零售業(yè)的基本設置依據(零售業(yè)的會(huì )計工作怎么做?需要開(kāi)設哪些科目?)

1.零售業(yè)的會(huì )計工作怎么做?需要開(kāi)設哪些科目?

新銳會(huì )計精英班 培訓內容：

1、會(huì )計證精講：會(huì )計基礎、財經(jīng)法規、會(huì )計電算化，完成零的突破

2、出納實(shí)操：點(diǎn)鈔技術(shù)、出納的工作流程、報銷(xiāo)單據填寫(xiě)、填開(kāi)支票、背書(shū)、銀行進(jìn)賬單填寫(xiě)、現金的保管和使用、銀行余額調節表編制、與會(huì )計工作銜接、現金與銀行存款明細賬登記，與會(huì )計對賬

3、新辦商業(yè)企業(yè)真賬實(shí)操：新公司開(kāi)辦流程、期初建賬、籌備及開(kāi)業(yè)賬處理、商業(yè)企業(yè)的全盤(pán)核算

4、工業(yè)企業(yè)真賬實(shí)操：工業(yè)企業(yè)核算要點(diǎn)、成本核算、采購、生產(chǎn)、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)核算、增值稅計算

5、納稅申報實(shí)訓：地稅、國稅手工和網(wǎng)上申報全套

6、連鎖業(yè)、酒店業(yè)真賬實(shí)操：連鎖業(yè)、酒店業(yè)財務(wù)核算要點(diǎn)、業(yè)務(wù)流程及賬務(wù)處理

7、廣告業(yè)、店鋪真賬實(shí)操：廣告業(yè)、店鋪連鎖業(yè)核算要點(diǎn)和賬務(wù)處理

8、財務(wù)管理課：新手會(huì )計成功的八大利器、財務(wù)報表編制十大秘笈、財務(wù)月末清查十大關(guān)鍵點(diǎn)、新會(huì )計職業(yè)規劃、就業(yè)輔導

9、EXCEL運用：各類(lèi)常用公式、函數在財務(wù)中的運用，提高財務(wù)人員工作效率

10、金蝶通用財務(wù)軟件培訓

2.專(zhuān)賣(mài)店會(huì )計要設立哪些會(huì )計科目?愛(ài)問(wèn)

一、新賬的建立 二、主要會(huì )計科目的設置 三、會(huì )計業(yè)務(wù)的處理一、新賬的建立 一個(gè)項目開(kāi)工，或者一個(gè)企業(yè)新建立，都面臨著(zhù)建立新賬的問(wèn)題。

建立新賬并不難，通常先應當想好會(huì )計科目的設置問(wèn)題。在做憑證的時(shí)候應當想好各科目應當怎么設置明細科目級數。

是采用輔助核算好，還是直接在會(huì )計科目下設置明細科目好。 一般情況下，是如果涉及的往來(lái)單位較多，部門(mén)較多且穩定或者項目較多的時(shí)候，應當采用輔助核算的方式（可以根據各會(huì )計科目的實(shí)際情況分別采用，并不需要同時(shí)具備）。

否則，應當直接在會(huì )計科目下設置明細科目，簡(jiǎn)化工作量。通常情況下，公司本部的賬（涉及的往來(lái)單位很多，項目多，部門(mén)也比較多且穩定）采用輔助核算比較合適，而單一的項目賬，直接在會(huì )計科目下設置明細科目比較好。

根據各公司管理的不同，建筑企業(yè)的財務(wù)核算及管理分為本部集中管理（集權式，由公司直接編制財務(wù)報表）和項目單獨管理制（分權式，由公司總部匯總報表）。采用本部集中管理的企業(yè)公司就只有一個(gè)賬套，所有項目的賬務(wù)都在公司的同一賬套中處理，各項目只負責編制項目成本報表并對項目成本進(jìn)行分析。

分權式管理是公司各項目單獨開(kāi)設賬套。每個(gè)獨立的項目都設有單獨的銀行賬號并單獨進(jìn)行相關(guān)的賬務(wù)處理，編制財務(wù)會(huì )計報表。

最后由公司總部匯總各項目的財務(wù)報表。 集權式的優(yōu)點(diǎn)是公司總部可以隨時(shí)掌握公司各項目的成本情況，并對各項目成本實(shí)行實(shí)時(shí)監控和動(dòng)態(tài)管理，有利于公司加強財務(wù)管理。

