財務(wù)安全與法律知識(如果經(jīng)營(yíng)一家公司,都要掌握哪些財務(wù)知識和法律常識)
1.如果經(jīng)營(yíng)一家公司,都要掌握哪些財務(wù)知識和法律常識
創(chuàng )業(yè)必不可少的法律與財務(wù)知識 1、虛假出資。
辦理公司登記時(shí)虛報注冊資本、對虛報注冊資本的公司，處以虛報注冊資本金額百分之五以上百分之十以下的罰款；對提交虛假證明文件或者采取其他欺詐手段隱瞞重要事實(shí)的公司，處以一萬(wàn)元以上十萬(wàn)元以下的罰款；情節嚴重的，撤銷(xiāo)公司登記。同時(shí)，構成犯罪的，將追究當事人刑事責任，可以處以三年以下有期徒刑或者拘役； 2、冒用公司名義。
未依法登記為有限責任公司或者股份有限公司，而冒用有限責任公司或者股份有限公司名義的，責令改正或者予以取締，并可處以一萬(wàn)元以上十萬(wàn)元以下的罰款。 同時(shí)，構成犯罪的，將追究當事人刑事責任，可以處以三年以下有期徒刑或者拘役； 3、不履行出資義務(wù)。
作為公司的發(fā)起人、股東未交付貨幣、實(shí)物或者未轉移財產(chǎn)權，視為虛假出資的一種，可以處以虛假出資金額百分之五以上百分之十以下的罰款；同時(shí)，構成犯罪的，將追究當事人刑事責任，可以處以五年以下有期徒刑或者拘役； 4、不經(jīng)營(yíng)。公司成立后無(wú)正當理由超過(guò)六個(gè)月未開(kāi)業(yè)的，或者開(kāi)業(yè)后自行停業(yè)連續六個(gè)月以上的，由公司登記機關(guān)吊銷(xiāo)其公司營(yíng)業(yè)執照。
創(chuàng )業(yè)必修基礎知識：法律和財務(wù)1 對于創(chuàng )業(yè)者（也包括中小型企業(yè)）而言，他們在實(shí)際操作中可能遇到的法律大體可以分為幾種。 從部門(mén)法的角度，綜合財務(wù)會(huì )計的角度（會(huì )計師對于法律的分類(lèi)和法學(xué)是不一致的），大體可以分為三種： 涉及主體身份、調整平等主體之間的關(guān)系的主體法和程序法。
其中，創(chuàng )業(yè)者主要會(huì )涉及的法律包括民法通則及其司法解釋?zhuān)鳛樘貏e法 的中華人民共和國公司法、中華人民共和國合伙企業(yè)法、中華人民 共和國個(gè)人獨資企業(yè)法、中華人民共和國外資企業(yè)法、中華人民共和國中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)法、中華人民共和國中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)法， 以及中華人民共和國公司登記管理條例、中華人民共和國企業(yè)法人登記管理條例等。這些法律規定了創(chuàng )業(yè)者參與經(jīng)濟生活的各種不同主體身份，以及各自的權利、義務(wù)。
在后面我們會(huì )對于不同類(lèi)型的組織進(jìn)行介紹和比較分析； 涉及企業(yè)運營(yíng)和對于企業(yè)運行進(jìn)行規范、管理的法律。創(chuàng )業(yè)者應該了解的有：中華人民共和國票據法、中華人民共和國會(huì )計法、貸款通則、中華人民共和國反不正當競爭法、中華人民共和國消費者權益保護法、中華人民共和國產(chǎn)品質(zhì)量法、中華人民共和國招標投標法、中華人民共和國勞動(dòng)法、中華人民共和國合同法、中華人民共和國擔保法、中華人民共和國著(zhù)作權法、中華人民共和國商標法、中華人民共和國專(zhuān)利法、中華人民共和國證券法等。
這部分內容中，合同法、擔保法以及知識產(chǎn)權內容法律是尤其重要的；涉及稅收的法律。我國的稅收一共有七大類(lèi)24種，其中以流轉稅（增值稅、營(yíng)業(yè)稅和消費稅）和所得稅（個(gè)人所得稅和企業(yè)所得稅）而言，對于創(chuàng )業(yè)企業(yè)來(lái)說(shuō)比較重要——當然，依照企業(yè)的業(yè)務(wù)不同，也許還會(huì )涉及到屠宰稅和宴席稅……關(guān)于主要稅種的情況，特別是優(yōu)惠政策，我們會(huì )在后面進(jìn)行介紹。
