稅后扣款計入(公司代扣代繳的個(gè)人所得稅怎樣作會(huì )計分錄)
1.公司代扣代繳的個(gè)人所得稅怎樣作會(huì )計分錄
具體會(huì )計分錄如下：一、工資計提時(shí)：借：管理費用/銷(xiāo)售費用/開(kāi)發(fā)成本（等）貸：應付職工薪酬二、發(fā)放時(shí)，代扣代繳個(gè)人所得稅：借：應付職工薪酬貸：應交稅費-應交個(gè)人所得稅（代扣工資個(gè)人所得稅）庫存現金/銀行存款（此時(shí)職工到手的就是已經(jīng)扣除個(gè)稅的工資了）三、繳納個(gè)人所得稅時(shí)：借：應交稅費-應交個(gè)人所得稅（代扣工資個(gè)人所得稅）貸：銀行存款擴展資料：扣繳義務(wù)人向個(gè)人支付下列所得，應代扣代繳個(gè)人所得稅：（一）工資、薪金所得；（二）對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得；（三）勞務(wù)報酬所得；（四）稿酬所得；（五）特許權使用費所得；（六）利息、股息、紅利所得；（七）財產(chǎn)租賃所得；（八）財產(chǎn)轉讓所得；（九）偶然所得；（十）經(jīng)國務(wù)院財政部門(mén)確定征稅的其他所得。
參考資料：個(gè)人所得稅代扣代繳暫行辦法-百度百科。
2.代扣稅怎么做會(huì )計分錄
企業(yè)為職工代扣代繳個(gè)人所得稅有兩種情況：第一，職工自己承擔個(gè)人所得稅，企業(yè)只負有扣繳義務(wù)；第二，企業(yè)既承擔稅款，又負有扣繳義務(wù)。
說(shuō)明如下： 第一，企業(yè)作為個(gè)人所得稅的扣繳義務(wù)人，應按規定扣繳該職工應繳納的個(gè)人所得稅。代扣個(gè)人所得稅時(shí)借：應付工資 貸：應交稅金——代扣代繳個(gè)人所得稅 第二，企業(yè)為個(gè)人代負個(gè)人所得稅通常有兩種情況：一是按照合同或者協(xié)議規定，納稅義務(wù)人應納的個(gè)人所得稅全部或部分由企業(yè)負擔。
這種情況通常是企業(yè)的自愿行為。二是因企業(yè)未履行扣繳義務(wù)，個(gè)人所得稅由企業(yè)賠繳。
這種情況是稅法對企業(yè)未履行扣繳義務(wù)的一種“處罰”。企業(yè)除了賠繳稅款外，還需按規定繳納一定數量的滯納金和罰款。
由于個(gè)人所得稅是對取得應稅收入的個(gè)人征收的一種稅，其稅款本應由個(gè)人負擔。企業(yè)代納稅人負擔的稅款屬于與企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的支出應記入“營(yíng)業(yè)外支出”科目。
與之相適應，企業(yè)代付的個(gè)人所得稅也不得在企業(yè)所得稅前扣除，在年終申報企業(yè)所得稅時(shí)，應全額調增應納稅所得額。
3.代扣款項的會(huì )計分錄怎么做
1、計提時(shí)：
借：生產(chǎn)成本、管理費用等
貸：應付職工薪酬——社會(huì )保險費單位部分
應付職工薪酬——住房公積金單位部分
2、發(fā)工資：
借：應付職工薪酬——工資薪金
貸：銀行存款
應交稅費——個(gè)人所得稅
應付職工薪酬——社會(huì )保險費個(gè)人部分
應付職工薪酬——住房公積金個(gè)人部分
3、繳納時(shí)：
借：應付職工薪酬——社會(huì )保險費單位部分
應付職工薪酬——住房公積金單位部分
應付職工薪酬——社會(huì )保險費個(gè)人部分
應付職工薪酬——住房公積金個(gè)人部分
貸：銀行存款
代扣代繳扣繳流程：
公司付給的私人勞務(wù)費不在代扣范圍中，因為還涉及到征收營(yíng)業(yè)稅問(wèn)題，所以應由個(gè)人憑個(gè)人身份證、公司支付證明（加蓋公章）到稅務(wù)局申請開(kāi)具勞務(wù)發(fā)票并繳納稅款（8%左右），公司憑對方的發(fā)票支付并在稅前列支。沒(méi)有發(fā)票不能稅前列支。
納稅詳情：
提供勞務(wù)屬于應稅勞務(wù)，按規定要征收營(yíng)業(yè)稅。個(gè)人申請開(kāi)票，要按勞務(wù)收入繳營(yíng)業(yè)稅5%，按繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額繳納城建稅、教育費附加（各地規定不一，但兩項合計一般在0.5%左右），再加個(gè)人所得稅帶征2%左右（各地規定是不一）。