適用于公司本部及附近項目較多的企業(yè)。缺點(diǎn)是對外地項目的核算資料可能不及時(shí)，不能及時(shí)準確地反映公司財務(wù)狀況；不利于建筑企業(yè)的稅收籌劃。

分權式的優(yōu)點(diǎn)是減輕了公司總部的核算工作，有利于各項目部及時(shí)準確的反映其財務(wù)狀況，有利于公司的稅收籌劃。缺點(diǎn)是容易造成項目經(jīng)理權力過(guò)大，滋生腐敗。

如果項目財務(wù)人員不能起好監督作用并在管理中處于強勢的話(huà)，不利于公司的財務(wù)管理。實(shí)行分權式要求公司對項目財務(wù)人員實(shí)行委派制。

財務(wù)人員由公司考核，但要有相當的權力并能保持良好的職業(yè)操守。適用于外地項目較多的施工企業(yè)。

不管采用哪種方式，都要注重強化公司和項目的財務(wù)管理，要能充分發(fā)揮財務(wù)部門(mén)核算、監督、反映的職能。 二、會(huì )計科目的設置及核算內容 建筑施工企業(yè)有一定的特殊性，與廣大生產(chǎn)型企業(yè)有很大的區別。

特別是在成本核算和收入的確認上，和產(chǎn)品銷(xiāo)售企業(yè)有很大的不同。本帖只在此探討建造合同法準則中規定建筑施工企業(yè)的會(huì )計業(yè)務(wù)處理，與生產(chǎn)性企業(yè)相同的核算不在此做探討。

（一）工程施工 相當于生產(chǎn)企業(yè)的“生產(chǎn)成本”科目。主要核算各項目成本及毛利。

下面設置“合同成本”和“毛利”兩個(gè)二級明細科目。 1、工程施工-合同成本，核算工程合同成本 在合同成本下，設置以下明細科目 （1）人工費（項目/部門(mén)核算） （2）材料費（項目/部門(mén)核算） （3）機械使用費（項目/部門(mén)核算） （4）其他直接費（項目/部門(mén)核算） （5）分包成本（項目/部門(mén)核算） （6）間接費用 間接費用下設下列明細科目 管理人員工資（項目/部門(mén)核算） 職工福利費（項目/部門(mén)核算） 固定資產(chǎn)使用費（項目/部門(mén)核算） 低值易耗品攤銷(xiāo)（項目/部門(mén)核算） 辦公費（項目/部門(mén)核算） 差旅費（項目/部門(mén)核算） 財產(chǎn)保險費（項目/部門(mén)核算） 工程保修費（項目/部門(mén)核算） 排污費（項目/部門(mén)核算） 勞動(dòng)保護費（項目/部門(mén)核算） 檢驗試驗費（項目/部門(mén)核算） 外單位管理費（項目/部門(mén)核算） 材料整理及零星運費（項目/部門(mén)核算） 材料物資盤(pán)虧及毀損（項目/部門(mén)核算） 取暖費（項目/部門(mén)核算） 其他費用（項目/部門(mén)核算） 2、工程施工-毛利，核算工程毛利 具體的設置根據企業(yè)需要選擇，不一定非要設置這些會(huì )計科目。

特別是間接費用，有些不需要的可以不予以設置。 （二）機械作業(yè) 該科目主要是針對建筑企業(yè)有單獨的設備管理部門(mén)為各項目提供設備發(fā)生的費用及內部結算的臺班的核算。

相當于制造待業(yè)的“輔助生產(chǎn)成本”科目。有條件的單位，可以針對本公司的設備設置單機核算，準確核算每臺大型或者主要設備每個(gè)臺班的耗用成本。

通常情況下，應當設置以下明細科目： 工資及附加（部門(mén)/設備核算） 燃料及動(dòng)力（部門(mén)/設備核算） 折舊費（部門(mén)/設備核算） 配件及修理費（部門(mén)/設備核算） 間接費用（部門(mén)/設備核算） （三）應收賬款 1、應收工程款（往來(lái)單位核算） 核算根據工程進(jìn)度報表或者結算的應收賬款 2、應收銷(xiāo)貨款（往來(lái)單位核算） 核算施工企業(yè)應收產(chǎn)品銷(xiāo)售貨款 3、應收質(zhì)保金（往來(lái)單位核算） 根據合同及結算業(yè)主暫扣的工程質(zhì)保金，最好設置有到期日。 （四）應付賬款 1、應付購貨款（往來(lái)單位核算）核算應付購貨款、設備款等。