預備知識：自然人與法人 民事法律關(guān)系上有兩大類(lèi)主體：自然人和法人，其中自然是也叫公民，沒(méi)有什么可說(shuō)的，而法人的概念常常被人誤解，特別是法人與法人代表之間的關(guān)系。 《民法通則》第三十六條規定，法人是具有民事權利能力和民事行為能力，依法獨立享有民事權利和承擔民事義務(wù)的組織。
第三十八條規定，依照法律或者法人組織章程規定，代表法人行使職權的負責人，是法人的法定代表人。 換言說(shuō)，法人是一種虛擬的實(shí)體，而代表法人組織行使權力的人才是平常的自然人。
在我國，法人共有四種類(lèi)型：企業(yè)法人、事業(yè)單位法人、機會(huì )法人和社團法人。 法人與自然人相同，可以獨立承擔民事責任。
其意義就在于，將組織的責任與個(gè)人責任離，從而降低個(gè)人承擔的風(fēng)險，避免個(gè)人受到損失。 從主體來(lái)區分，所有的企業(yè)就可以分為自然人企業(yè)和法人企業(yè)。
自然人企業(yè)而言，最終承擔企業(yè)所有管理職能和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險的就是企業(yè)的所有人，作為自然人，對于企業(yè)的發(fā)展負有無(wú)限責任（比如個(gè)體經(jīng)營(yíng)者、個(gè)人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)）。假如當一個(gè)企業(yè)破產(chǎn)清算時(shí)，如果是自然人企業(yè)，那么企業(yè)的資產(chǎn)不足以清償企業(yè)的債務(wù)話(huà)， 那么他必須使用自己的個(gè)人財產(chǎn)來(lái)償還；而對于法人企業(yè)來(lái)說(shuō)，只要企業(yè)的資產(chǎn)全部清算完畢后實(shí)體消失，那么未能償還的債務(wù)從此就一筆勾銷(xiāo)，對于投資者而言，損失的只是投入的那一部分而已，不會(huì )威脅到個(gè)人其他財產(chǎn)。
企業(yè)法人中又分為公司法人和非公司法人（比如中外合作企業(yè)），其中我們最常見(jiàn)的，也是最關(guān)注的，就是企業(yè)法人中的公司法人。 常見(jiàn)的經(jīng)濟組織形態(tài) 按照我國現在的法律規范，常見(jiàn)的經(jīng)濟組織可以從組織形式和資本性質(zhì)等方面進(jìn)行交叉分類(lèi)，一般包括： 個(gè)體工商戶(hù)；農村承包經(jīng)營(yíng)戶(hù)；個(gè)人獨資企業(yè)；合伙企業(yè)；全民所有制工業(yè)企業(yè)；有限責任公司；股份有限公司；外資企業(yè)；中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)；中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)； 我們在后面將從公司講起，主要討論個(gè)人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)、有限責任公司、股份有限公司，同時(shí)會(huì )涉及三資企業(yè)的內容。
嚴格講個(gè)人自由職業(yè)者不屬于企業(yè)組織形態(tài)，不過(guò)考慮到。
2.如何防范財務(wù)法律風(fēng)險
一、正確認識財務(wù)風(fēng)險 財務(wù)風(fēng)險是企業(yè)在財務(wù)活動(dòng)中由于各種不確定性因素的影響，致使財務(wù)預期收益發(fā)生偏離。
企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)由于這種風(fēng)險的不利演變，導致企業(yè)盈利能力和償債能力的降低，甚至出現巨額虧損并無(wú)力清償即期債務(wù)。財務(wù)風(fēng)險客觀(guān)存在于企業(yè)財務(wù)管理工作的各個(gè)環(huán)節，主要特征表現在： 1。
