進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票認(rèn)證后(輔導(dǎo)期的一般納稅人的發(fā)票認(rèn)證后怎么做分錄?? )

1.輔導(dǎo)期的一般納稅人的發(fā)票認(rèn)證后怎么做分錄??、

如果未認(rèn)證的發(fā)票入賬，在“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”下多設(shè)一個(gè)三級(jí)科目“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅”。

1、1月企業(yè)購(gòu)入商品取得30份專用發(fā)票金額30萬(wàn)稅額61200元其中有2分未認(rèn)證金額3萬(wàn)稅額5100，本月銷售開(kāi)出普票10份含稅金額8萬(wàn) 購(gòu)進(jìn)商品，稅額61200，金額應(yīng)該是36萬(wàn)而不是30萬(wàn)， 借：庫(kù)存商品 360000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅 56100 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅 5100 貸：銀行存款或應(yīng)付賬款 421200 借：銀行存款或應(yīng)收賬款 80000 貸：主要業(yè)務(wù)收入 68376。 07 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——銷項(xiàng)稅 11623。

93 2、2月企業(yè)購(gòu)入商品取得20份專用發(fā)票金額20萬(wàn)稅額34000元都已認(rèn)證，同時(shí)將上月未認(rèn)證的發(fā)票本月認(rèn)證，本月購(gòu)入固定資產(chǎn)取得專用發(fā)票一張金額5萬(wàn)稅額8500元，本月銷售開(kāi)除增票30分金額30萬(wàn)稅額51000元。 借：庫(kù)存商品 200000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅 34000 貸：銀行存款或應(yīng)付賬款 234000 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅 5100 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅 5100 借：固定資產(chǎn) 50000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅 8500（假定已認(rèn)證） 貸：銀行存款或應(yīng)付賬款 58500 借：銀行存款或應(yīng)收賬款 351000 貸：主要業(yè)務(wù)收入 300000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——銷項(xiàng)稅 51000 如果未認(rèn)證的發(fā)票1月暫不入賬，就只用以認(rèn)證的發(fā)票編制憑證，等2月認(rèn)證后再做賬。

那輔導(dǎo)期和正式一般納稅人做賬有什么區(qū)別 做賬沒(méi)什么區(qū)別，只是輔導(dǎo)期會(huì)對(duì)發(fā)票面額、份數(shù)、領(lǐng)購(gòu)次數(shù)加以限制。

2.進(jìn)項(xiàng)抵扣發(fā)票已經(jīng)進(jìn)帳,但是在進(jìn)項(xiàng)稅下個(gè)月才能抵扣的話,進(jìn)項(xiàng)稅金

1、收到發(fā)票時(shí) 借：原材料 待攤費(fèi)用-待抵扣進(jìn)行稅額 貸：相關(guān)科目 2、認(rèn)證完抵扣聯(lián)后 借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：待攤費(fèi)用-待抵扣進(jìn)行稅額 會(huì)計(jì)制度中有說(shuō)如果是你已經(jīng)支付貨款，可是未收到發(fā)票，無(wú)法抵扣稅款時(shí)就 借：原材料 待攤費(fèi)用-待抵扣進(jìn)行稅額 貸：相關(guān)科目 我認(rèn)為現(xiàn)在稅款抵扣必須通過(guò)驗(yàn)證，所以在你驗(yàn)證前都是屬于無(wú)法抵扣稅款的，所以可以借用這個(gè)分錄，實(shí)際情況也是這樣。

放到“其他應(yīng)收款-進(jìn)項(xiàng)稅”從意義或?qū)嶋H情況上都說(shuō)不過(guò)去。

3.發(fā)票認(rèn)證后的會(huì)計(jì)分錄怎么做

1、專票認(rèn)證后做：

借：原材料（包裝物等）

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額

貸：銀行存款等

2、不過(guò)，需要注意如果認(rèn)證后不符或因不能抵扣等原因的話，那就做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出科目

借：原材料等

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出

3、對(duì)于進(jìn)項(xiàng)票未認(rèn)證，其做賬如下：

借：庫(kù)存商品（或者原材料等）

應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額（執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，若不是則為“待攤費(fèi)用-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”

貸：應(yīng)付賬款（或者銀行存款等）

等到認(rèn)證后再做具體的賬務(wù)處理。

依據(jù)《關(guān)于進(jìn)一步明確營(yíng)改增有關(guān)征管問(wèn)題的公告》：

十、自2017年7月1日起，增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以后開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車(chē)銷售統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)自開(kāi)具之日起360日內(nèi)認(rèn)證或登錄增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)進(jìn)行確認(rèn)，并在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

擴(kuò)展資料：

取得增值稅專用發(fā)票的一方持發(fā)票抵扣聯(lián)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，在稅務(wù)機(jī)關(guān)的掃描儀上掃描，計(jì)算機(jī)讀取票面上的密文，與票面上的七項(xiàng)數(shù)據(jù)進(jìn)行比對(duì)，比對(duì)一致后，將數(shù)據(jù)傳入國(guó)家稅務(wù)總局的增值稅發(fā)票比對(duì)系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫(kù)。

數(shù)據(jù)將在那等待90天，等待銷售方抄報(bào)稅的數(shù)據(jù)資料并與之進(jìn)行比對(duì)。比對(duì)一致則通過(guò)；不一致或沒(méi)有相對(duì)應(yīng)的發(fā)票數(shù)據(jù)可比對(duì)，則自動(dòng)將該信息轉(zhuǎn)到未通過(guò)的數(shù)據(jù)庫(kù)中。稅務(wù)稽查就會(huì)根據(jù)轉(zhuǎn)來(lái)的認(rèn)證發(fā)票上的信息找到開(kāi)出和取得發(fā)票的雙方，查實(shí)原因并做出相應(yīng)的處罰。

參考資料來(lái)源：國(guó)家稅務(wù)總局-關(guān)于進(jìn)一步明確營(yíng)改增有關(guān)征管問(wèn)題的公告

參考資料來(lái)源：搜狗百科-增值稅認(rèn)證

4.進(jìn)項(xiàng)發(fā)票已認(rèn)證,現(xiàn)在需退貨,怎么辦

需要購(gòu)貨方在稅控發(fā)票開(kāi)票軟件里先開(kāi)具增值稅紅字發(fā)票信息表，再把增值稅紅字發(fā)票信息表上傳到國(guó)稅服務(wù)器后；把取得紅字發(fā)票信息表編號(hào)給銷售方。

擴(kuò)展資料：

符合作廢條件的（同時(shí)符合以下條件），發(fā)票注明作廢，開(kāi)票軟件注明作廢。

（一） 收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過(guò)銷售方開(kāi)票當(dāng)月；

（二） 銷售方未抄稅并且未記賬；

（三） 購(gòu)買(mǎi)方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符”。

參考資料：搜狗百科-紅字發(fā)票