2、應付分包款（往來(lái)單位核算）核算應付分包工程款 3、暫估應付款（往來(lái)單位核算）核算暫估入賬的款項（包括材料暫估入賬及分包工程款的暫估入賬）。 4、應付質(zhì)保金（往來(lái)單位核算）核算應付分包單位的質(zhì)保金，最好設置有到期日。

（五）工程結算 （往來(lái)單位/項目核算）核算根據業(yè)主進(jìn)度報表簽證資料或者工程結算的款項。 （六）主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（手工賬。

3.零售店鋪如何做賬

一、新公司成立，建賬需要準備的東西： （一）賬本 1、總帳：一般采用“訂本式帳簿”。

2、明細帳：一般采用“活頁(yè)式”帳頁(yè)，格式主要有：三欄式、數量金額式和多欄式。 3、日記帳：主要有：現金日記帳和銀行存款日記帳。

4、備查帳：根據單位是否需要來(lái)設置。 （二）各種憑證和用具 1、記賬憑證：收款憑證、付款憑證、轉帳憑證。

2、報銷(xiāo)憑證：借款單、費用報銷(xiāo)單、收據等。 3、其他：記賬憑證匯總表、記賬憑證封面、憑證裝訂線(xiàn)、裝訂工具、科目章、記賬用具（紅、黑色筆、紅藍印泥、曲別針、大頭針、膠水、口取紙等）。

（三）報表 1、資產(chǎn)負債表 2、利潤表（損益表） 3、現金流量表等相關(guān)會(huì )計報表。 二、建賬 （一）需要建立：總賬、明細賬、現金日記賬和銀行存款日記賬。

（二）設置總賬 1、總賬是根據一級會(huì )計科目（亦稱(chēng)總賬科目）開(kāi)設的賬簿，用來(lái)分類(lèi)登記企業(yè)的全部經(jīng)濟業(yè)務(wù)，提供資產(chǎn)、負債、所有者權益、費用、收入和利潤等總括的核算資料。 2、總賬的格式采用三欄式，外表形式一般應采用訂本式賬簿。

（三）設置明細賬 1、明細賬通常根據總賬科目所屬的明細科目設置，用來(lái)分類(lèi)登記某一類(lèi)經(jīng)濟業(yè)務(wù)，提供有關(guān)的明細核算資料。 2、明細賬的格式主要有三欄式、數量金額式和多欄式，企業(yè)應根據財產(chǎn)物資管理的需要選擇明細賬的格式。

3、明細賬的外表形式一般采用活頁(yè)式。明細賬采用活頁(yè)式賬簿，主要是使用方便，便于賬頁(yè)的重新排列和記賬人員的分工，但是活頁(yè)賬的賬頁(yè)容易散失和被隨意抽換。

因此，使用時(shí)應順序編號并裝訂成冊，注意妥善保管。 （四）設置日記賬 1、日記賬又稱(chēng)序時(shí)賬，是按經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間的先后順序逐日逐筆進(jìn)行登記的賬簿。

根據財政部《會(huì )計基礎工作規范》的規定，各單位應設置現金日記賬和銀行存款日記賬，以便逐日核算和監督現金和銀行存款的收入、付出和結存情況。 2、現金日記賬和銀行存款日記賬 （1）現金日記賬和銀行存款日記賬的賬頁(yè)一般采用三欄式，即借方、貸方和余額三欄。

（2）賬簿的外表形式必須采用訂本式。現金和銀行存款是企業(yè)流動(dòng)性最強的資產(chǎn)，為保證賬簿資料的安全、完整，財政部《會(huì )計基礎工作規范》第五十七條規定：“現金日記賬和銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿。

不得用銀行對賬單或者其他方法代替日記賬”。 三、會(huì )計工作流程 1、根據出納轉過(guò)來(lái)的各種原始憑證進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后，編制記賬憑證。

2、根據記賬憑證登記各種明細分類(lèi)賬。 3、月末作計提、攤銷(xiāo)、結轉記賬憑證，對所有記賬憑證進(jìn)行匯總，編制記賬憑證匯總表，根據記賬憑證匯總表登記總帳。

