收回備用金入什么(事業(yè)單位備用金收回如何做帳?)

1.事業(yè)單位備用金收回如何做帳?

一、事業(yè)單位的“備用金”通過“其他應收款”科目核算。

備用金收回的賬務處理分為一次性備用金和定額備用金兩種情況。 1、一次性備用金收回（如職工報銷差旅費）時 借：事業(yè)支出、經(jīng)營支出等（應報銷金額） 庫存現(xiàn)金（補付差額時） 貸：其他應收款（實際借出金額） 或 庫存現(xiàn)金（交回借支余額時） 2、事業(yè)單位內(nèi)部實行備用金制度的 （1）財務部門核定并發(fā)放備用金時， 借：其他應收款 貸：庫存現(xiàn)金 （2）有關部門使用備用金以后應當及時到財務部門報銷并補足備用金。

根據(jù)報銷數(shù)用現(xiàn)金補足備用金定額時， 借：有關科目（事業(yè)支出、經(jīng)營支出等）， 貸：庫存現(xiàn)金 報銷數(shù)和撥補數(shù)都不再通過“其他應收款”科目核算。 （3）取消發(fā)放給有關部門的備用金時 借：庫存現(xiàn)金 貸：其他應收款 二、說明： “其他應收款”科目核算事業(yè)單位除財政應返還額度、應收票據(jù)、應收賬款、預付賬款以外的其他各項應收及暫付款項，如職工預借的差旅費、撥付給內(nèi)部有關部門的備用金、應向職工收取的各種墊付款項等。

2.備用金屬于哪個 會計科目

備用金屬于其他應收款科目。

預支備作差旅費、零星采購等用的備用金，一般按估計需用數(shù)額領取，支用后一次報銷，多退少補。前賬未清，不得繼續(xù)預支。

對于零星開支用的備用金，可實行定額備用金制度，即由指定的備用金負責人按照規(guī)定的數(shù)額領取，支用后按規(guī)定手續(xù)報銷，補足原定額。實行定額備用金制度的單位，備用金領用部門支用備用金后，應根據(jù)各種費用憑證編制費用明細表，定期向財會部門報銷，領回所支用的備用金。

對于預支的備用金，撥付時可記入“備用金”（或“其他應收款”）科目的借方；報銷和收回余款時記入該科目的貸方。擴展資料其他應收、暫付款主要包括：1、應收的各種賠款、罰款；2、應收出租包裝物租金；3、應向職工收取的各種墊付款項；4、備用金（向企業(yè)各職能科室、車間等撥出的備用金）；5、存出保證金，如租入包裝物支付的押金；6、預付賬款轉入；7、購買股票后應收的包括在股票價格中的已宣告發(fā)放的股利；8、其他各種應收、暫付款項。

參考資料來源：百度百科-備用金參考資料來源：百度百科-其他應收款。

3.請問提取備用金的會計分錄怎么做

分兩種情況：

1、從銀行提取現(xiàn)金作為備用金

借：庫存現(xiàn)金

貸：銀行存款

2、當外差人員借款作為備用金時：

借：其他應收款-備用金--某某

貸：庫存現(xiàn)金

擴展資料：

備用金是指企業(yè)報給單位內(nèi)部各職能科室用作零星開支的備用現(xiàn)金。備用金的核算通過在“其他應收款”賬戶下設置明細賬戶“備用金”進行。備用金的基本賬務處理如下：

撥付備用金時：

借：其他應收款——備用金

貸：銀行存款

核準備用金的花費時：

借：費用類賬戶

貸：其他應收款——備用金

期末收回備用金時：

借：銀行存款

貸：其他應收款——備用金