公司員工預支錢(qián)(預支工資的會(huì )計完整分錄)
1.預支工資的會(huì )計完整分錄
預支工資一般不走“應付職工薪酬”科目，作為其他應收款來(lái)處理。比如某員工借款500元，待發(fā)放工資時(shí)抵減借款：
1、借款時(shí)：
借：其他應收款——**職工個(gè)人 500
貸：現金 500
2、預提分攤工資時(shí)：
借：制造費用（或管理費用）
貸：應付職工薪酬
3、發(fā)放工資時(shí)
借：應付職工薪酬
貸：銀行存款（應發(fā)數與收回借款差額）
其他應收款
擴展資料：
計提工資和發(fā)放工資的區別
首先，要搞清楚計提和發(fā)放的區別。
計提，即計算和提取，功能主要有：
1、預先計入某些已經(jīng)發(fā)生但未實(shí)際支付的費用，注意這要在權責發(fā)生制的前提下來(lái)做，不能隨便預支賬款。
2、根據會(huì )計制度的相關(guān)規定，計算、提取有關(guān)的準備（比如某些貨品要留存，或者減值）。
3、預估某些應付賬款是多少，記入賬內。
4、其他符合會(huì )計制度的預計項目。
一言以概之，即提前發(fā)放下月資金或工資。
發(fā)放就比較好理解了，主要就是發(fā)放上月工資。
事實(shí)上，提前計提工資是相對發(fā)放工資來(lái)講的，不是絕對的提前計提。
按照權責發(fā)生制原則，哪個(gè)月的工資應該計到哪個(gè)月的費用中去；但在實(shí)際工作中，工資發(fā)放是必須等到該月過(guò)完了才能計算出每個(gè)員工工資，才能發(fā)放（PS：工資計算和發(fā)放的滯后性就是這么造成的）
所以，在該月月末（與其他計提、結轉分錄一起，一般是當月最后一天），需要根據歷史情況或者用別的手段暫估該月發(fā)生的工資費用，做計提分錄入賬。
2.預支工資的會(huì )計分錄是怎樣的
預支工資一般不走“應付職工薪酬”科目，作為其他應收款來(lái)處理。
1、借款時(shí)：
借：其他應收款——**職工個(gè)人 500
貸：現金 500
2、預提分攤工資時(shí)：
借：制造費用（或管理費用）
貸：應付職工薪酬
3、發(fā)放工資時(shí)
借：應付職工薪酬
貸：銀行存款（應發(fā)數與收回借款差額）
其他應收款
擴展資料：
其他應收款主要包括：
1.應收的各種賠款、罰款。如因企業(yè)財產(chǎn)等遭受意外損失而應向有關(guān)保險公司收取的賠款等；
2.應收出租包裝物租金；
3.應向職工收取的各種墊付款項，如為職工墊付的水電費、應由職工負擔的醫藥費、房租費等；
4.存出保證金，如租入包裝物支付的押金；
5.其他各種應收、暫付款項。
[例]
某公司對備用金采取定額預付制。本月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
(1)5日，設立管理部門(mén)定額備用金，由李紅負責管理。管理部門(mén)的定額備用金核定定額為300元，財務(wù)科開(kāi)出現金支票。應作如下分錄：
借：其他應收款──備用金（李紅）300
貸：銀行存款300
(2)16日，李紅交來(lái)普通發(fā)票120元，報銷(xiāo)管理部門(mén)購買(mǎi)辦公用品的支出，財務(wù)科以現金補足該定額備用金。
借：管理費用120
貸：庫存現金120
(3)22日，經(jīng)批準減少管理部門(mén)定額備用金的核定定額100元，李紅將100元交回財務(wù)科。
借：庫存現金100
貸：其他應收款──備用金（李紅）100