是客觀(guān)。即財務(wù)風(fēng)險不以人的意志為轉移，它處處存在，時(shí)時(shí)存在。
2。是全面性。
即財務(wù)風(fēng)險存在于企業(yè)資金籌集、資金運用、資金積累、資金分配等財務(wù)管理工作的各個(gè)環(huán)節。3。
是不確定性。即財務(wù)風(fēng)險在一定條件下、一定時(shí)期內有可能發(fā)生，也有可能不發(fā)生。
4。是收益與損失共存性。
即風(fēng)險與收益成正比，風(fēng)險越大收益越高，反之收益就越低。 二、財務(wù)風(fēng)險的成因 企業(yè)產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險的原因很多，既有企業(yè)外部原因，也有企業(yè)自身的原因。
財務(wù)管理因決策失誤、管理不善及缺乏風(fēng)險意識等原因造成財務(wù)風(fēng)險，其存在于財務(wù)管理工作的各個(gè)環(huán)節。 1、制度環(huán)境的變化； 2、資產(chǎn)的流動(dòng)性差是引起財務(wù)危機的直接原因； 3、企業(yè)資本結構不合理； 4、道德風(fēng)險的廣泛存在。
3.財務(wù)管理的相關(guān)法律法規是怎樣的
第三十三條 保險公司應按照國家財務(wù)會(huì )計法規和相關(guān)監管規定，單獨核算和報告大病保險業(yè)務(wù)，實(shí)現大病保險業(yè)務(wù)與其他保險業(yè)務(wù)徹底分開(kāi)，封閉運行，真實(shí)、準確地反映大病保險經(jīng)營(yíng)情況。
第三十四條 保險公司應加強大病保險的資金管理，建立大病保險保費收入上劃機制，遵循“收支兩條線(xiàn)”原則，嚴格按照賬戶(hù)類(lèi)型及用途劃撥和使用資金。 第三十五條 保險公司經(jīng)營(yíng)大病保險業(yè)務(wù)，應設立獨立的大病保險保費賬戶(hù)及賠款賬戶(hù)，并按照收付費管理相關(guān)監管規定的要求，積極推動(dòng)大病保險業(yè)務(wù)非現金給付，切實(shí)保障大病保險資金安全。
第三十六條 保險公司應按照費用分攤的相關(guān)監管規定，核算大病保險業(yè)務(wù)管理成本，嚴格區分僅在大病保險經(jīng)營(yíng)過(guò)程中產(chǎn)生的專(zhuān)屬費用和按規定分攤公司經(jīng)營(yíng)成本的共同費用， 合理認定費用歸屬對象，據實(shí)歸集和分攤，不得擠占其他業(yè)務(wù)的成本，不得把其他業(yè)務(wù)的成本分攤至大病保險業(yè)務(wù)。 第三十七條 保險公司應據實(shí)列支經(jīng)營(yíng)大病保險所發(fā)生的費用支出，包括人力成本、硬件設備、軟件開(kāi)發(fā)、醫療管理、案件調查、辦公運營(yíng)、宣傳培訓等費用，不斷加強費用管控力度，降低大病保險管理成本，提高經(jīng)營(yíng)效率。
第三十八條 保險公司應定期核對財務(wù)、業(yè)務(wù)系統中的大病保險數據，保證財務(wù)數據與業(yè)務(wù)數據的一致性。 第三十九條 保險公司應建立大病保險業(yè)務(wù)的內部監督檢查機制，確保財務(wù)、業(yè)務(wù)數據的真實(shí)性。
第四十條 保險公司大病保險保費賬戶(hù)和賠款賬戶(hù)的運行情況、費用列支情況應當接受政府有關(guān)部門(mén)監督，公開(kāi)透明運行。 以上是我對于這個(gè)問(wèn)題的解答，希望能夠幫到大家。
4.您會(huì )寫(xiě)會(huì )計人員應具備的法律知識吧
會(huì )計人員應懂的法律常識