4、結賬、對帳。做到帳證相符、帳帳相符、帳實(shí)相符。

5、編制會(huì )計報表，做到數字準確、內容完整，并進(jìn)行分析說(shuō)明。 6、將記賬憑證裝訂成冊，妥善保管。

7、納稅申報工作。 。

4.關(guān)于零售業(yè)會(huì )計

進(jìn)貨

借：庫存商品

借：應交稅金--應交增值稅（進(jìn)項）

貸：銀行存款（應付賬款）

銷(xiāo)售

借：銀行存款（應收賬款）

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

貸：應交稅金--應交增值稅 （銷(xiāo)項）

轉成本

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸：庫存商品

按應交增值稅額（銷(xiāo)項稅-進(jìn)項稅）計提稅費

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加

貸：應交稅金--應交城建稅

貸：其他應交款--教育費附加

貸：其他應交款--地方教育費附加

根據收入計提印花稅

借：管理費用-印花稅

貸：預提費用

5.批發(fā)零售應設哪些會(huì )計科目

商業(yè)會(huì )計科目，很多的2010會(huì )計分錄大全新會(huì )計準則會(huì )計科目表 序號 會(huì )計科目編號 會(huì ) 計 科 目 名 稱(chēng) 一、資產(chǎn)類(lèi) 1 1001 庫存現金 2 1002 銀行存款 3 1003 存放中央銀行款項（銀行專(zhuān)用 新增） 4 1011 存放同業(yè) 銀行專(zhuān)用 新增 5 1012 其他貨幣資金 4 1101 短期投資（分拆） 5 1102 短期投資跌價(jià)準備（更名） 6 1021 結算備付金（證券專(zhuān)用 新增） 7 1031 存出保證金（金融共用 新增） 8 1101 交易性金融資產(chǎn) （新增） 9 1111 買(mǎi)入返售金融資產(chǎn) 10 1121 應收票據 11 1122 應收賬款 12 1123 預付賬款 13 1131 應收股利 14 1132 應收利息 15 1201 應收代位追償款（保險專(zhuān)用 新增） 16 1211 應收分保賬款（保險專(zhuān)用 新增） 17 1212 應收分保合同準備金 18 1221 其他應收款 19 1231 壞賬準備 13 1161 應收補貼款 20 1301 貼現資產(chǎn)（銀行專(zhuān)用 新增） 21 1302 拆出資金（新增） 22 1303 貸款（銀行和保險共用 新增） 23 1304 貸款損失準備（銀行和保險共用 新增） 24 1311 代理兌付證券（銀行和證券共用 新增） 25 1321 代理業(yè)務(wù)資產(chǎn) （新增） 26 1401 材料采購（更名） 27 1402 在途物資（新增） 28 1403 原材料 29 1404 材料成本差異 30 1405 庫存商品 31 1406 發(fā)出商品（新增） 32 1407 商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià) 33 1408 委托加工物資 34 1411 周轉材料（新增） 包裝物 低值易耗品 35 1421 消耗性生物資產(chǎn) 36 1431 貴金屬 37 1441 抵債資產(chǎn) （金融共用 新增） 38 1451 損余物資（保險專(zhuān)用 新增） 39 1461 融資租賃資產(chǎn) （租賃專(zhuān)用 新增） 40 1471 存貨跌價(jià)準備 41 1501 持有至到期投資（新增） 42 1502 持有至到期投資減值準備（新增） 43 1503 可供出售金融資產(chǎn)（新增） 44 1511 長(cháng)期股權投資 29 1402 長(cháng)期債權投資（更名） 45 1512 長(cháng)期股權投資減值準備 46 1521 投資性房地產(chǎn)（新增） 47 1531 長(cháng)期應收款（新增） 48 1532 未實(shí)現融資收益（新增） 49 1541 存出資本保證金 （新增） 50 1601 固定資產(chǎn) 51 1602 累計折舊 52 1603 固定資產(chǎn)減值準備 53 1604 在建工程 54 1605 工程物資 在建工程減值準備 55 1606 固定資產(chǎn)清理 56 1611 未擔保余值（租賃專(zhuān)用 新增） 57 1621 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)（農業(yè)專(zhuān)用 新增） 58 