物業(yè)財(cái)務(wù)簡(jiǎn)答題(物業(yè)公司的財(cái)務(wù)流程)

1.物業(yè)公司的財(cái)務(wù)流程

物業(yè)管理企業(yè)會(huì)計(jì)相關(guān)賬務(wù)處理 一、所設(shè)相關(guān)會(huì)計(jì)科目 1、資產(chǎn)類科目：現(xiàn)金 銀行存款 其他貨幣資金 短期投資 應(yīng)收票據(jù) 應(yīng)收賬款 預(yù)付賬款 其他應(yīng)收款 待攤費(fèi)用 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 固定資產(chǎn) 低值易耗品 固定資產(chǎn)清理 累計(jì)折舊 在建工程 2、負(fù)債類科目：應(yīng)付工資 應(yīng)付票據(jù) 應(yīng)付賬款 短期借款 長(zhǎng)期借款 其他應(yīng)付款 預(yù)收賬款 預(yù)提費(fèi)用 應(yīng)交稅金 其他應(yīng)交款 3、所有者權(quán)益類科目： 實(shí)收資本 資本公積 本年利潤(rùn) 利潤(rùn)分配 盈余公積 4、成本類科目：無(wú) 5、損益類科目：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 其他業(yè)務(wù)收入 投資收益 營(yíng)業(yè)外收入 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 主營(yíng)業(yè)稅金及附加 其他業(yè)務(wù)支出 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 營(yíng)業(yè)外支出 所得稅 以前年度損益調(diào)整 二、相關(guān)賬務(wù)處理（僅供參考）： 1、存現(xiàn) 借：銀行存款 （明細(xì)科目為銀行所在名稱） 貸：現(xiàn)金 2、提現(xiàn) 借：現(xiàn)金 貸：銀行存款 3、預(yù)交地稅款 借：應(yīng)交稅金—營(yíng)業(yè)稅 —城建稅 其他應(yīng)交款—教育費(fèi)附加 —水利基金 貸：銀行存款 4、地稅養(yǎng)老金誤收退稅 借：銀行存款 貸：其他應(yīng)交款—養(yǎng)老保險(xiǎn)基金 5、代付上月員工小靈通話費(fèi) 借：其他應(yīng)收款—員工—電話費(fèi) 貸：銀行存款 6、代收電信公司電費(fèi)（預(yù)收一年，每月分?jǐn)偅? 借：銀行存款 貸：預(yù)收賬款—基站電費(fèi) 7、電信公司電費(fèi)計(jì)入 借：預(yù)收賬款—電費(fèi) 貸：管理費(fèi)用—電費(fèi) 8、轉(zhuǎn)存單位定期存款一份 借：其他貨幣資金—定期存款 貸：銀行存款 9、付上月份稅款 借：應(yīng)交稅金—營(yíng)業(yè)稅 —城建稅 其他應(yīng)交款—教育費(fèi)附加 —水利基金 —養(yǎng)老保險(xiǎn)基金 貸：銀行存款 10、付上月份電話費(fèi) 借：管理費(fèi)用—電話費(fèi) 貸：銀行存款 11、付上月份水費(fèi)（分辦公區(qū)、宿舍、食堂、 綠化、商鋪、消防、生活用水等） 借：管理費(fèi)用—水費(fèi)（辦公……） 預(yù)收賬款—業(yè)主二次供水（生活用水） 貸：銀行存款 12、付上月中旬及本月中旬電費(fèi) 借：管理費(fèi)用—電費(fèi) 預(yù)收賬款—業(yè)主二次供水能耗 —業(yè)主電梯能耗 貸：銀行存款 13、收電信線路改造勞務(wù)費(fèi) 借：現(xiàn)金 貸：其他業(yè)務(wù)收入—維修收入 14、付萬(wàn)用表檢測(cè)費(fèi)用及購(gòu)潤(rùn)滑油 借：管理費(fèi)用—維修費(fèi) 低值易耗品—維修用具 貸：現(xiàn)金 15、購(gòu)書刊、洗發(fā)水（發(fā)放員工） 借：其他應(yīng)付款—工會(huì)經(jīng)費(fèi) 貸：現(xiàn)金 16、收商鋪水電費(fèi) 借：現(xiàn)金 貸：其他應(yīng)收款—商鋪—電費(fèi)/水費(fèi) 17、發(fā)放上月管理員工工資 借：應(yīng)付工資 貸：現(xiàn)金 18、代付上月中隊(duì)?wèi)?zhàn)士、搬運(yùn)工工資（為減少交 養(yǎng)老保險(xiǎn)人數(shù)，故作總公司支付） 借：其他應(yīng)收款—總公司 —房開公司（代付搬運(yùn)工工資） 貸：現(xiàn)金 19、購(gòu)軍靴、環(huán)衛(wèi)服裝 借：其他應(yīng)收款—員工—服裝費(fèi) 貸：現(xiàn)金 20、支付上月垃圾裝車費(fèi) 借：其他業(yè)務(wù)支出—裝修垃圾清運(yùn)費(fèi) 貸：現(xiàn)金/銀行存款 21、付維修電機(jī)費(fèi)及購(gòu)買燈光等費(fèi)用 借：管理費(fèi)用—維修費(fèi) 低值易耗品—維修用具 貸：現(xiàn)金 22、購(gòu)置保潔、維修用配件 借：低值易耗品—保潔用具 —維修用具 貸：現(xiàn)金 23、收員工上月小靈通話費(fèi) 借：現(xiàn)金 貸：其他應(yīng)收款—員工—電話費(fèi) 24、收商鋪管理押金 借：現(xiàn)金 貸：其他應(yīng)付款—商鋪押金 25、退業(yè)主裝修保證金 借：其他應(yīng)付款—業(yè)主—裝修保證金 貸：現(xiàn)金 26、中隊(duì)活動(dòng)開支 借：其他應(yīng)付款—工分經(jīng)費(fèi) 貸：現(xiàn)金 27、付馬匹治療費(fèi)及購(gòu)馬飼料款 借：管理費(fèi)用—治安費(fèi) 貸：現(xiàn)金 28、付購(gòu)菜款柴油大米及食油款 借：應(yīng)付福利費(fèi)—伙食費(fèi) 貸：現(xiàn)金 29、收物管費(fèi)等 借：現(xiàn)金/銀行存款 貸：預(yù)收賬款—業(yè)主—物管費(fèi) —業(yè)主—電梯能耗費(fèi) —業(yè)主—二次供水 —業(yè)主—停車綜合服務(wù)費(fèi) —業(yè)主—垃圾清運(yùn)費(fèi) 其他應(yīng)付款—業(yè)主—裝修保證金 30、代房開公司代購(gòu)垃圾袋 借：其他應(yīng)收款—房開公司名稱 貸：現(xiàn)金 31、罰款收入 借：現(xiàn)金 貸：營(yíng)業(yè)外收入—賠款 32、食堂購(gòu)洗潔精及飯盒等 借：低值易耗品—廚房用品 貸：現(xiàn)金 33、食堂購(gòu)液化氣及煤氣罐一只 借：應(yīng)付福利費(fèi) 低值易耗品—煤氣罐 貸：現(xiàn)金 34、購(gòu)發(fā)票辦公用品、報(bào)銷車費(fèi)等 借：管理費(fèi)用—辦公費(fèi) —差旅費(fèi) 貸：現(xiàn)金 35、付生活垃圾費(fèi) 借：管理費(fèi)用—保潔費(fèi) 貸：現(xiàn)金 36、領(lǐng)用低值易耗品 借：管理費(fèi)用—低值易耗品攤銷 貸：低值易耗品—維修用具 —保潔用具 —廚房用具 37、商鋪電費(fèi)計(jì)入 借：其他應(yīng)收款—商鋪——電費(fèi) 貸：管理費(fèi)用—電費(fèi) 38、開辦費(fèi)用的攤銷 借：管理費(fèi)用—開辦費(fèi)攤銷 貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用—開辦費(fèi) 39、計(jì)提折舊 借：管理費(fèi)用—折舊費(fèi) 貸：累計(jì)折舊 40、計(jì)提本月工資 借：管理費(fèi)用—工資 貸：應(yīng)付工資 41、計(jì)提各項(xiàng)經(jīng)費(fèi) 借：管理費(fèi)用—福利費(fèi) —工會(huì)經(jīng)費(fèi) —教育經(jīng)費(fèi) 貸：應(yīng)付福利費(fèi) 其他應(yīng)付款— 工會(huì) —教育部 42、空置房應(yīng)收物管費(fèi) 借：其他應(yīng)收款—房開公司 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 43、結(jié)轉(zhuǎn)本月收入 借：預(yù)收賬款—業(yè)主—物管費(fèi) —業(yè)主—車位物管費(fèi) —房開公司 —商鋪—物管費(fèi) —商鋪—租金 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 其他業(yè)務(wù)收入 44、結(jié)轉(zhuǎn)開工裝修垃圾費(fèi) 借：預(yù)收賬款—業(yè)主—垃圾清運(yùn)費(fèi) 貸：其他業(yè)務(wù)收入—垃圾清運(yùn)費(fèi) 45、計(jì)提本月稅金及附加 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 其他業(yè)務(wù)支出 管理費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅金—營(yíng)業(yè)稅 —城建稅 其他應(yīng)交款—教育費(fèi)附加 —水利基金 46、計(jì)提本月養(yǎng)老保險(xiǎn) 借：管理費(fèi)用—養(yǎng)老。