《準則》對企業(yè)間非貨幣性交易的一系列問(wèn)題作了較為明確的規定，在防止企業(yè)通過(guò)非貨幣性交易操縱會(huì )計利潤等方面起到了積極的作用。本文對非貨幣性交易范圍的確定與其他制度的銜接談?wù)勔韵驴捶ā?"與《企業(yè)會(huì )計制度》的銜接。《準則》規定，非貨幣性交易指交易雙方以非貨幣性資產(chǎn)進(jìn)行的交換，這種交換不涉及或只涉及少量的貨幣性資產(chǎn)，但《企業(yè)會(huì )計制度》條卻將非貨幣性資產(chǎn)與應收賬款的交換作為非貨幣性交易處理，兩者所界定的非貨幣性交易的范圍自相矛盾。應收賬款是一種未來(lái)經(jīng)濟利益流入額固定或可以確定貨幣收取的資產(chǎn)，屬于貨幣性資產(chǎn)，將其包含在非貨幣性交易當中，容易混淆概念。為防止誤解，使《準則》與《企業(yè)會(huì )計制度》恰當銜接，筆者建議將《企業(yè)會(huì )計制度》第##%條規定的內容歸入該制度第二章中。$"與《企業(yè)會(huì )計準則———投資》的銜接。《企業(yè)會(huì )計準則———投資》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《投資準則》）規定，投資是指企業(yè)為了通過(guò)分配來(lái)增加財富，或為謀求其他利益而將資產(chǎn)讓渡給其他單位所獲得的另一項資產(chǎn)。
因此，以讓渡固定資產(chǎn)而獲得長(cháng)期投資屬于投資范疇，應按照《投資準則》的規定進(jìn)行賬務(wù)處理，即固定資產(chǎn)的轉出不通過(guò)“固定資產(chǎn)清理”科目，而直接將該固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值從貸方轉出。但是按照《準則》的規定，固定資產(chǎn)和長(cháng)期投資均屬于非貨幣性資產(chǎn)，兩者之間的交換屬于非貨幣性交易，應歸于非貨幣性交易范疇，相應的會(huì )計處理則應通過(guò)“固定資產(chǎn)清理”科目核算。這樣就產(chǎn)生了會(huì )計賬務(wù)處理的矛盾。筆者認為，產(chǎn)生矛盾的原因是《準則》中沒(méi)有清楚解釋?zhuān)簱Q入的長(cháng)期投資是交易對方企業(yè)所擁有的對其他企業(yè)的投資還是由于接受固定資產(chǎn)而作為交換給予換出固定資產(chǎn)企業(yè)的對自身的投資。此問(wèn)題可以舉例說(shuō)明如下：&企業(yè)以其所擁有的固定資產(chǎn)與'企業(yè)進(jìn)行非貨幣性交換（假定不涉及補價(jià)且以單項資產(chǎn)換單項資產(chǎn)），就'企業(yè)所提供的非貨幣性資產(chǎn)的不同，可有兩種交換情況：！'企業(yè)以其擁有的（公司股票投資與&交換，符合非貨幣性交易的要求，&企業(yè)應作如下分錄：借：長(cháng)期股權投資———（公司；貸：固定資產(chǎn)清理。'企業(yè)應作如下分錄：借：固定資產(chǎn)；貸：長(cháng)期股權投資———（公司。"'企業(yè)以其自身的股票與&企業(yè)交換，對&企業(yè)來(lái)說(shuō)屬于投資，&企業(yè)應作如下分錄：借：長(cháng)期股權投資———'企業(yè)，累計折舊；貸：固定資產(chǎn)。'企業(yè)應作如下分錄：借：固定資產(chǎn)；貸：實(shí)收資本（股本）。為防止誤解、排除矛盾，筆者建議，對《準則》進(jìn)行改進(jìn)，規定換入投資僅僅是指換入固定資產(chǎn)的企業(yè)擁有的對其他企業(yè)的投資。！有這樣一個(gè)例子：甲公司與乙企業(yè)訂立了一項購貨合同。按照合同要求，甲公司應向乙企業(yè)預付#"萬(wàn)元的定金。
但是，甲公司的會(huì )計在辦理定金劃撥業(yè)務(wù)時(shí)，卻把定金寫(xiě)成了訂金。一字之差，使該公司損失了#"萬(wàn)元。根據《合同法》的規定，定金是合同當事人約定一方向對方給付一定數額的貨幣作為債權的擔保。債務(wù)人履行債務(wù)后，定金抵作價(jià)款或者收回。給付定金的一方不履行約定債務(wù)的，無(wú)權要求返還定金；收受定金的一方不履行約定債務(wù)的，應當雙倍返還定金。這便是經(jīng)濟法中著(zhù)名的定金罰則。而訂金通常是指會(huì )計實(shí)務(wù)中的預付款業(yè)務(wù)，即企業(yè)按照購貨合同規定預付給供應單位的款項。