1622 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)累計折舊（農業(yè)專(zhuān)用 新增） 59 1623 公益性生物資產(chǎn)（農業(yè)專(zhuān)用 新增） 60 1631 油氣資產(chǎn) （石油天然氣開(kāi)采專(zhuān)用 新增） 61 1632 累計折耗 （石油天然氣開(kāi)采專(zhuān)用 新增） 62 1701 無(wú)形資產(chǎn) 63 1702 累計攤銷(xiāo) （新增） 64 1703 無(wú)形資產(chǎn)減值準備 65 1711 商譽(yù)（新增） 41 1815 未確認融資費用（變更類(lèi)別） 66 1801 長(cháng)期待攤費用 67 1811 遞延所得稅資產(chǎn)（新增） 68 1821 獨立賬戶(hù)資產(chǎn)（保險專(zhuān)用 新增） 69 1901 待處理財產(chǎn)損溢 二、負債類(lèi) 70 2001 短期借款 71 2002 存入保證金 （金融共用 新增） 72 2003 拆入資金 （金融共用 新增） 73 2004 向中央銀行借款（銀行專(zhuān)用 新增） 74 2011 吸收存款（銀行專(zhuān)用 新增） 75 2012 同業(yè)存放（銀行專(zhuān)用 新增） 76 2021 貼現負債（銀行專(zhuān)用 新增） 77 2101 交易性金融負債 （新增） 78 2111 賣(mài)出回購金融資產(chǎn)款金（融共用 新增） 79 2201 應付票據 80 2202 應付賬款 81 2203 預收賬款 82 2211 應付職工薪酬 50 2153 應付福利費（合并） 83 2221 應交稅費 （合并） 53 2176 其他應交款（合并） 84 2231 應付利息（新增） 85 2232 應付股利 86 2241 其他應付款 87 2251 應付保單紅利（保險專(zhuān)用 新增） 88 2261 應付分保賬款（保險專(zhuān)用 新增） 89 2311 代理買(mǎi)賣(mài)證券款 （證券專(zhuān)用 新增） 90 2312 代理承銷(xiāo)證券款 （證券和銀行共用 新增） 91 2313 代理兌付證券款（證券和銀行共用 新增） 92 2314 代理業(yè)務(wù)負債（新增） 93 2401 遞延收益（新增） 94 2501 長(cháng)期借款 95 2502 應付債券 96 2601 未到期責任準備金 （保險專(zhuān)用 新增） 97 2602 保險責任準備金（保險專(zhuān)用 新增） 98 2611 保戶(hù)儲金（保險專(zhuān)用 新增） 99 2621 獨立賬戶(hù)負債（保險專(zhuān)用 新增） 100 2701 長(cháng)期應付款 101 2702 未確認融資費用 （變更類(lèi)別） 102 2711 專(zhuān)項應付款 103 2801 預計負債 104 2901 遞延所得稅負債（更名） 三、共同類(lèi) 105 3001 清算資金往來(lái) （銀行專(zhuān)用 新增） 106 3002 貨幣兌換 （金融共用 新增） 107 3101 衍生工具 （新增） 108 3201 套期工具（新增） 109 3202 被套期項目（新增） 四、所有者權益類(lèi) 110 4001 實(shí)收資本 111 4002 資本公積 112 4101 盈余公積 113 4102 一般風(fēng)險準備（金融共用 新增） 114 4103 本年利潤 115 4104 利潤分配 116 4201 庫存股（新增） 五、成本類(lèi) 117 5001 生產(chǎn)成本 118 5101 制造費用 119 5201 勞務(wù)成本 120 5301 研發(fā)支出（新增） 121 5401 工程施工 （建造承包商專(zhuān)用 新增） 122 5402 工程結算 （建造承包商專(zhuān)用 新增） 123 5403 機械作業(yè) （建造承包商專(zhuān)用 新增） 六、損益類(lèi) 124 6001 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 125 6011 利息收入（金融共用 新增） 126 6021 手續費及傭金收入 （金融共用 新增） 127 6031 保費收入（保險專(zhuān)用 新增） 128 6041 租賃收入（租賃專(zhuān)用 新增） 129 6051 其他業(yè)務(wù)收入 130 6061 匯兌損益 （金融專(zhuān)用 新增） 131 6101 公允價(jià)值變動(dòng)損益（新增） 132 6111 投資收益 133 6201 攤回保險責。