2.物業(yè)公司會(huì)計(jì)主要要注意哪些

物業(yè)公司會(huì)計(jì)與小企業(yè)會(huì)計(jì)大致相同，重點(diǎn)是處理好代收、墊付等款項(xiàng)。

例如，電費(fèi)，有可能先收取業(yè)主的再支付電業(yè)局，也有可能先支付了再向業(yè)主收取。兩種情況處理不同（一個(gè)是債務(wù)，一個(gè)是債權(quán)）：

先收取業(yè)主的再支付電業(yè)局

借：庫(kù)存現(xiàn)金 等

貸：其他應(yīng)付款-代收電費(fèi)

支付時(shí)

借：管理費(fèi)用-電費(fèi) （你們自己使用的）

其他應(yīng)付款-代收電費(fèi)

貸：銀行存款

先支付了再向業(yè)主收取

借：管理費(fèi)用-電費(fèi) （你們自己使用的）

其他應(yīng)收款-墊付電費(fèi)

貸：銀行存款

收取時(shí)核銷其他應(yīng)收

借：庫(kù)存現(xiàn)金

貸：其他應(yīng)收款-墊付電費(fèi)

其他都差不多。物業(yè)公司收取的物業(yè)費(fèi)計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，成本是與物業(yè)工作相關(guān)的費(fèi)用，如，一線人員工資、設(shè)備折舊、水電費(fèi)等；管理部門的計(jì)入管理費(fèi)用。

3.物業(yè)會(huì)計(jì)的賬務(wù)處理是怎樣

物業(yè)會(huì)計(jì)的賬務(wù)處理第一章 經(jīng)營(yíng)收入核算管理規(guī)定 1 經(jīng)營(yíng)收入的范圍經(jīng)營(yíng)收入是指企業(yè)從事物業(yè)管理和其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所取得各項(xiàng)收入，包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。

1。1主營(yíng)業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)在從事物業(yè)管理活動(dòng)中，為物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供維修、管理和服務(wù)所取得的收入，包括物業(yè)管理收入、物業(yè)經(jīng)營(yíng)收入和物業(yè)大修收入。

1。1。

1物業(yè)管理收入是指企業(yè)向物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人收取的公共性服務(wù)收入、公眾代辦性服務(wù)收入和特約服務(wù)收入。企業(yè)收取使用權(quán)房（如老公房）的租金也計(jì)入物業(yè)管理收入，并設(shè)置明細(xì)科目核算。