這部分款項雖然也和定金一樣在債務(wù)人履行債務(wù)后可以抵作價(jià)款或者收回，但并沒(méi)有懲罰性質(zhì)。所以當乙企業(yè)收到這#"萬(wàn)元款項而拒不發(fā)貨時(shí)，甲公司便因一字之差失去了要求雙倍返還的權利，換言之，也就是只能要回自己的#"萬(wàn)元，卻無(wú)法得到另外萬(wàn)元的違約罰金。在大公司的大宗交易當中，區區#"萬(wàn)元可能不足掛齒，但這可以作為一個(gè)警示：會(huì )計除了基本的會(huì )計核算和會(huì )計監督職能之外，還具有預測經(jīng)濟前景、參與經(jīng)濟決策、評價(jià)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)等功能，因此會(huì )計人員熟悉法律知識是相當必要的。如《公司法》規范了有限責任公司和股份有限公司的財務(wù)會(huì )計行為；《合同法》中對“購銷(xiāo)合同”的規范，則直接影響銷(xiāo)售收入的確認；《擔保法》中對不同擔保形式的規定，決定著(zhù)應收款項的安全性以及壞賬準備的計提……此外，隨著(zhù)我國加入世貿組織和相關(guān)的國際條約，某些被我國政府批準或聲明參加的國際條約就在國內產(chǎn)生法律效力，它們同樣影響著(zhù)國際貿易的會(huì )計處理，對此，會(huì )計人員也不能忽視。
5.企業(yè)財務(wù)安全性是什么
應該是相對于財務(wù)風(fēng)險的吧，，，
風(fēng)險是一個(gè)與損失相關(guān)聯(lián)的概念，是一種不確定性或可能發(fā)生的損失。財務(wù)風(fēng)險是指企業(yè)因使用債務(wù)資本而產(chǎn)生的在未來(lái)收益不確定情況下由主權資本承擔的附加風(fēng)險。如果企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況良好，使得企業(yè)投資收益率大于負債利息率，則獲得財務(wù)杠桿利益，如果企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況不佳，使得企業(yè)投資收益率小于負債利息率，則獲得財務(wù)杠桿損失，甚至導致企業(yè)破產(chǎn)，這種不確定性就是企業(yè)運用負債所承擔的財務(wù)風(fēng)險。
企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的大小主要取決于財務(wù)杠桿系數的高低。一般情況下，財務(wù)杠桿系數越大，主權資本收益率對于息稅前利潤率的彈性就越大，如果息稅前利潤率升，則主權資本收益率會(huì )以更快的速度上升，如果息稅前利潤率下降，那么主權資本利潤率會(huì )以更快的速度下降，從而風(fēng)險也越大。反之，財務(wù)風(fēng)險就越小。財務(wù)風(fēng)險存在的實(shí)質(zhì)是由于負債經(jīng)營(yíng)從而使得負債所負擔的那一部分經(jīng)營(yíng)風(fēng)險轉嫁給了權益資本。下面的例子將有助于理解財務(wù)杠桿與財務(wù)風(fēng)險之間的關(guān)系
6.會(huì )計的法律知識 會(huì )計的風(fēng)險有哪些
做什么工作都有風(fēng)險，會(huì )計工作的風(fēng)險如下：
首先，干了會(huì )計，收入不會(huì )很高，不會(huì )象業(yè)務(wù)人員那樣拿到大把大把的提成。所以，做了會(huì )計就要選擇知足常樂(lè )，否則，會(huì )心理不平衡。
其次，干了會(huì )計，要抹殺激情。會(huì )計這門(mén)行業(yè)是需要能坐得住的，如果整天跳贊贊的，會(huì )計賬務(wù)處理不會(huì )太精準。所以，會(huì )計沒(méi)有了激情，將沒(méi)有了更高的成績(jì)。
再次，想干好會(huì )計，給老板服務(wù)好，注定要仔細研究法律，使核算和計量有法可依。然而，對于法律條文的理解不是每個(gè)人都理解的一樣，一旦跟稅務(wù)理解的產(chǎn)生偏差，將給公司帶來(lái)違法成本，也給自己帶來(lái)違法風(fēng)險……
