，可以發(fā)現(xiàn)下列問題：
1、容易發(fā)現(xiàn)壞賬或假賬的可能性
將連續(xù)的多個(gè)年度的科目發(fā)生額及余額表進(jìn)行對比檢查，會(huì)發(fā)現(xiàn)，有的應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款項(xiàng)目，連續(xù)多年沒有發(fā)生額，其余額年年結(jié)轉(zhuǎn)，金額不變。這時(shí)，應(yīng)懷疑其產(chǎn)生壞賬或假賬的可能性，通過采用函證、檢查（追查至經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)的原始憑證）等審計(jì)方法予以證實(shí)。
2、容易發(fā)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的異常情況
如果對比連續(xù)幾個(gè)年度的會(huì)計(jì)科目發(fā)生額及余額額表，對主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用等賬戶在多年的變化度不大，但其中有一年突增或突減，也應(yīng)引起審計(jì)人員的高度重視。 同時(shí)將各年度的主營業(yè)務(wù)收入與主營業(yè)務(wù)成本進(jìn)行對比，看其毛利率的變化是否異常。
主營業(yè)務(wù)成本，在社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境及企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模未發(fā)生太多變化的情況下，成本總額變化幅度不會(huì)太大。如果某年變化幅度太大，即應(yīng)引起重視。
3、容易發(fā)現(xiàn)企業(yè)資金周轉(zhuǎn)快慢和企業(yè)產(chǎn)品是否暢銷的線索
通過科目發(fā)生額及余額額表對企業(yè)存貨與主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本的對比，可以發(fā)現(xiàn)企業(yè)產(chǎn)品在市場上的銷售是否暢銷，企業(yè)原材料轉(zhuǎn)化為產(chǎn)成品進(jìn)而轉(zhuǎn)化為銷售收入的時(shí)間快慢。如果企業(yè)存貨中的庫存產(chǎn)成品占銷售收入的比重過大，證明企業(yè)的產(chǎn)成品銷售不暢，有可能形成滯銷；如果企業(yè)存貨中原材料庫存資金過大，就證明企業(yè)資金周轉(zhuǎn)過慢。如果原材料期初庫存已經(jīng)很大，本期又進(jìn)行了大量的采購（累計(jì)借方發(fā)生額過大），就應(yīng)進(jìn)一步檢查盤存表，或到庫存進(jìn)行現(xiàn)場察看，證實(shí)其是否存在毀損、變質(zhì)、報(bào)廢的原材料未及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理，從而形成虛增資產(chǎn)的情況。
4、利用會(huì)計(jì)科目發(fā)生額及余額表，可以分析被審計(jì)單位的某些趨勢，進(jìn)而為對被審計(jì)單位進(jìn)行綜合評價(jià)提供必要的依據(jù)
例如，通過企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入總額的逐年對比，可以看出企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營狀況。如果企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入逐年上升，證明企業(yè)的經(jīng)營形勢趨好；如果企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入逐年下降，證明企業(yè)的經(jīng)營形勢趨壞。審計(jì)人員應(yīng)與企業(yè)管理層取得溝通，建議企業(yè)開拓市場。通過企業(yè)利潤總額的逐年對比，可以看出企業(yè)的盈利能力趨勢。如果企業(yè)利潤總額逐年遞增，就證明企業(yè)盈利能力趨強(qiáng)；如果企業(yè)利潤總額逐年遞減，就證明企業(yè)盈利能力趨弱。審計(jì)人員就應(yīng)該采取別的審計(jì)方法，查找原因，并與被審計(jì)單位管理當(dāng)局進(jìn)行必要的溝通。通過企業(yè)貨幣資金余額的逐年對比，可以看出企業(yè)的現(xiàn)金流是否正常，進(jìn)而推斷出企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入的質(zhì)量以及盈利質(zhì)量。