(4)30日，由于機構變動(dòng)，經(jīng)批準撤銷(xiāo)管理部門(mén)定額備用金，李紅交回購買(mǎi)辦公用品支出的普通發(fā)票30元及現金170元。
借：管理費用 30
庫存現金170
貸：其他應收款──備用金（李紅）200
參考資料：百度百科-應付職工薪酬
參考資料：百度百科-其他應收款
參考資料：百度百科-常用會(huì )計分錄大全
3.預支工資的會(huì )計分錄是怎樣的
預支工資一般不走“應付職工薪酬”科目，作為其他應收款來(lái)處理。比如某員工借款500元，待發(fā)放工資時(shí)抵減借款：
1、借款時(shí)：
借：其他應收款——**職工個(gè)人 500
貸：現金 500
2、預提分攤工資時(shí)：
借：制造費用（或管理費用）
貸：應付職工薪酬
3、發(fā)放工資時(shí)
借：應付職工薪酬
貸：銀行存款（應發(fā)數與收回借款差額）
其他應收款
擴展資料：
計提工資和發(fā)放工資的區別
首先，要搞清楚計提和發(fā)放的區別。
計提，即計算和提取，功能主要有：
1、預先計入某些已經(jīng)發(fā)生但未實(shí)際支付的費用，注意這要在權責發(fā)生制的前提下來(lái)做，不能隨便預支賬款。
2、根據會(huì )計制度的相關(guān)規定，計算、提取有關(guān)的準備（比如某些貨品要留存，或者減值）。
3、預估某些應付賬款是多少，記入賬內。
4、其他符合會(huì )計制度的預計項目。
一言以概之，即提前發(fā)放下月資金或工資。
發(fā)放就比較好理解了，主要就是發(fā)放上月工資。
事實(shí)上，提前計提工資是相對發(fā)放工資來(lái)講的，不是絕對的提前計提。
按照權責發(fā)生制原則，哪個(gè)月的工資應該計到哪個(gè)月的費用中去；但在實(shí)際工作中，工資發(fā)放是必須等到該月過(guò)完了才能計算出每個(gè)員工工資，才能發(fā)放（PS：工資計算和發(fā)放的滯后性就是這么造成的）
所以，在該月月末（與其他計提、結轉分錄一起，一般是當月最后一天），需要根據歷史情況或者用別的手段暫估該月發(fā)生的工資費用，做計提分錄入賬。
4.如何做預支報銷(xiāo)的會(huì )計分錄
預支報銷(xiāo)的會(huì )計分錄：
1. 預支現金時(shí)
借：其他應收款
貸：庫存現金
2. 報銷(xiāo)時(shí)
借：管理費用等
貸：其他應收款
具體操作中如果報銷(xiāo)費用按照部門(mén)核算，比如現有的報銷(xiāo)有可能經(jīng)常會(huì )出現在兩個(gè)部門(mén)，管理部門(mén)與銷(xiāo)售部門(mén)，當管理部門(mén)需要報銷(xiāo)相關(guān)費用的時(shí)候是以下情況：
1. 借：管理費用---差旅費
貸：庫存現金
2. 如是銷(xiāo)售部門(mén)的人員報銷(xiāo)
借：銷(xiāo)售費用----差旅費
貸：庫存現金
以管理部門(mén)的差旅行為為具體的例子，做一個(gè)簡(jiǎn)單的會(huì )計核算：
1. 如果沒(méi)有向公司借錢(qián)，即其所需要報銷(xiāo)的費用都處于公司報銷(xiāo)預算之內，且相關(guān)差旅費用還未借出，則
借：管理費用-差旅費
貸：庫存現金
2. 相關(guān)行為形成，資金已經(jīng)借出
借：其他應收款-**人
貸：庫存現金
3. 報銷(xiāo)時(shí)，資金全部花完
借：管理費用-差旅費
貸：其他應收款-**人
4. 如果還未花完，并且有剩余資金
借：庫存現金
管理費用-差旅費
貸：其他應收款-**人
5. 如果已經(jīng)花完了，還不夠錢(qián)，需要預借現金
