1、代扣代繳的稅金可以記入“其他應付款”科目,也可以記入“應交稅金”科目。
2、請看專(zhuān)家的回答: 代扣代繳的營(yíng)業(yè)稅在什么會(huì )計科目下核算與會(huì )計分錄 . 專(zhuān)家回答: 代扣代繳營(yíng)業(yè)稅主要是在分包工程見(jiàn)的比較多,還有在聯(lián)運貨物也可能有,會(huì )計上沒(méi)有明確規定這出賬的方法,有兩種方法。 一、方法一: 計提的時(shí)候,就是總包人在分包人支付工程款的時(shí)候 借:開(kāi)發(fā)成本、其他應付款、應付賬款 貸:應交稅金-應交營(yíng)業(yè)稅-代扣營(yíng)業(yè)稅-XX公司 貸:銀行存款 上交的時(shí)候 借:應交稅金-應交營(yíng)業(yè)稅-代扣營(yíng)業(yè)稅-XX公司 貸:銀行存款 二、方法二: 和方法一是差不多,不過(guò)就是計提稅金不過(guò)應交稅金,而是用其他應付款來(lái)代替,即: 借:開(kāi)發(fā)成本、其他應付款、應付賬款 貸:其他應付款-代扣營(yíng)業(yè)稅-XX公司 貸:銀行存款 上交的時(shí)候 借:其他應付款-代扣營(yíng)業(yè)稅-XX公司 貸:銀行存款 問(wèn)題補充: 是入其他應付還是應交稅金呢?如果是走應交稅金的話(huà),那么 代扣時(shí)做應交稅金---應交營(yíng)業(yè)稅 ---應交城建稅 其他應交款---應交教育費附加 ---應交價(jià)格調控基金 那還有代扣的所得稅,應怎么樣做? 是不是代扣的都計入應交稅金-應交營(yíng)業(yè)稅-代扣營(yíng)業(yè)稅-XX公司的話(huà)比較簡(jiǎn)單明了.還是分門(mén)別類(lèi)計入其他應交款呢? 1、代扣所得稅記入“應交稅金-應交所得稅-代扣所得稅-XX公司”。
2、代扣的稅金應該分門(mén)別類(lèi)的設置。 如:應交稅金-代扣營(yíng)業(yè)稅-XX公司 應交稅金-代扣城建稅-XX公司 應交稅金-代扣所得稅-XX公司 其他應交款-代扣教育費附加-XX公司等。
支付施工費時(shí):
借:預付賬款
貸:銀行存款
收到發(fā)票后:
借:工程施工—(項目間接費 / 機械使用費 / 分包工資 等明細)
貸:預付賬款
完工后結轉:
借:工程結算成本
貸:工程施工
在預付貨款業(yè)務(wù)不多的企業(yè),也可以通過(guò)“應付賬款”科目核算預付賬款業(yè)務(wù)。企業(yè)在預付時(shí)借記“應付賬款”科目,收到采購的商品后再予沖銷(xiāo)。但是,在這種處理方法下,“應付賬款”的某些明細賬戶(hù)可能會(huì )出現借方余額。在期末,應付賬款明細賬的借方余額應在資產(chǎn)負債表中列作資產(chǎn)項目,而各明細賬的貸方余額才列為負債。
擴展資料
分析預付賬款賬齡及余額構成,根據審計策略選擇大額或異常的預付賬款重要項目(包括零余額賬戶(hù)),函證其余額是否正確。
結合應付賬款明細賬抽查入庫記錄,查核有無(wú)重復付款或將同一筆已付清的賬款在預付賬款和應付賬款兩個(gè)科目中同時(shí)掛賬的情況。
分析預付賬款明細賬余額,對于出現貸方余額的項目,應查明原因,必要的建議進(jìn)行重新分類(lèi)調整。
對于用非記賬本位幣結算的預付賬款,檢查其采用的折算匯率和匯兌損益處理的正確性。
檢查預付賬款長(cháng)期掛賬的原因。
參考資料來(lái)源:百度百科-預付賬款
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