5.預(yù)算會(huì)計(jì)科目都有哪些
預(yù)算會(huì)計(jì)科目：預(yù)算收入類財(cái)政撥款預(yù)算收入、事業(yè)預(yù)算收入、上級補(bǔ)助預(yù)算收入、附屬單位上繳預(yù)算收入、經(jīng)營預(yù)算收入、債務(wù)預(yù)算收入、非同級財(cái)政撥款預(yù)算收入、投資預(yù)算收益、其他預(yù)算收入。
預(yù)算支出類行政支出、事業(yè)支出、經(jīng)營支出、上繳上級支出、對附屬單位補(bǔ)助支出、投資支出、債務(wù)還本支出、其他支出。預(yù)算結(jié)余類資金結(jié)存、財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)、非財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)、專用結(jié)余、經(jīng)營結(jié)余、其他結(jié)余、非財(cái)政撥款結(jié)余分配。
預(yù)算會(huì)計(jì)要素包括預(yù)算收入、預(yù)算支出與預(yù)算結(jié)余。1.預(yù)算收入預(yù)算收入是指政府會(huì)計(jì)主體在預(yù)算年度內(nèi)依法取得的并納入預(yù)算管理的現(xiàn)金流入。
預(yù)算收入一般在實(shí)際收到時(shí)予以確認(rèn)，以實(shí)際收到的金額計(jì)量。2.預(yù)算支出預(yù)算支出是指政府會(huì)計(jì)主體在預(yù)算年度內(nèi)依法發(fā)生并納入預(yù)算管理的現(xiàn)金流出。
預(yù)算支出一般在實(shí)際支付時(shí)予以確認(rèn)，以實(shí)際支付的金額計(jì)量。3.預(yù)算結(jié)余預(yù)算結(jié)余是指政府會(huì)計(jì)主體預(yù)算年度內(nèi)預(yù)算收入扣除預(yù)算支出后的資金余額，以及歷年滾存的資金余額。
預(yù)算結(jié)余包括結(jié)余資金和結(jié)轉(zhuǎn)資金。結(jié)余資金是指年度預(yù)算執(zhí)行終了，預(yù)算收入實(shí)際完成數(shù)扣除預(yù)算支出和結(jié)轉(zhuǎn)資金后剩余的資金。
結(jié)轉(zhuǎn)資金是指預(yù)算安排項(xiàng)目的支出年終尚未執(zhí)行完畢或者因故未執(zhí)行，且下年需要按原用途繼續(xù)使用的資金。
6.什么是財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)的資產(chǎn)負(fù)債表
《財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)制度 》第九章
會(huì)計(jì)結(jié)賬的結(jié)算
第五十七條
各級總預(yù)算會(huì)計(jì)應(yīng)當(dāng)定期、及時(shí)地進(jìn)行會(huì)計(jì)結(jié)賬。結(jié)賬期限為每月一次。結(jié)賬的具體方法，按《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》辦理。
第五十八條 各級總預(yù)算會(huì)計(jì)，在會(huì)計(jì)年度結(jié)束前，應(yīng)當(dāng)全面進(jìn)行年終清理結(jié)算。年終清理結(jié)算的主要事項(xiàng)如下：
一、核對年度預(yù)算。預(yù)算數(shù)字是考核決算和辦理收支結(jié)算的依據(jù)，也是進(jìn)行會(huì)計(jì)結(jié)算的依據(jù)。年終前，各級總預(yù)算會(huì)計(jì)，應(yīng)配合預(yù)算管理部門把本級財(cái)政總預(yù)算與上、下級財(cái)政總預(yù)算和本級各單位預(yù)算之間的全年預(yù)算數(shù)核對清楚。追加追減、上劃下劃數(shù)字，必須在年度終了前核對完畢。為了便于年終清理本年預(yù)算的追加追減的企事業(yè)單位的上劃下劃，一般截至11月底為止。各項(xiàng)預(yù)算撥款，一般截至12月25日為止。