借：管理費用-差旅費
貸：庫存現金
其他應收款-**人
以差旅費報銷(xiāo)為例
李明出差到北京，其需要5000元的費用，但是這時(shí)候可能會(huì )發(fā)生錢(qián)不夠花、錢(qián)剛好夠花和錢(qián)夠花并且有盈余這三種情況。那么我們的會(huì )計核算就應該是這樣的。
1. 差旅費用預支的時(shí)候：
借：其他應收款——李明5000
貸：庫存現金 5000
2. 回來(lái)報銷(xiāo)時(shí)：
(1)錢(qián)剛好夠花
如果那5000塊全部用完，則賬務(wù)處理為：
借：管理費用——差旅費 5000
貸：其他應收款——某某人 5000
(2)如果李明沒(méi)用完錢(qián)，比如還剩300塊，則賬務(wù)處理為：
借：庫存現金 300
管理費用——差旅費 4700
貸：其他應收款——某某人 5000
(3)如果還不夠，他自己墊付了一部分，經(jīng)主管批準可以報銷(xiāo)，比如為300，則賬務(wù)處理為：
借：管理費用——差旅費 5300
貸：其他應收款——某某人 5000
庫存現金 300
5.如何做預支報銷(xiāo)的會(huì )計分錄
一、預支報銷(xiāo)的會(huì )計分錄：
1、預支現金時(shí)：
借：其他應收款-xx員工
貸：庫存現金
2、報銷(xiāo)時(shí)
借：管理費用等
貸：其他應收款
借或貸庫存現金（報銷(xiāo)金額小于預支金額，交回多余款在借方，報銷(xiāo)金額大于預支金額，支付余款在貸方）
二、其他應收款的核算的內容：
1.應收的各種賠款、罰款。如因職工失職造成一定損失而應向該職工收取的賠款，或因企業(yè)財產(chǎn)等遭受意外損失而應向有關(guān)保險公司收取的賠款等；
2.應收出租包裝物租金；
3.應向職工收取的各種墊付款項，如為職工墊付的水電費、應由職工負擔的醫藥費、房租費等；
4.備用金（向企業(yè)各職能科室、車(chē)間、個(gè)人周轉使用等撥出的備用金）；
5.存出保證金，如租入包裝物支付的押金；
6.預付賬款轉入；
7.購買(mǎi)股票后應收的包括在股票價(jià)格中的已宣告發(fā)放的股利（或者在“投資收益”中計入）
8.其他各種應收、暫付款項。
6.預付工資要怎么做會(huì )計分錄
一、工資的結算和支付均通過(guò)“應付職工薪酬”科目核算。預付工資的會(huì )計分錄：
借：應付職工薪酬——工資、福利、津貼和補貼
貸：銀行存款或庫存現金
二、說(shuō)明
1、“應付職工薪酬”科目核算應付職工薪酬的計提、結算、使用等情況。該科目的貸方登記已分配計入有關(guān)成本費用項目的職工薪酬的數額，借方登記實(shí)際發(fā)放職工薪酬的數額，包括扣還的款項等；該科目期末貸方余額，反映企業(yè)應付未付的職工薪酬。
2、無(wú)論是先計提后發(fā)放還是先預支后計提，該科目的借貸方登錄的內容是不變的。
(1)計提應付工資時(shí)，根據職工提供服務(wù)的受益對象，將應確認的職工工資薪酬，借記“生產(chǎn)成本”、“制造費用”、“勞務(wù)成本”、“管理費用”等科目，貸記“應付職工薪酬——工資、獎金、津貼和補貼”科目。
(2)實(shí)際向職工支付工資、獎金、津貼、補貼等時(shí)，借記“應付職工薪酬——工資、獎金、津貼和補貼”科目，貸記“銀行存款”、“庫存現金”等科目。
(3)企業(yè)從應付職工薪酬中扣還的各種款項（代墊的家屬藥費、個(gè)人所得稅等），借記
“應付職工薪酬”科目，貸記“銀行存款”、“庫存現金”、“其他應收款”、“應交稅
費——應交個(gè)人所得稅”等科目。
