既然是扣留質(zhì)保金,應該是甲方(發(fā)包方)應付,乙方(承包方)是應收而不是應付。
質(zhì)保金應記入“應付賬款”。因為質(zhì)保金屬于建造工程項目成本的一部分。
借:在建工程—**項目
貸:銀行存款
應付賬款—質(zhì)保金
質(zhì)保金到期后,支付質(zhì)保金
借:應付賬款—質(zhì)保金
貸:銀行存款
如果因乙方工程質(zhì)量問(wèn)題而扣留了質(zhì)保金,作為銷(xiāo)售折讓處理,直接核銷(xiāo)不支付部分
借:應付賬款—質(zhì)保金
貸:在建工程—**項目
在計在建工程時(shí)
借:在建工程 50
貸:應付賬款 50
轉這五萬(wàn)元時(shí)
借:應付賬款 5
貸:其他應付款--工程保證金 5
擴展資料:
應付賬款的主要賬務(wù)處理
(一)企業(yè)購入材料、商品等驗收入庫,但貨款尚未支付,根據有關(guān)憑證(發(fā)票賬單、隨貨同行發(fā)票上記載的實(shí)際價(jià)款或暫估價(jià)值), 借記“材料采購”、“在途物資”等科目,按可抵扣的增值稅額,借記“應交稅費——應交增值稅(進(jìn)項稅額)”等科目,按應付的價(jià)款,貸記本科目。
企業(yè)購物資時(shí),因供貨方發(fā)貨時(shí)少付貨物而出現的損失,由供貨方補足少付的貨物時(shí),應借方記“應付賬款”,貸方轉出“待處理財產(chǎn)損益”中相應金額
(二)接受供應單位提供勞務(wù)而發(fā)生的應付未付款項,根據供應單位的發(fā)票賬單,借記“生產(chǎn)成本”、“管理費用”等科目,貸記本科目。支付時(shí),借記本科目,貸記“銀行存款”等科目。
(三)采用售后回購方式融資的,在發(fā)出商品等資產(chǎn)時(shí),應按實(shí)際收到或應收的金額,借記“銀行存款”、“應收賬款”等科目,按專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅額。
貸記“應交稅費——應交增值稅(銷(xiāo)項稅額)” 科目,按其差額,貸記本科目。回購價(jià)格與原銷(xiāo)售價(jià)格之間的差額,應在售后回購期間內按期計提利息費用,借記“財務(wù)費用”科目,貸記本科目。
購回該項商品等時(shí),應按回購商品等的價(jià)款,借記本科目,按可抵扣的增值稅額,借記“應交稅費——應交增值稅(進(jìn)項稅額)”科目,按實(shí)際支付的金額,貸記“銀行存款”科目。
參考資料來(lái)源:搜狗百科-應付賬款
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