二、清理本年預(yù)算收支。凡屬本年的一般預(yù)算收入，都要認(rèn)真清理，年終前必須如數(shù)繳入國庫。督促國庫在年終庫款報(bào)解整理期內(nèi)，迅速報(bào)齊當(dāng)年的預(yù)算收入。應(yīng)在本年預(yù)算支領(lǐng)列報(bào)的款項(xiàng)，非特殊原因，應(yīng)在年終前辦理完畢。
清理基金預(yù)算收支和專用基金收支。凡屬應(yīng)列入本年的收入，應(yīng)及時(shí)催收，并繳入國庫或指定的銀行賬戶。
三、組織征收機(jī)關(guān)和國庫進(jìn)行年度對賬。年度終了后，按照國庫制度的規(guī)定，支庫應(yīng)設(shè)置十天的庫款報(bào)解整理期（設(shè)置決算清理期的年度，庫款報(bào)解整理期相應(yīng)順延）。各經(jīng)收處12月31日前所收款項(xiàng)均應(yīng)在“庫款報(bào)解整理期”內(nèi)報(bào)達(dá)支庫，列入當(dāng)年決算。同時(shí)，各級國庫要按年度對賬辦法編制收入對賬單，分送同級財(cái)政部門、征收機(jī)關(guān)核對簽章。保證財(cái)政收入數(shù)字的一致。
四、清理核對當(dāng)年撥款支出。各級總預(yù)算會(huì)計(jì)對本級各單位的撥款支出應(yīng)與單位的撥款收入核對清楚。對于當(dāng)年安排的非包干使用的撥款，其結(jié)余部分應(yīng)根據(jù)具體情況處理。屬于單位正常周轉(zhuǎn)占用的資金，可仍作為預(yù)算支出處理；屬于應(yīng)收回的撥款，應(yīng)及時(shí)收回，并按收回?cái)?shù)相應(yīng)沖減預(yù)算支出。屬于預(yù)撥下年度的經(jīng)費(fèi)，不得列入當(dāng)年預(yù)算支出。
五、清理往來款項(xiàng)。各級財(cái)政的暫收、暫付等各種往來款項(xiàng)，要在年度終了前認(rèn)真清理結(jié)算，做到人欠收回，欠人歸還。應(yīng)轉(zhuǎn)作各項(xiàng)收入或各項(xiàng)支出的款項(xiàng)，要及時(shí)轉(zhuǎn)入本年有關(guān)收支賬。
六、清理財(cái)政周轉(zhuǎn)金收支。各級財(cái)政預(yù)算部門或周轉(zhuǎn)金管理機(jī)構(gòu)應(yīng)對財(cái)政周轉(zhuǎn)金收支款項(xiàng)、上下級財(cái)政之間的財(cái)政周轉(zhuǎn)金借入借出款項(xiàng)進(jìn)行清理。同時(shí)對于各項(xiàng)財(cái)政周轉(zhuǎn)金貸放款進(jìn)行清理。財(cái)政周轉(zhuǎn)金明細(xì)賬由財(cái)政業(yè)務(wù)部門核算的，各預(yù)算部門或周轉(zhuǎn)金管理機(jī)構(gòu)應(yīng)與業(yè)務(wù)部門的明細(xì)賬進(jìn)行核對，做到賬賬相符。
七、進(jìn)行年終財(cái)政結(jié)算。各級財(cái)政要在年終清理的基礎(chǔ)上，結(jié)清上下級財(cái)政總預(yù)算之間的預(yù)算調(diào)撥收支和往來款項(xiàng)。要按照財(cái)政管理體制的規(guī)定，計(jì)算出全年應(yīng)補(bǔ)助、應(yīng)上解和應(yīng)返還數(shù)額，與年度預(yù)算執(zhí)行過程中已補(bǔ)助、已上解和已返還數(shù)額進(jìn)行比較，結(jié)合借墊款項(xiàng)，計(jì)算出全年最后應(yīng)補(bǔ)或應(yīng)退數(shù)額，填制“年終財(cái)政決算結(jié)算單”，經(jīng)核對無誤后，作為年終財(cái)政結(jié)算憑證，據(jù)以入賬。
第五十九條
各級總預(yù)算會(huì)計(jì)，對年終決算清理期內(nèi)發(fā)生的會(huì)計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)劃清會(huì)計(jì)年度。屬于清理上年度的會(huì)計(jì)事項(xiàng)，記入上年度賬內(nèi)；屬于新年度的會(huì)計(jì)事項(xiàng)，記入新賬，更防止錯(cuò)記漏記。
第六十條 經(jīng)過年終清理和結(jié)算，把各項(xiàng)結(jié)算收支記入舊賬后，即可辦理年終結(jié)賬。年終結(jié)賬工作一般分為年終轉(zhuǎn)賬、結(jié)清舊賬和記入新賬三個(gè)環(huán)節(jié)，依次作賬。