1。1。

2物業(yè)經(jīng)營(yíng)收入是指企業(yè)除物業(yè)管理及服務(wù)以外的其他經(jīng)營(yíng)性收入。 如企業(yè)經(jīng)營(yíng)自己擁有產(chǎn)權(quán)的房屋建筑物和共用設(shè)施取得的收入、前期費(fèi)收入等。

1。1。

3物業(yè)大修收入是指企業(yè)接受業(yè)主管理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人的委托，對(duì)房屋共用部位、共用設(shè)施設(shè)備進(jìn)行大修取得的收入。 1。

2其他業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)從事主營(yíng)業(yè)務(wù)以外的其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所取得的收入，包括企業(yè)代為經(jīng)營(yíng)業(yè)主委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供的房屋建筑物和共用設(shè)施取得的收入，如代為房屋出租取得的收入；代為經(jīng)營(yíng)停車場(chǎng)、游泳池、各類球場(chǎng)等共用設(shè)施取得的收入；還包括房屋中介代理收入、材料物資銷售收入、廢品回收收入、商業(yè)經(jīng)營(yíng)收入及無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入等。 1。

2。1商業(yè)用房經(jīng)營(yíng)收入是指企業(yè)利用業(yè)主管理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供的商業(yè)用房，從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入，如開辦健身房、歌舞廳、美容美發(fā)屋、商店、飲食店等經(jīng)營(yíng)收入。

2 經(jīng)營(yíng)收入的確認(rèn)及其時(shí)間 2。 1企業(yè)應(yīng)當(dāng)在勞務(wù)已經(jīng)提供，同時(shí)收訖價(jià)款或取得收取價(jià)款的憑據(jù)時(shí)確認(rèn)為經(jīng)營(yíng)收入的實(shí)現(xiàn)。

當(dāng)年度經(jīng)營(yíng)收入必須計(jì)入當(dāng)年度損益，不得提前或延后。 2。

2物業(yè)大修收入應(yīng)當(dāng)在業(yè)主管理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人簽證認(rèn)可后，確認(rèn)為營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。 企業(yè)與業(yè)主委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人雙方簽訂付款合同或協(xié)議的，可根據(jù)合同或者協(xié)議所規(guī)定的付款日期或者在收到合同規(guī)定的價(jià)款之日確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。

3 經(jīng)營(yíng)收入會(huì)計(jì)科目處理 3。1 因物業(yè)管理、物業(yè)經(jīng)營(yíng)、物業(yè)大修等業(yè)務(wù)取得的經(jīng)營(yíng)收入計(jì)入“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目。

其他如材料物資銷售等屬于其他業(yè)務(wù)收入范圍的收入計(jì)入“其他業(yè)務(wù)收入”科目。以上科目必須按收入類別和項(xiàng)目管理處分別設(shè)置并進(jìn)行明細(xì)核算。

3。2 企業(yè)利用業(yè)主委員會(huì)的場(chǎng)地收取停車使用費(fèi)，所取得的收入計(jì)入“其他應(yīng)付款——***場(chǎng)地停車費(fèi)代收”科目貸方，并全額計(jì)提和交納營(yíng)業(yè)稅及附加稅費(fèi)。

根據(jù)物業(yè)管理服務(wù)協(xié)議支付業(yè)主委員會(huì)收益或各種應(yīng)承擔(dān)的管理費(fèi)用（按協(xié)議規(guī)定列支）時(shí)，計(jì)入“其他應(yīng)付款——***場(chǎng)地停車費(fèi)代收”科目借方；物業(yè)公司自身獲得的收益，即“其他應(yīng)付款—***場(chǎng)地停車費(fèi)代收”科目的貸方余額，借記并轉(zhuǎn)入“其他業(yè)務(wù)收入”。各企業(yè)可根據(jù)實(shí)際情況按項(xiàng)目管理處和費(fèi)用類別設(shè)置明細(xì)賬進(jìn)行核算。

第二章 成本費(fèi)用核算管理規(guī)定 1 成本核算方法成本核算應(yīng)遵循收入成本配比原則，按照物業(yè)管理、物業(yè)經(jīng)營(yíng)、物業(yè)大修等不同業(yè)務(wù)項(xiàng)目分別歸集各自成本費(fèi)用，成本核算方法一旦確定，至少在一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)不得任意改變。 2 成本劃分原則為了正確核算成本，須分清以下成本費(fèi)用界限： 2。

1生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本和非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本的界限只有正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)消耗才能計(jì)入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本。生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本主要包括：直接從事物業(yè)管理等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的人員工資、獎(jiǎng)金和按規(guī)定比例提取的福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)；房屋共用部位、共用設(shè)施設(shè)備維修及保養(yǎng)費(fèi)；房屋共用部位、共用設(shè)施設(shè)備耗用的水電費(fèi)；直接從事物業(yè)管理等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)人員的勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)；綠化費(fèi)、保潔費(fèi)、保安費(fèi)；直接用于物業(yè)管理等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)等等。

非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)消耗，如投資活動(dòng)，籌資活動(dòng)；非生常損失消耗，如災(zāi)害盜竊損失、違約金、滯納金等賠償支出、資產(chǎn)減值損失等，均不能計(jì)入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本。 2。

2 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本與期間費(fèi)用的界限凡與企業(yè)直接生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的經(jīng)營(yíng)管理性支出均計(jì)入期間費(fèi)用。 如：為組織管理企業(yè)而發(fā)生的行政性管理支出等。

2。3 不同會(huì)計(jì)期間的成本費(fèi)用界限根據(jù)“權(quán)責(zé)發(fā)生制”原則確定當(dāng)期的成本費(fèi)用，正確核算“待攤費(fèi)用”和“預(yù)提費(fèi)用”。

會(huì)計(jì)期末未經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的“待攤費(fèi)用”及“預(yù)提費(fèi)用”，均應(yīng)計(jì)入當(dāng)年度損益。 2。