再有，有的會(huì )計，為了得到老板的賞識，甚至會(huì )兩套賬，明目張膽的做假賬，不是說(shuō)“不會(huì )作假賬的會(huì )計不是好會(huì )計”，就做個(gè)假賬給老板看看，證明老板是好會(huì )計。可后果是嚴重的，這樣的會(huì )計風(fēng)險是最可怕的。屬于無(wú)知者無(wú)畏。
7.如何在財務(wù)崗位運用安全風(fēng)險管理理論知識確保安全
轉載風(fēng)險管理制度第一章 總則 第一條 為公司的風(fēng)險管理，建立規范、有效的風(fēng)險控制體系，提高風(fēng)險防范能力，保證公司安全、穩健運行，提高經(jīng)營(yíng)管理水平，根據《中華人民共和國公司法》、《企業(yè)內部控制基本規范》等法律、法規和規范性文件的有關(guān)規定，結合公司的實(shí)際情況，制定本制度。
第二條 本制度旨在公司為實(shí)現以下目標提供合理保證： （一）將風(fēng)險控制在與總體目標相適應并可承受的范圍內； （二）實(shí)現公司內外部信息溝通的真實(shí)、可靠； （三）確保法律法規的遵循； （四）提高公司經(jīng)營(yíng)的效益及效率； （五）確保公司建立針對各項重大風(fēng)險發(fā)生后的危機處理計劃，使其不因災害性風(fēng)險或人為失誤而遭受重大損失。 第三條 公司風(fēng)險是指未來(lái)的不確定性對公司實(shí)現其經(jīng)營(yíng)目標的影響。
第四條 按照公司目標的不同對風(fēng)險進(jìn)行分類(lèi)，公司風(fēng)險分為：戰略風(fēng)險、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險和法律風(fēng)險。 （一）戰略風(fēng)險：沒(méi)有制定或制定的戰略決策不正確，影響戰略目標實(shí)現的負面因素。
（二）經(jīng)營(yíng)風(fēng)險：經(jīng)營(yíng)決策的不當，妨礙或影響經(jīng)營(yíng)目標實(shí)現的因素。 （三）財務(wù)風(fēng)險：包括財務(wù)報告失真風(fēng)險、資產(chǎn)安全受到威脅風(fēng)險和舞弊風(fēng)險。
1、財務(wù)報告失真風(fēng)險。沒(méi)有完全按照相關(guān)會(huì )計準則的規定組織會(huì )計核算和編制財務(wù)會(huì )計報告，沒(méi)有按規定披露相關(guān)信息，導致財務(wù)會(huì )計報告和信息披露不完整、不準確、不及時(shí)。
2、資產(chǎn)安全受到威脅風(fēng)險。沒(méi)有建立或實(shí)施相關(guān)資產(chǎn)管理制度，導致公司的資產(chǎn)如設備、存貨、有價(jià)證券和其他資產(chǎn)的使用價(jià)值和變現能力的降低或消失。
3、舞弊風(fēng)險。以故意的行為獲得不公平或非正當的收益。
（四）法律風(fēng)險：沒(méi)有全面、認真執行國家法律、法規和政策規定以及深圳證券交易所（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“深交所”）有關(guān)文件的規定，影響合規性目標實(shí)現的因素。 第五條 按風(fēng)險能否為公司帶來(lái)盈利機會(huì )，風(fēng)險可分為純粹風(fēng)險和機會(huì )風(fēng)險。
2第六條 按照風(fēng)險的影響程度，風(fēng)險可分為一般風(fēng)險和重要風(fēng)險。 第七條 本制度適用于公司及公司控股子公司。