6.零售業(yè)如何建賬

一、現金日記賬及銀行存款日記賬 商品流通企業(yè)的現金日記賬及銀行存款日記賬的建立方式與工業(yè)企業(yè)是相同的。

二、總分類(lèi)賬簿 商品流通企業(yè)的總分類(lèi)賬除了要設置我們講到的工業(yè)企業(yè)日常總分類(lèi)賬簿之外，還要設置商品采購、庫存商品、商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)這三個(gè)商品流通企業(yè)必須使用的總賬賬簿。如果經(jīng)常委托他人代銷(xiāo)商品或為他人代銷(xiāo)商品，還需設置委托代銷(xiāo)商品、代銷(xiāo)商品款、受托代銷(xiāo)商品賬簿。

另外因商品流通企業(yè)的收入、成本和稅金與工業(yè)企業(yè)略有不同，所以還應將工業(yè)企業(yè)的產(chǎn)品銷(xiāo)售收入改為“商品銷(xiāo)售收入”，把產(chǎn)品銷(xiāo)售成本改為“商品銷(xiāo)售成本”，把產(chǎn)品銷(xiāo)售稅金及附加改為“商品銷(xiāo)售稅金及附加”，把產(chǎn)品銷(xiāo)售費用改為“經(jīng)營(yíng)費用”。另外可根據企業(yè)業(yè)務(wù)量大小和業(yè)務(wù)需要增刪需設置的總賬賬簿。

三、明細分類(lèi)賬的設置 根據增設的總賬賬簿，我們還應增設相關(guān)明細賬簿，如商品采購明細賬，反映購進(jìn)商品的進(jìn)價(jià)成本及入庫商品的實(shí)際成本，商品采購明細賬可按客戶(hù)名稱(chēng)設置；庫存商品明細賬，反映商品的收發(fā)結存情況，可按商品的種類(lèi)、名稱(chēng)、規格和存放地點(diǎn)設置，要求采用數量金額核算法。在按實(shí)際成本計算已銷(xiāo)商品成本時(shí)，庫存商品的發(fā)出可按個(gè)別計價(jià)法（分批實(shí)際成本計價(jià)）、加權平均法、移動(dòng)加權平均法、先進(jìn)先出法、后進(jìn)先出法、進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)法和毛利法。

如果企業(yè)是商品零售企業(yè)，還需設置“商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)”明細賬，該賬戶(hù)因是“庫存商品”的調整賬戶(hù)，所以它的明細賬的設置口徑應與“庫存商品”明細賬一致。“經(jīng)營(yíng)費用”作為反映商品流轉整個(gè)經(jīng)營(yíng)環(huán)節所發(fā)生的各種費用，應按費用的種類(lèi)，如運輸費、裝卸費、整理費、廣告費等分類(lèi)反映。

7.零售會(huì )計

分按售價(jià)核算和進(jìn)價(jià)核算兩種情況，按進(jìn)價(jià)核算的與其他企業(yè)做帳一樣基本無(wú)差別，就是業(yè)和比較頻繁，量大，為解決這個(gè)問(wèn)題，可進(jìn)行按售價(jià)核算，按售價(jià)核算，要設置商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)庫存商品備抵科目，商品入庫時(shí)，按商品售價(jià)借庫存商品（售價(jià)）貸銀行存款（應付帳款等）進(jìn)價(jià)貸商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)（售價(jià)與進(jìn)價(jià)的差額）銷(xiāo)售時(shí)借銀行存款（售價(jià)）貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（售價(jià)）同時(shí)借主營(yíng)業(yè)得務(wù)成本（售價(jià)）貸庫存商品（售價(jià)）期末計算本月商品的進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)（上期初商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)+本期購進(jìn)商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)）/（期初庫存商品+本期購進(jìn)商品）=本期進(jìn)銷(xiāo)商品差價(jià)率本期應結轉的商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)額=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（成本）*本月應結轉的商品差價(jià)率借商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)貸商品銷(xiāo)售成本期末其他結轉與非另售行業(yè)無(wú)區別只是要說(shuō)明，實(shí)行增值稅后其中銷(xiāo)售收入含稅要將其期末計算出來(lái)，用主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的期末數是一個(gè)含稅數，將稅剔除即可再就是入庫前多做一個(gè)借商品采購（進(jìn)價(jià)）貸應交增值稅進(jìn)項稅額貸銀行存款（應付帳款）即可。