4 不同核算單位的費(fèi)用界限根據(jù)管理需要，按照管理處核算成本費(fèi)用。管理處發(fā)生的成本費(fèi)用，直接計(jì)入該管理處成本。

3 成本核算及科目設(shè)置 3。1按不同管理處設(shè)置“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”明細(xì)賬，計(jì)算并歸集主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。

3。2主營(yíng)業(yè)務(wù)成本下按物業(yè)管理過(guò)程中不同的核算對(duì)象，設(shè)置“物業(yè)管理成本”、“物業(yè)經(jīng)營(yíng)成本”、“物業(yè)大修成本”，并在明細(xì)科目下按成本類別設(shè)置三級(jí)明細(xì)科目。

3。3 物業(yè)管理成本的核算 3。

3。1自營(yíng)方式管理成本的核算。

采用自營(yíng)方式進(jìn)行物業(yè)管理服務(wù)的，可將發(fā)生的各項(xiàng)直接費(fèi)用按成本類別計(jì)入“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—物業(yè)管理成本”。 3。

3。2出包方式管理成本的核算。

對(duì)部分采取出包方式進(jìn)行的公共性服務(wù)，如綠化、保潔等，。

4.物業(yè)管理的基本知識(shí)

（一）物業(yè)管理的基本概念

所謂物業(yè)管理，是指經(jīng)營(yíng)人受物業(yè)產(chǎn)權(quán)人和使用人的委托，按照國(guó)家法律和合同契約的規(guī)定，對(duì)被委托的物業(yè)行使管理權(quán)，以經(jīng)濟(jì)手段管理物業(yè)，并運(yùn)用現(xiàn)代管理科學(xué)，先進(jìn)的維護(hù)養(yǎng)護(hù)技術(shù)和先進(jìn)的服務(wù)手段，為物業(yè)所有人或使用者提供綜合的、優(yōu)質(zhì)的有償服務(wù)，以滿足使用者不同層次的需求，使物業(yè)發(fā)揮最大的使用效益和經(jīng)濟(jì)效益。

（二）物業(yè)管理的基本原則

權(quán)力界定原則

業(yè)主至上原則

統(tǒng)一管理原則

經(jīng)濟(jì)合理原則

專業(yè)化服務(wù)原則

權(quán)責(zé)明確原則

超前管理原則

公平競(jìng)爭(zhēng)原則

（三）物業(yè)管理的目標(biāo)

對(duì)物業(yè)實(shí)行企業(yè)化、經(jīng)營(yíng)化管理，就是為了克服舊體制的弊端，最大限度地實(shí)現(xiàn)物業(yè)的社會(huì)效益、經(jīng)濟(jì)效益和環(huán)境效益的統(tǒng)一。具體來(lái)說(shuō)，是為了實(shí)現(xiàn)下述目標(biāo)：

創(chuàng)造安全、舒適、和諧的居住環(huán)境；

發(fā)揮物業(yè)最大的使用價(jià)值；

使物業(yè)盡可能保值、增值。

（四）物業(yè)管理涉及的組織

1.業(yè)主大會(huì)

業(yè)主是指物業(yè)內(nèi)房屋和相關(guān)設(shè)施的所有權(quán)人。業(yè)主大會(huì)則是由物業(yè)內(nèi)的業(yè)主所組成的。

按照有關(guān)規(guī)定，業(yè)主大會(huì)必須有超過(guò)半數(shù)以上投票權(quán)的業(yè)主出席方能進(jìn)行。業(yè)主可以委托代理人出席業(yè)主大會(huì)，不滿18周歲的業(yè)主由其法定代理人出席。

業(yè)主大會(huì)的職權(quán)包括：

選舉、罷免管委會(huì)的組成人員。

監(jiān)督管委會(huì)的工作。

聽取和審查管委會(huì)的工作報(bào)告。

決定物業(yè)內(nèi)關(guān)于業(yè)主利益的重大事項(xiàng)。

修改業(yè)主公約。

改變和撤銷管委會(huì)不適當(dāng)?shù)臎Q定。

批準(zhǔn)管委會(huì)章程。

2.管委會(huì)

管委會(huì)是物業(yè)管理委員會(huì)的簡(jiǎn)稱，是在房地產(chǎn)行政主管部門指導(dǎo)下，由物業(yè)內(nèi)的業(yè)主和使用人選舉的代表組成，代表和維護(hù)物業(yè)內(nèi)業(yè)主和使用人的合法權(quán)益。

3.物業(yè)管理企業(yè)

物業(yè)管理企業(yè)受物業(yè)管理委員會(huì)及房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)人的委托，承擔(dān)居住小區(qū)的物業(yè)管理。

5.物業(yè)管理會(huì)計(jì)工作內(nèi)容及涉及哪些帳務(wù)處理流程

物業(yè)會(huì)計(jì)工作內(nèi)容：

一、建賬：需要設(shè)置總賬、明細(xì)賬、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。

二、物業(yè)公司日常工作涉及的票據(jù)有：收取物業(yè)費(fèi)票據(jù)；物業(yè)保安、保潔、綠化、公用設(shè)施維修等支出票據(jù)；公司日常費(fèi)用支出票據(jù)，如水電費(fèi)、辦公費(fèi)、通訊費(fèi)、管理人員工資、車輛費(fèi)用等。

三、月末編制資產(chǎn)負(fù)債表和損益表。會(huì)計(jì)報(bào)表編制的方法和其他行業(yè)是一樣的。都是按照會(huì)計(jì)書上財(cái)務(wù)報(bào)表填制要求編制的。

四、物業(yè)公司屬于營(yíng)業(yè)稅的征收范圍，營(yíng)業(yè)稅稅率5%；涉及的稅金有：營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加、印花稅、個(gè)人所得稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、所得稅等。

