給員工發(fā)過(guò)節福利,先看是管理人員還是車(chē)間員工,分別對待
1、管理人員,未發(fā)放時(shí)
借:管理費用
貸:應付職工薪酬-職工福利費
2、然后發(fā)放時(shí)
借:應付職工薪酬-應付福利費
貸:現金或銀行存款
3、車(chē)間員工,未發(fā)放時(shí)
借:制造費用
貸:應付職工薪酬-職工福利費
4、然后發(fā)放時(shí)
借:應付職工薪酬-應付福利費
貸:現金或銀行存款
擴展資料:
企業(yè)為職工提供的除職工工資、獎金、津貼、納入工資總額管理的補貼、職工教育經(jīng)費、社會(huì )保險費和補充養老保險費(年金)、補充醫療保險費及住房公積金以外的福利待遇支出,包括發(fā)放給職工或為職工支付的以下各項現金補貼和非貨幣性集體福利:
(一)為職工衛生保健、生活等發(fā)放或支付的各項現金補貼和非貨幣性福利,包括職工因公外地就醫費用、暫未實(shí)行醫療統籌企業(yè)職工醫療費用、
職工供養直系親屬醫療補貼、職工療養費用、自辦職工食堂經(jīng)費補貼或未辦職工食堂統一供應午餐支出、符合國家有關(guān)財務(wù)規定的供暖費補貼、防暑降溫費等。
(二)企業(yè)尚未分離的內設集體福利部門(mén)所發(fā)生的設備、設施和人員費用,包括職工食堂、職工浴室、理發(fā)室、醫務(wù)所、托兒所、療養院、集體宿舍等集體福利部門(mén)設備、設施的折舊、維修保養費用以及集體福利部門(mén)工作人員的工資薪金、社會(huì )保險費、住房公積金、勞務(wù)費等人工費用。
(三)職工困難補助,或者企業(yè)統籌建立和管理的專(zhuān)門(mén)用于幫助、救濟困難職工的基金支出。
參考資料來(lái)源:搜狗百科-職工福利費
一.如果單位執行了新會(huì )計準則:
(1)發(fā)給員工過(guò)節費做
借:應付職工薪酬--職工福利
貸:庫存現金
(2)月末,要進(jìn)行分配
借:管理費用/制造費用--福利費
貸:應付職工薪酬--職工福利
(3)結轉損益時(shí)
借:本年利潤
貸:管理費用--福利費
福利費是企業(yè)按照工資總額的14%提取,主要用于職工的醫藥費,醫護人員工資,醫務(wù)經(jīng)費,職工因公負傷赴外地就醫路費,職工生活困難補助,職工浴室,理發(fā)室,幼兒園,托兒所人員的工資的費用。
二.如果執行原企業(yè)會(huì )計制度,福利費可以提取,也可以不提取。
(1)如果提取,按以前會(huì )計分錄做。
(2)如果不提取,發(fā)生的福利費支出,直接計入"管理費用/制造費用--福利費"科目。
工會(huì )發(fā)過(guò)節費,會(huì )計核算計入應付職工薪酬科目。
應付職工薪酬是企業(yè)根據有關(guān)規定應付給職工的各種薪酬,按照"工資,獎金,津貼,補貼"、"職工福利"、"社會(huì )保險費"、"住房公積金"、"工會(huì )經(jīng)費"、"職工教育經(jīng)費"、"解除職工勞動(dòng)關(guān)系補償"、"非貨幣性福利"、"其它與獲得職工提供的服務(wù)相關(guān)的支出" 等應付職工薪酬項目進(jìn)行明細核算。 貨幣性職工薪酬 企業(yè)應當在職工為其提供服務(wù)的會(huì )計期間,根據職工提供服務(wù)的受益對象,將應確認的職工薪酬(包括貨幣性薪酬和非貨幣性福利)計入相關(guān)資產(chǎn)成本或當期損益,同時(shí)確認為應付職工薪酬。
具體分別以下情況處理:職工薪酬 生產(chǎn)部門(mén)人員的職工薪酬,借記“生產(chǎn)成本”、“制造費用”、“勞務(wù)成本”等科目,貸記“應付職工薪酬”科目; 管理部門(mén)人員的職工薪酬,借記“管理費用”科目,貸記“應付職工薪酬”科目; 銷(xiāo)售人員的職工薪酬,借記“銷(xiāo)售費用”科目,貸記“應付職工薪酬”科目; 應由在建工程、研發(fā)支出負擔的職工薪酬,借記“在建工程”、“研發(fā)支出”科目,貸記“應付職工薪酬”科目。
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