第二章 風(fēng)險管理及職責分工 第八條公司各部門(mén)為風(fēng)險管理第一道防線(xiàn)；審計部和董事會(huì )下設的審計委員會(huì )為 風(fēng)險管理第二道防線(xiàn)；董事會(huì )及股東大會(huì )為風(fēng)險管理第三道防線(xiàn)。 第九條 公司各部門(mén)在風(fēng)險、控制管理方面的主要職責： （一）公司各部門(mén)按照公司內控部門(mén)制定的風(fēng)險評估的總體方案，根據業(yè)務(wù)分工，配合內控項目組識別、分析相關(guān)業(yè)務(wù)流程的風(fēng)險，確定風(fēng)險反應方案。
（二）根據識別的風(fēng)險和確定的風(fēng)險反應方案，按照公司確定的控制設計方法和描述工具，設計并記錄相關(guān)控制，根據風(fēng)險管理的要求，修改完善控制設計。包括：建立控制管理制度，按照規定的方法和工具描述業(yè)務(wù)流程，編制風(fēng)險控制文檔和程序文件等。
（三）組織控制制度的實(shí)施，監督控制制度的實(shí)施情況，發(fā)現、收集、分析控制缺陷，提出控制缺陷改進(jìn)意見(jiàn)并予以實(shí)施。對于重大缺陷和實(shí)質(zhì)性漏洞，除向部門(mén)分管領(lǐng) 導匯報情況外，還應向公司董事會(huì )反饋情況，以便公司監控內部控制體系的運行情況。
（四）配合審計部等部門(mén)對控制失效造成重大損失或不良影響的事件進(jìn)行調查、處理。 第十條 控股子公司的風(fēng)險管理和職責分工的設置，分別參照上述第八條、第九條的規定制定。
第三章 風(fēng)險管理初始信息的收集第十一條 廣泛、持續不斷地收集與公司風(fēng)險和風(fēng)險管理相關(guān)的內部、外部初始信息，包括歷史數據和未來(lái)預測，應把收集初始信息的職責分工落實(shí)到各部門(mén)及控股子公司。 第十二條 在戰略風(fēng)險方面，廣泛收集國內外公司戰略風(fēng)險失控導致公司蒙受損失的案例，并收集與公司相關(guān)的宏觀(guān)經(jīng)濟政策、技術(shù)環(huán)境、市場(chǎng)需求、競爭狀況等方面的重要信息，重點(diǎn)關(guān)注公司發(fā)展戰略和規劃、投融資計劃、年度經(jīng)營(yíng)目標、經(jīng)營(yíng)戰略，以及編制這些戰略、規劃、計劃、目標的有關(guān)依據。
第十三條 在財務(wù)風(fēng)險方面，廣泛收集國內外公司財務(wù)風(fēng)險失控導致危機的案例，收集與公司獲利能力、資產(chǎn)營(yíng)運能力、償債能力、發(fā)展能力指標的重要信息，重點(diǎn)關(guān)注成本核算、資金結算和現金管理業(yè)務(wù)中曾發(fā)生或易發(fā)生錯誤的業(yè)務(wù)流程或環(huán)節。 第十四條 在經(jīng)營(yíng)風(fēng)險方面，廣泛收集國內外公司忽視市場(chǎng)風(fēng)險、缺乏應對措施導致公司蒙受損失的案例，收集與公司產(chǎn)品結構、市場(chǎng)需求、競爭對手、主要客戶(hù)和供應商等方面的重要信息，對現有業(yè)務(wù)流程和信息系統操作運行情況的進(jìn)行監管、運行評價(jià)及3持續改進(jìn)，分析公司風(fēng)險管理的現狀和能力。
第十五條 在法律風(fēng)險方面，廣泛收集國內外公司忽視法律法規風(fēng)險、缺乏應對措施導致公司蒙受損失的案例，收集與公司法律環(huán)境、員工道德、重大協(xié)議合同、重大法律糾紛案件等方面的信息。 第十六條 公司對收集的初始信息應進(jìn)行必要的篩選、提煉、對比、分類(lèi)、組合，以便進(jìn)行風(fēng)險評估。
第四章 風(fēng)險評估第十七條 公司風(fēng)險評估主要經(jīng)過(guò)確立風(fēng)險管理理念和風(fēng)險接受程度、目標制定、風(fēng)險識別、風(fēng)險分析和風(fēng)險對策等五個(gè)基本程序來(lái)進(jìn)行。 第十八條 確立公司風(fēng)險管理理念和風(fēng)險接受程度是公司進(jìn)行風(fēng)險評估的基礎。
（一）公司風(fēng)險管理理念是公司如何認知整個(gè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程（從戰略制定和實(shí)施到。