處理流程：

1、根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證；

2、根據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。

3、根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)分類賬。

4、根據(jù)記賬憑證匯總、編制科目匯總表。

5、根據(jù)科目匯總表登記總賬。

6、期末，根據(jù)總賬和明細(xì)分類賬編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表。

如果企業(yè)的規(guī)模小，業(yè)務(wù)量不多，可以不設(shè)置明細(xì)分類賬，直接將逐筆業(yè)務(wù)登記總賬。實(shí)際會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)要求會(huì)計(jì)人員每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就要登記入明細(xì)分類賬中。而總賬中的數(shù)額是直接將科目匯總表的數(shù)額抄過(guò)去。企業(yè)可以根據(jù)業(yè)務(wù)量每隔五天、十天、十五天，或是一個(gè)月編制一次科目匯總表。

6.財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)有哪些

財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)有：資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用、利潤(rùn)。

財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)六大要素。

六大要素為資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用、利潤(rùn)。此六者構(gòu)成了企業(yè)財(cái)務(wù)的全部。前三者為企業(yè)資產(chǎn)數(shù)據(jù)，后三者為企業(yè)經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)，關(guān)系具體如下：

1. 資產(chǎn)由固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)等組成；

2. 負(fù)債由流動(dòng)負(fù)債、長(zhǎng)期負(fù)債等組成；

3. 所有者權(quán)益由實(shí)收資本、盈余公積等組成；

4. 收入由主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、營(yíng)業(yè)外收入等組成；

5. 費(fèi)用由制造費(fèi)用、經(jīng)營(yíng)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等組成；

6. 利潤(rùn)由營(yíng)業(yè)利潤(rùn)扣除各項(xiàng)開支后的項(xiàng)目等組成；

7. 資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益；

8. 所有者權(quán)益=資本+利潤(rùn)；

9. 利潤(rùn)=收入-費(fèi)用；

10. 資產(chǎn)+費(fèi)用（成本）=負(fù)債+資本+收入；

11. 資產(chǎn)類科目余額+成本類科目余額 = 負(fù)債類科目余額+所有者權(quán)益類科目余額 +損益類科目余額。

7.財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)知識(shí)點(diǎn)整理

去百度文庫(kù)，查看完整內(nèi)容> 內(nèi)容來(lái)自用戶：暗香飛度 c語(yǔ)言考試必備基礎(chǔ)知識(shí)點(diǎn)整理 【考點(diǎn)1】c程序 c語(yǔ)言程序結(jié)構(gòu)有三種：順序結(jié)構(gòu)，循環(huán)結(jié)構(gòu)（三個(gè)循環(huán)結(jié)構(gòu)），選擇結(jié)構(gòu)（if和switch） 【考點(diǎn)2】main函數(shù) 每個(gè)c語(yǔ)言程序中main函數(shù)是有且只有一個(gè)。

讀程序都要從main（)入口，然后從最上面順序往下讀（碰到循環(huán)做循環(huán)，碰到選擇做選擇）。 【考點(diǎn)3】存儲(chǔ)形式 計(jì)算機(jī)的數(shù)據(jù)在電腦中是以二進(jìn)制的形式保存。

最低的存儲(chǔ)單元是bit（位），位是由為0或者1構(gòu)成。byte是指字節(jié)，一個(gè)字節(jié)=八個(gè)位。

數(shù)據(jù)存放的位置就是它的地址。 【考點(diǎn)4】注釋 是對(duì)程序的說(shuō)明，可出現(xiàn)在程序中任意合適的地方，注釋從“/*”開始到最近一個(gè)“*/”結(jié)束，其間任何內(nèi)容都不會(huì)被計(jì)算機(jī)執(zhí)行，注釋不可以嵌套。

【考點(diǎn)5】書寫格式 每條語(yǔ)句的后面必須有一個(gè)分號(hào)，分號(hào)是語(yǔ)句的一部分。一行內(nèi)可寫多條語(yǔ)句，一個(gè)語(yǔ)句可寫在多行上。

【考點(diǎn)6】標(biāo)識(shí)符 合法的用戶標(biāo)識(shí)符考查： 合法的要求是由字母，數(shù)字，下劃線組成。有其它元素就錯(cuò)了。

并且第一個(gè)必須為字母或則是下劃線。第一個(gè)為數(shù)字就錯(cuò)了。

c語(yǔ)言標(biāo)識(shí)符分如下3類 （1）關(guān)鍵字。它們?cè)诔绦蛑杏泄潭ǖ暮x，不能另作他用。

如int、for、switch等。 （2）預(yù)定義標(biāo)識(shí)符。

預(yù)先定義并具有特定含義的標(biāo)識(shí)符。如 【考點(diǎn) 注意。

8.財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)

要掌的財(cái)務(wù)知識(shí) 每一個(gè)企業(yè)管理者無(wú)不希望企業(yè)蓬勃發(fā)展經(jīng)濟(jì)的發(fā)展將是企業(yè)發(fā)展的最基本前提。

作為優(yōu)秀的企業(yè)管理者，了解一些常用的財(cái)務(wù)知識(shí)是非常必要的。傳統(tǒng)會(huì)計(jì)中使用的資金來(lái)源和資金占用式的分類已被現(xiàn)行的、適用的資產(chǎn)、負(fù)債等六大會(huì)計(jì)對(duì)象式的分類所取代，此六大要素為資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用、利潤(rùn)。

此六者構(gòu)成了企業(yè)財(cái)務(wù)的全部，如想知道這些財(cái)務(wù)方面知識(shí)，首先要明白這六者的組成和相互關(guān)系。 具體如下： 資產(chǎn)由固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)等組成； 負(fù)債由流動(dòng)負(fù)債、長(zhǎng)期負(fù)債等組成； 所有者權(quán)益由實(shí)收資本、盈余公積等組成；收入由主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、營(yíng)業(yè)外收入等組成；費(fèi)用由制造費(fèi)用、經(jīng)營(yíng)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等組成；利潤(rùn)由營(yíng)業(yè)利潤(rùn)扣除各項(xiàng)開支后的項(xiàng)目等組成；資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益；所有者權(quán)益=資本+利潤(rùn)；利潤(rùn)=收入-費(fèi)用；資產(chǎn)+費(fèi)用（成本）=負(fù)債+資本+收入；資產(chǎn)類科目余額+成本類科目余額 =負(fù)債類科目余額+所有者權(quán)益類科目余額 +損益類科目余額。

