補繳工會(huì )經(jīng)費(我單位沒(méi)有設立工會(huì ),補交1到10月的工會(huì )經(jīng)費,請教：計提依據是什)
1.我單位沒(méi)有設立工會(huì ),補交1到10月的工會(huì )經(jīng)費,請教：計提依據是什
原則上，沒(méi)有工會(huì )組織的企業(yè)不需要撥繳工會(huì )經(jīng)費。但是，實(shí)務(wù)中存在工會(huì )經(jīng)費由地稅機關(guān)代收的情況，也就不分企業(yè)是否成立工會(huì )組織，一律要交，或者叫建會(huì )籌備金。
《中華人民共和國工會(huì )法》辦法規定：沒(méi)有建立工會(huì )組織的單位，應按職工全部工資總額的2%向地方工會(huì )交納建會(huì )籌備金。并且這筆錢(qián)不與企業(yè)分成。其目的是促使企業(yè)盡快建立工會(huì )組織，保障職工合法權益。
如果成立了工會(huì )組織可以
1、按工資總額*2%=應上交工會(huì )經(jīng)費，
2、其中60%上級工會(huì )組織留存；
3、40%上級工會(huì )組織會(huì )下?lián)芙o基層工會(huì )組織；
所以說(shuō)成立工會(huì )比較劃算。
像樓主問(wèn)的，沒(méi)成立的話(huà)，稅務(wù)局讓你補交，應該按照補繳月份計提的工資總額的2%。
借：管理費用-工會(huì )經(jīng)費
貸：銀行存款
如果你成立工會(huì )了，就按照樓上做法，因為有40%是留在“應付職工薪酬—工會(huì )經(jīng)費”中的。沒(méi)成立不必那么麻煩。
2.補交上年度工會(huì )經(jīng)費及防洪保安資金會(huì )計分錄
1、按會(huì )計準則規定，補交上年工會(huì )經(jīng)費及防洪保安資金，應該做調整上年度損益的會(huì )計分錄。
具體分錄為：
借：以前年度損益調整
貸：銀行存款
同時(shí)還要
借：利潤分配--未分配利潤
借：應交稅費--應交所得稅
貸：以前年度損益調整
2、按照小企業(yè)會(huì )計準則，補交上年度工會(huì )經(jīng)費及防洪保安資金，直接計入當年收益，做如下分錄：
借：管理費用--工會(huì )經(jīng)費
借：管理費用--防洪保安資金
貸：銀行存款
3.如何做分錄呢
借：以前年度損益調整貸：應交稅金—增值稅###正確的會(huì )計處理：借：以前年度損益調整（或主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，但涉及到稅的問(wèn)題，一般不許你在本年稅前列支了） 貸：應交稅費-增值稅檢查調整 應交稅費-應交城建稅 其他應交款-教育費附加借：應交稅費-增值稅檢查調整 貸：應交稅費-未交增值稅到時(shí)補交稅金： 借：應交稅費-未交增值稅金 應交稅費-應交城建稅 其他應交款-教育費附加 貸：銀行存款各地國家稅務(wù)局檢查補交的增值稅通過(guò)"應交稅費-增值稅專(zhuān)項檢查"進(jìn)行處理的。
而且，城建稅和教育費附加也要補交了 ###借：相關(guān)科目 借：應交稅金-轉出未交增值稅 借：以前年度調整 貸：以前損益調整 貸：應交稅金-未交增值稅 貸：利潤分配 貸：應交稅金-（進(jìn)項稅額轉出）###借：現金（或其他應收款），貸：應交稅金—增值稅檢查調整，貸：以前年度損益調整，銀行扣稅單：借：應交稅金—增值稅檢查調整，貸：銀行存款。 需說(shuō)明的是一、如果稅務(wù)檢查允許你在補稅的同時(shí)，允許調整成本的話(huà)，還要通過(guò)以前年度損益調整科目，調整成本；二、補交增值稅，同樣涉及補交地稅的城建稅、教育費附加、地方教育費附加、印花稅，甚至涉及地方基金，這些都要通過(guò)以前年度損益調整科目調整；三、補交增值稅，肯定是收入不入賬問(wèn)題，現補稅了，有可能當時(shí)的款項是老板收了灌他袋里了，現在記現金可能造成現金賬不平，可以通過(guò)一邊借記現金，一邊貸記借款來(lái)平現金，但千萬(wàn)不能記入股東名下借款，一疏忽會(huì )變成分紅，涉及個(gè)稅，交冤枉稅。
###借：以前年度損益貸：應交稅費-應交增值稅-查補稅款借：應交稅費-應交增值稅-查補稅款貸：銀行存款借：利潤分配-未分配利潤貸：以前年度損益。
