工程施工月末有余額嗎(工程施工科目月末余額結轉到什么科目)

1.工程施工科目月末余額結轉到什么科目

工程施工科目

一、本科目核算企業(yè)（建造承包商）實(shí)際發(fā)生的合同成本和合同毛利。

二、本科目可按建造合同，分別“合同成本”、“間接費用”、“合同毛利”進(jìn)行明細核算。

三、工程施工的主要賬務(wù)處理。

（一）企業(yè)進(jìn)行合同建造發(fā)生的人工費、材料費、機械使用費以及施工現場(chǎng)材料的二次搬運費、生產(chǎn)工具和用具使用費、檢驗試驗費、臨設施折舊費等其他直接費用，借記本科目（合同成本），貸記“應付職工薪酬”、“原材料”等科目。發(fā)生的施工、生產(chǎn)單位管理人員職工薪酬、固定資產(chǎn)折舊費、產(chǎn)保險費、工程保修費、排污費等間接費用，借記本科目（間接費用），貸記“累計折舊”、“銀行存款”等科目。期（月）末，將間接費用分配計入有關(guān)合同成本，借記本科目（合同成本），貸記本科目（間接費用）。

（二）確認合同收入、合同費用，借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”科目，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目，按其差額，借記或貸記本科目（合同毛利）。分錄如下：

借：工程施工——合同毛利

主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

（三）合同完工，應將本科目余額與相關(guān)工程施工合同的“工程結算”科目對沖，借記“工程結算”科目，貸記本科目。分錄如下 ：

借：工程結算

貸：工程施工——合同成本

工程施工——合同毛利

四、本科目期末借余額，反映企業(yè)尚未完工的建造合同成本和合同毛利。

本科目月末年末可以有余額，只有完工的時(shí)候才與工程結算對沖之后無(wú)余額

2.工程施工月末余額如何處理

不予理會(huì )，期末將工程施工與工程結算科目余額的差額填入存貨（當工程施工>工程結算時(shí)）或預收賬款（當工程施工

在期末確認損益時(shí)，按照建造合同，月末確認該工程項目的完工百分比，由此百分比確認當期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、成本和合同毛利。 注意是確認，不是將工程施工的余額結轉。

待工程項目結束后，工程結算與工程施工兩科目應該金額一致，方向相反。此時(shí)，做一筆對沖分錄即可，如下：

借 工程結算

貸 工程施工

另：建造合同中，工程結算與工程施工科目的余額一般不做結轉處理。

3.哪些科目在月末、年終、竣工后不會(huì )有余額,哪些科目有余額,余額借

這個(gè)問(wèn)題有些麻煩了。一般情況下資產(chǎn)、負債類(lèi)科目有余額，當然也不完全是。轉到損益類(lèi)科目的科目沒(méi)有余額，但特殊情況下也有余額。看具體情況了。

工程上最主要的幾個(gè)科目簡(jiǎn)要說(shuō)一下

應收賬款--應收工程款 期末借方余額表示應收未收工程款金額，一般等于甲方扣減的工程款金額。貸方余額表示時(shí)機已經(jīng)收到了的工程款比實(shí)際完成產(chǎn)值的金額多出來(lái)的部分，說(shuō)白了就是多收了甲方工程款的金額。可能是甲方預付工程款未沖完。

應付賬款一般都是貸方余額，表示應付未付的金額。如果是借方余額，表示預付購貨款或者多給供應商結了款項。

工程施工余額在借方，工程結算科目余額在貸方。