看懂財(cái)務(wù)報(bào)表 財(cái)務(wù)信息的主要來(lái)源是企業(yè)的年度財(cái)務(wù)報(bào)告（由社會(huì)公眾擁有的公司，即公開發(fā)行股票的公司，要按照法律的要求編制這些報(bào)告；而私人擁有的公司勿需如此）。這些文件包括資產(chǎn)負(fù)債表、收益表和現(xiàn)金流量表。

在年度財(cái)務(wù)報(bào)告中，會(huì)發(fā)現(xiàn)，題為管理討論與分析的部分。這是企業(yè)管理者發(fā)現(xiàn)管理中出現(xiàn)的問(wèn)題和機(jī)會(huì)。

財(cái)務(wù)報(bào)表附注雖然是以腳注的形式對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表所提供的信息進(jìn)行的解釋，但實(shí)際上，這與財(cái)務(wù)報(bào)表本身同樣重要。這些附注可能會(huì)揭示企業(yè)的一些重要事項(xiàng)，例如重要的法律訴訟案、會(huì)計(jì)方法的變更、高級(jí)職員組成結(jié)構(gòu)的變化、以及各商業(yè)分部的買賣和重組等。

如何合理地減少納稅減稅同增加收入和營(yíng)業(yè)利潤(rùn)一樣，增加了其凈利潤(rùn)或稱“底線”。通常，企業(yè)可以用許多種方法達(dá)到合理地減稅目的。

一、企業(yè)的結(jié)構(gòu) 即使一個(gè)經(jīng)濟(jì)實(shí)體是公司，而非合伙或獨(dú)資企業(yè)，不同種類的公司都有不同的所得稅稅率。在經(jīng)濟(jì)實(shí)體從一種類型轉(zhuǎn)變?yōu)榱硪环N類型時(shí)，也會(huì)引起納稅款狀況的變化，進(jìn)而影響到企業(yè)的收益情況。

此外，公司注冊(cè)地所在的地區(qū)稅收政策或法律，也會(huì)影響企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)。 二、購(gòu)買的時(shí)機(jī) 大多數(shù)會(huì)計(jì)活動(dòng)是建立在權(quán)責(zé)發(fā)生制基礎(chǔ)之上的。

運(yùn)用這種方法，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所帶來(lái)的收入，在其實(shí)際發(fā)生的會(huì)計(jì)年度予以確認(rèn)；反之，如果收入在其實(shí)際取得的會(huì)計(jì)年度予以確認(rèn)，那么其會(huì)計(jì)核算便遵循現(xiàn)收現(xiàn)付制。有時(shí)，將業(yè)務(wù)僅僅推遲一天，就會(huì)引起收入的確認(rèn)挪至下一個(gè)年度的問(wèn)題。

如果在某一年度獲利較多，企業(yè)可通過(guò)在同一年度沖銷各種可扣除的開支而獲益，即有效降低其應(yīng)稅收入；反之，如果獲利很少，或企業(yè)已經(jīng)在本年度沖銷了許多支出，那就可以將購(gòu)買行為推遲至下一年度，即將其在下一年度扣減。 三、壞帳沖銷的時(shí)機(jī) 那些實(shí)際已經(jīng)過(guò)期而尚未收回的應(yīng)收帳款，有時(shí)可能收不回。

與上述購(gòu)買的時(shí)機(jī)完全相似，企業(yè)可將沖銷壞帳的時(shí)間，定在這種扣減能夠帶來(lái)很大好處時(shí)候。 四、折舊 政府允許企業(yè)確認(rèn)因設(shè)備和不動(dòng)產(chǎn)的磨損或過(guò)時(shí)所引起的價(jià)值減少，進(jìn)而減少其應(yīng)繳稅金。

一般來(lái)說(shuō)，政府可以通過(guò)折舊政策的變更，來(lái)試圖刺激某一特定行業(yè)或經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)。 如何看懂報(bào)表？ 財(cái)務(wù)報(bào)表是企業(yè)向管理者和外界提供和公布企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況的正式文件，因此正確編制會(huì)計(jì)報(bào)表對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)十分重要。

財(cái)務(wù)報(bào)表分為月報(bào)表和年報(bào)表兩種，各行業(yè)的會(huì)計(jì)報(bào)表如下：行業(yè)編報(bào)期報(bào)表名稱1工業(yè)月報(bào) 1資產(chǎn)負(fù)債表 2商品月報(bào) 1資產(chǎn)負(fù)債表企業(yè)月報(bào) 2損益表流通月報(bào) 2損益表年報(bào) 3財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表企業(yè)年報(bào) 3財(cái)務(wù)狀況變表年報(bào) 4利潤(rùn)分配表年報(bào) 4利潤(rùn)分配表年報(bào) 5主營(yíng)業(yè)務(wù)收支明細(xì)表年報(bào) 5主營(yíng)業(yè)務(wù)收支明細(xì)表3旅游、月報(bào) 1資產(chǎn)負(fù)債表 4運(yùn)輸月報(bào) 1資產(chǎn)負(fù)債表飲食、月報(bào) 2損益表企業(yè)月報(bào) 2損益表服務(wù)年報(bào) 3財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表年報(bào) 3財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表企業(yè)年報(bào) 4利潤(rùn)分配表年報(bào) 4利潤(rùn)分配表年報(bào) 5營(yíng)業(yè)收支明細(xì)表年報(bào) 5主營(yíng)業(yè)務(wù)收支明細(xì)表5施工月報(bào) 1資產(chǎn)負(fù)債表 6房地月報(bào) 1資產(chǎn)負(fù)債表企業(yè)月報(bào) 2損益表產(chǎn)開月報(bào) 2損益表年報(bào) 3財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表發(fā)企年報(bào) 3財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表年報(bào) 4利潤(rùn)分配表業(yè)年報(bào) 4利潤(rùn)分配表會(huì)計(jì)報(bào)表中，除財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表中有些數(shù)據(jù)來(lái)自于分析外，其余各表都來(lái)自于帳本。基本報(bào)表為資產(chǎn)負(fù)債表和損益表，資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)總數(shù)等于負(fù)債總數(shù)，并且要求數(shù)字正確，期期相關(guān)；損益表實(shí)際上是一張結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)的會(huì)計(jì)憑證，通過(guò)收入與各項(xiàng)費(fèi)用的相互抵減可以體現(xiàn)出企業(yè)本期的凈利潤(rùn)；利潤(rùn)分配表是分配企業(yè)凈利潤(rùn)去向的會(huì)計(jì)報(bào)表，通過(guò)凈利潤(rùn)與各項(xiàng)目的抵減，可結(jié)算出未分配利潤(rùn)的數(shù)額；財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表是反映企業(yè)年度內(nèi)營(yíng)運(yùn)資金增減變化的報(bào)表（營(yíng)運(yùn)資金就是流動(dòng)資金減去流動(dòng)負(fù)債后的差額，流動(dòng)資金是用于企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)的資產(chǎn)，流動(dòng)負(fù)債是企業(yè)在一年要償還的債務(wù)）。

