藥品退款怎樣做(關(guān)于商品退貨的會計分錄怎么做)
1.關(guān)于商品退貨的會計分錄怎么做
在同一年度的，就在本月沖銷原銷售分錄（摘要：退貨，紅字發(fā)票的記賬聯(lián)作附件）
借：應(yīng)收賬款--**企業(yè) -93600
貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅金） -13600
主營業(yè)務(wù)收入 -80000
退貨產(chǎn)品入庫（入庫單作附件）
借：庫存商品 60000
貸：產(chǎn)品銷售成本 60000
其它附加稅金，在月底按已沖銷的銷售額計提，相關(guān)費(fèi)用按正常計賬。
擴(kuò)展資料：
通常發(fā)生退貨或換貨的原因主要有：
1、協(xié)議退貨
與倉庫訂有特別協(xié)議的季節(jié)性商品、試銷商品、代銷商品等，協(xié)議期滿后，剩余商品倉庫給予退回。
2、有質(zhì)量問題的退貨
對于不符合質(zhì)量要求的商品，接收單位提出退貨，倉庫也將給予退換。
3、搬運(yùn)途中損壞退貨
商品在搬運(yùn)過程中造成產(chǎn)品包裝破損或污染，倉庫將給予退回。
4、商品過期退回
食品及有保質(zhì)期的商品在送達(dá)接收單位時或銷售過程中超過商品的有效保質(zhì)期，倉庫予以退回。
5、商品送錯退回
送達(dá)客戶的商品不是訂單所要求的商品，如商品條碼、品項(xiàng)、規(guī)格、重量、數(shù)量等與訂單不符，都必須退回。
倉庫接受退貨要有規(guī)范的程序與標(biāo)準(zhǔn)，如什么樣的貨品可以退，由哪個部門來決定，信息如何傳遞等等。
倉庫的業(yè)務(wù)部門接到客戶傳來的退貨信息后，要盡快將退貨信息傳遞給相關(guān)部門，運(yùn)輸部門安排取回貨品的時間和路線，倉庫人員作好接收準(zhǔn)備，質(zhì)量管理部門人員確認(rèn)退貨的原因。一般情況下，退貨由送貨車帶回，直接入庫。批量較大的退貨，要經(jīng)過審批程序。
應(yīng)收賬款
A、發(fā)生： 借：應(yīng)收賬款-X公司（扣除商業(yè)折扣額）
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）
B、發(fā)生現(xiàn)金折扣： 借：銀行存款（入帳總價-現(xiàn)金折扣）
財務(wù)費(fèi)用
貸：應(yīng)收賬款-X公司（總價）
C、發(fā)生銷售折讓： 借：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）
貸：應(yīng)收賬款
D、計提壞賬準(zhǔn)備 （備抵法） 借：管理費(fèi)用-壞帳損失
貸：壞賬準(zhǔn)備
注：如計提前有借方余額，應(yīng)提數(shù)=借方余額+本期應(yīng)提數(shù)；
如計提前有貸方余額，應(yīng)提數(shù)=本期應(yīng)提數(shù)-貸方余額（負(fù)數(shù)為帳面多沖減管理費(fèi)用）。
E、發(fā)生并核銷壞賬： 借：壞賬準(zhǔn)備
貸：應(yīng)收賬款
F、確認(rèn)的壞賬又收回 ： 借：應(yīng)收賬款 同時：借：銀行存款
貸：壞賬準(zhǔn)備 貸：應(yīng)收賬款
《會計》與《稅法》壞賬準(zhǔn)備計提基數(shù)的區(qū)別：
A、會計：“應(yīng)收賬款”+“其它應(yīng)收款”科目余額，不論是否購銷活動形成
B、稅法：“應(yīng)收賬款”+“應(yīng)收票據(jù)”科目余額，僅限于購銷活動形成的
參考資料：百度百科——會計分錄