財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表可以幫助投資者和企業(yè)管理者了解企業(yè)資金的使用是不是合理，資金來(lái)源的渠道是不是順暢，企業(yè)資金融通有沒(méi)有困難，進(jìn)而了解企業(yè)的財(cái)務(wù)政策，分析企業(yè)的償債能力?，F(xiàn)金流量表是反映企業(yè)在各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)上所發(fā)生的現(xiàn)金流量的一張動(dòng)態(tài)報(bào)表，現(xiàn)金流量的。

9.誰(shuí)有物業(yè)管理會(huì)計(jì)賬務(wù)處理流程及分錄

物業(yè)公司收取物業(yè)費(fèi)，應(yīng)作為主營(yíng)業(yè)務(wù)收入入賬。

會(huì)計(jì)分錄

借：銀行存款（或庫(kù)存現(xiàn)金）

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

企業(yè)（或個(gè)體工商戶）繳納物業(yè)費(fèi)，作為辦公經(jīng)營(yíng)用的房屋的物業(yè)費(fèi)，應(yīng)作為期間費(fèi)用入賬；生產(chǎn)車間的物業(yè)費(fèi)，應(yīng)計(jì)入制造費(fèi)用。

會(huì)計(jì)分錄

借：管理費(fèi)用（或銷售費(fèi)用、制造費(fèi)用等科目）---物業(yè)費(fèi)

貸：銀行存款（或庫(kù)存現(xiàn)金）

格式

第一：應(yīng)是先借后貸，借貸分行，借方在上，貸方在下；

第二：貸方記賬符號(hào)、賬戶、金額都要比借方退后一格，表明借方在左，貸方在右。

會(huì)計(jì)分錄的種類包括簡(jiǎn)單分錄和復(fù)合分錄兩種，其中簡(jiǎn)單分錄即一借一貸的分錄；復(fù)合分錄則是一借多貸分錄、多借一貸以及多借多貸分錄。

需要指出的是，為了保持賬戶對(duì)應(yīng)關(guān)系的清楚，一般不宜把不同經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)合并在一起，編制多借多貸的會(huì)計(jì)分錄。但在某些特殊情況下為了反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的全貌，也可以編制多借多貸的會(huì)計(jì)分錄。

擴(kuò)展資料：

現(xiàn)金

1、備用金

a、發(fā)生時(shí)：

借：其他應(yīng)收款-備用金（或直接設(shè)備用金科目）

貸：庫(kù)存現(xiàn)金

b、報(bào)銷時(shí)：

借：管理費(fèi)用（等費(fèi)用科目）

貸：庫(kù)存現(xiàn)金

(1)定額：先核定備用金定額并撥付備用金，職工報(bào)銷時(shí)據(jù)實(shí)報(bào)銷，不沖減“其他應(yīng)收款——備用金”

借： 其他應(yīng)收款——備用金 1000

貸： 庫(kù)存現(xiàn)金 1000

借： 管理費(fèi)用 800

貸： 庫(kù)存現(xiàn)金 800

(2)非定額：不核定備用金可根據(jù)情況撥付備用金，職工報(bào)銷時(shí)沖減“其他應(yīng)收款——備用金”。

借 ：其他應(yīng)收款——備用金 1500

貸： 庫(kù)存現(xiàn)金 1500

借： 管理費(fèi)用 800

庫(kù)存現(xiàn)金 700（退回現(xiàn)金）

貸 ：其他應(yīng)收款——備用金 1500

2、現(xiàn)金清查

a、盈余

借：庫(kù)存現(xiàn)金

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益

查明原因：

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益

貸：營(yíng)業(yè)外收入（無(wú)法查明）

其它應(yīng)付款一應(yīng)付X單位或個(gè)人

b、短缺

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益

貸：庫(kù)存現(xiàn)金

查明原因：

借：管理費(fèi)用（無(wú)法查明）

其他應(yīng)收款-應(yīng)收現(xiàn)金短缺款（個(gè)人承擔(dān)責(zé)任）

其他應(yīng)收款-應(yīng)收保險(xiǎn)公司賠款

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益

3、接受捐贈(zèng)

借：庫(kù)存現(xiàn)金

貸：待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價(jià)值-接收貨幣性資產(chǎn)價(jià)值

繳納所得稅

借：待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價(jià)值-接收貨幣性資產(chǎn)價(jià)值

貸：資本公積-其他資本公積

應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅

10.物業(yè)公司的會(huì)計(jì)怎么

一、物業(yè)公司會(huì)計(jì)核算的特點(diǎn) 物業(yè)公司會(huì)計(jì)不是很復(fù)雜，只要是接受物業(yè)產(chǎn)權(quán)人的委托，對(duì)居住小區(qū)房屋建筑物及其附屬設(shè)施設(shè)備等公用財(cái)產(chǎn)及公共事務(wù)管理進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。

二、常用的會(huì)計(jì)科目： （一）預(yù)收帳款 1.本科目核算企業(yè)按合同規(guī)定向有關(guān)單位和個(gè)人預(yù)收的款項(xiàng)，如企業(yè)為物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供的公共衛(wèi)生清潔、公用設(shè)施的維修保養(yǎng)和保安、綠化等預(yù)收的公共性服務(wù)費(fèi)等。 2.企業(yè)向有關(guān)單位和個(gè)人預(yù)收的款項(xiàng)， 借記“銀行存款” 科目， 貸記本科目；收入實(shí)現(xiàn)時(shí)，借記本科目，貸記“經(jīng)營(yíng)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”科目。

有關(guān)單位和個(gè)人補(bǔ)付的款項(xiàng)，借記“銀行存款”等科目，貸記本科目；退回多付的款項(xiàng)，作相反會(huì)計(jì)分錄。 預(yù)收賬款情況不多的公司，也可以將預(yù)收的款項(xiàng)直接記入“應(yīng)收賬款”科目的貸方，不設(shè)本科目。

3.本科目應(yīng)按有關(guān)單位和個(gè)人設(shè)置明細(xì)帳。 4.本科目期末貸方余額， 反映企業(yè)向有關(guān)單位和個(gè)人預(yù)收的款項(xiàng)；期末如為借方余額，反映應(yīng)由有關(guān)單位和個(gè)人補(bǔ)付的款項(xiàng)。

（二）代收款項(xiàng) 1.本科目核算企業(yè)因代收代交有關(guān)費(fèi)用等應(yīng)付給有關(guān)單位的款項(xiàng)，如代收的水電費(fèi)、煤氣費(fèi)、有線電視費(fèi)、電話費(fèi)等。 企業(yè)受物業(yè)產(chǎn)權(quán)人委托代為收取的房租等，也在本科目核算。

2.企業(yè)收到代收的各種款項(xiàng)時(shí)， 借記“銀行存款”等科目， 貸記本科目； 交給有關(guān)單位時(shí)，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。收取代辦手續(xù)費(fèi)等服務(wù)收入時(shí)，借記本科目，貸記“經(jīng)營(yíng)收入”科目。

3.本科目應(yīng)按代收代交費(fèi)用種類設(shè)置明細(xì)賬。 4.本科目貸方余額，反映企業(yè)尚未支付的代收款項(xiàng)。

（三）其他應(yīng)付款 1.本科目核算企業(yè)應(yīng)付、暫收其他單位或個(gè)人的款項(xiàng)，如物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人入住時(shí)或入住后準(zhǔn)備進(jìn)行裝修時(shí)，企業(yè)向物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人收取的可能因裝修而發(fā)生的毀損修復(fù)、安全等方面費(fèi)用的保證金等。 2.發(fā)生的各種應(yīng)付、暫收款項(xiàng)，借記“銀行存款”等科目，貸記本科目；支付時(shí)，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。

3.本科目應(yīng)按債權(quán)人或應(yīng)付、暫收款項(xiàng)的類別設(shè)置明細(xì)賬。 4.本科目期末余額，反映企業(yè)尚未支付的其他應(yīng)付款。

（四）代管基金 1.本科目核算企業(yè)接受委托管理的房屋共用部分、共用設(shè)施設(shè)備維修基金。 2.企業(yè)收到代管基金時(shí)， 借記“銀行存款--代管基金存款”科目，貸記本科目。

企業(yè)收到銀行計(jì)息通知，屬于代管基金存款的利息收入，借記“銀行存款--代管基金存款”科目，貸記本科目。 1.本科目核算企業(yè)因代收代交有關(guān)費(fèi)用等應(yīng)付給有關(guān)單位的款項(xiàng)，如代收的水電費(fèi)、煤氣費(fèi)、有線電視費(fèi)、電話費(fèi)等。

2.企業(yè)取得的各項(xiàng)收入，應(yīng)按下列原則確認(rèn)： 企業(yè)應(yīng)當(dāng)在勞務(wù)已經(jīng)提供，同時(shí)收訖價(jià)款或取得收取價(jià)款的憑證時(shí)確認(rèn)為營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。 物業(yè)大修收入應(yīng)當(dāng)經(jīng)業(yè)主委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人簽證認(rèn)可后，確認(rèn)為營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)；企業(yè)與業(yè)主委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人雙方簽訂付款合同或協(xié)議的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)合同或者協(xié)議所規(guī)定的付款日期確認(rèn)為營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。

3.企業(yè)為物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供公共性服務(wù)、公眾代辦性服務(wù)以及特約服務(wù)而取得的物業(yè)管理收入，借記“銀行存款”、“應(yīng)收賬款”等科目，貸記本科目。 企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)主委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供的房屋、建筑物和共用設(shè)施取得的物業(yè)經(jīng)營(yíng)收入，借記“銀行存款”、“應(yīng)收賬款”等科目，貸記本科目。

企業(yè)承接房屋共用部位、共用設(shè)施設(shè)備大修工程，工程完工，其工程款經(jīng)業(yè)主委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人簽證認(rèn)可后進(jìn)行轉(zhuǎn)賬，借記“代管基金”科目，貸記本科目。 4.本科目應(yīng)按經(jīng)營(yíng)收入的種類設(shè)置明細(xì)賬， 如“物業(yè)管理收入”、“物業(yè)經(jīng)營(yíng)收入”、“物業(yè)大修收入”等，其中“物業(yè)管理收入”，企業(yè)可以根據(jù)實(shí)際管理需要，按照物業(yè)管理收入的組成內(nèi)容（如來(lái)源渠道等）設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。

5.期末， 應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入”本年利潤(rùn)”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無(wú)余額。