投資效益的分析報(bào)告(提高投資效益作文)

投資效益的分析報(bào)告

投資效益的分析報(bào)告

在國(guó)家的指導(dǎo)和支持下，加上市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和全球化的影響，中國(guó)的企業(yè)加快了信息化的進(jìn)程，為了讓IT的投資價(jià)值顯現(xiàn)出來，需要一種合理的評(píng)估和效益分析方法。信息化項(xiàng)目的投資效益分析出現(xiàn)的許多理論、原則和方法，例如：總體擁有成本TCO、經(jīng)濟(jì)增加值EVA、總體經(jīng)濟(jì)影響TEI、平衡記分卡BSC，等等，但是，這些方法由于下列主要原因，使得企業(yè)常常感到無從下手，不能計(jì)算出信息化項(xiàng)目的投資效益：

缺乏可操作性：這些方法都沒有給出具體可以運(yùn)用的具體步驟和工具； 沒有統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)：這些方法基本上是源自國(guó)外，其中使用的指標(biāo)和數(shù)據(jù)不能直接應(yīng)用；

缺乏應(yīng)針對(duì)性：這些方法的通用性強(qiáng)，但針對(duì)性弱，它們既可以應(yīng)用到CRM、ERP，也可以應(yīng)用在PLM或者EIP，在實(shí)際應(yīng)用中缺乏說服力。

最近幾年，國(guó)家和地方政府為了推廣信息化進(jìn)程，利用各種形式投入專項(xiàng)資金，扶持企業(yè)的信息化建設(shè)。筆者所在的企業(yè)曾分別獲得國(guó)家和省政府的信息化貸款、撥款等資助。由于信息化專項(xiàng)資金額度巨大，企業(yè)在決定是否申請(qǐng)資金、

需要多少的時(shí)候，除了考慮企業(yè)的發(fā)展，最關(guān)心的就是信息系統(tǒng)的應(yīng)用效果，什么企業(yè)可以收回投入資金并獲得贏利。

下面，結(jié)合筆者所在公司獲得國(guó)家信息化資金支持后，介紹我們?cè)谛畔⒒?xiàng)目投資分析方面的具體實(shí)踐，期望給國(guó)內(nèi)同行更多的幫助。為了方便起見，以后稱筆者所在公司為X公司。

1.1. 信息化效益分析的考慮因素

我們認(rèn)為信息化項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益分析模型的構(gòu)成主要有三個(gè)方面：指標(biāo)、參數(shù)和數(shù)據(jù)。簡(jiǎn)單而言，指標(biāo)是濟(jì)效益分析模型的變量組，是分析信息化經(jīng)濟(jì)效益的一組計(jì)算公式，可以包括例如總體經(jīng)濟(jì)影響TEI、財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值NPV、總體擁有成本TCO等，合適的模型指標(biāo)可以充分表明信息系統(tǒng)應(yīng)用的整體經(jīng)濟(jì)效益。這些模型元素通常是一些計(jì)算公式，其中的變量是企業(yè)的關(guān)鍵基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，表示企業(yè)的實(shí)際的經(jīng)營(yíng)和管理水平，這些數(shù)據(jù)通?？梢詮钠髽I(yè)的財(cái)務(wù)、統(tǒng)計(jì)報(bào)表中得到；常量參數(shù)表明企業(yè)通過應(yīng)用信息系統(tǒng)在生產(chǎn)、市場(chǎng)、服務(wù)、產(chǎn)品與研發(fā)等方面的績(jī)效改進(jìn)程度，是應(yīng)用信息系統(tǒng)的可以達(dá)到的牽引目標(biāo)。

在X公司分析信息系統(tǒng)應(yīng)用的經(jīng)濟(jì)效益、確定指標(biāo)和參數(shù)這兩個(gè)要素時(shí)，我們的主要考慮的因素是：

公司經(jīng)營(yíng)和管理的主要問題、發(fā)展戰(zhàn)略以及公司對(duì)信息系統(tǒng)的關(guān)鍵需求 信息系統(tǒng)對(duì)企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略、需要解決的主要問題與挑戰(zhàn)以及對(duì)信息系統(tǒng)的關(guān)鍵需求，是企業(yè)的戰(zhàn)略決策之一，是企業(yè)投資信息化建設(shè)的基本認(rèn)識(shí)。對(duì)于項(xiàng)目投資效益分析，主要體現(xiàn)在公司KPI考核指標(biāo)的選取上，在此不再論述。 國(guó)內(nèi)外主要研究機(jī)構(gòu)公布的企業(yè)應(yīng)用系統(tǒng)的`統(tǒng)計(jì)效果 在投資項(xiàng)目的回報(bào)分析上，我們需要知道國(guó)內(nèi)外在具體企業(yè)應(yīng)用系統(tǒng)上的最佳結(jié)果或平均效益，需要了解國(guó)內(nèi)外標(biāo)桿企業(yè)應(yīng)用信息系統(tǒng)的情況，這樣，才能采用標(biāo)桿管理的辦法，選取適度的標(biāo)桿值。

最近5年公司實(shí)施計(jì)算機(jī)應(yīng)用系統(tǒng)后的效果統(tǒng)計(jì) 最近五年X公司引入國(guó)外的MRP II系統(tǒng)，應(yīng)用的效果實(shí)際上直接地反映了公司信息化應(yīng)用的基礎(chǔ)和

能力，它綜合了企業(yè)對(duì)信息化的態(tài)度、適應(yīng)能力、學(xué)習(xí)能力、應(yīng)用水平、企業(yè)基礎(chǔ)等方面，是適當(dāng)選取各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)值的重要依據(jù)。

公司最近2年的部分KPI考核指標(biāo) 由于筆者的公司采用了以平衡記分卡為工具的績(jī)效考核體系，在各個(gè)部門執(zhí)行了量化管理，其中的KPI有兩個(gè)方面的含義：指標(biāo)既是工作考核與評(píng)估的依據(jù)，又是部門需要改進(jìn)的目標(biāo)。我們希望計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)在實(shí)現(xiàn)公司戰(zhàn)略的同時(shí)，在戰(zhàn)術(shù)層可以幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)各自的目標(biāo)，從而達(dá)到公司的經(jīng)營(yíng)和管理目標(biāo)。

1.1.1. 最近5年公司實(shí)施計(jì)算機(jī)應(yīng)用系統(tǒng)后的效果統(tǒng)計(jì)

目的是依據(jù)公司的基礎(chǔ)，適當(dāng)?shù)剡x取效益分析模型中的參數(shù)。如果企業(yè)沒有應(yīng)用過信息系統(tǒng)，參數(shù)的確定就只能依賴其它參考。X公司是國(guó)家重點(diǎn)企業(yè)，行業(yè)帶頭人。象其它大型國(guó)有企業(yè)一樣，X公司從單機(jī)單功能、自主開發(fā)信息系統(tǒng)，到引入國(guó)外ERP系統(tǒng)，從自發(fā)的點(diǎn)滴應(yīng)用、混亂的多領(lǐng)域需求到將信息技術(shù)與企業(yè)戰(zhàn)略結(jié)合，制訂信息戰(zhàn)略規(guī)劃，X公司應(yīng)用信息技術(shù)已有15年多的歷史。最近五年X公司引入國(guó)外的MRP II系統(tǒng)，應(yīng)用的效果實(shí)際上直接地反映了公司信息化應(yīng)用的基礎(chǔ)和能力，它綜合了企業(yè)對(duì)信息化的態(tài)度、適應(yīng)能力、學(xué)習(xí)能力、應(yīng)用水平、企業(yè)基礎(chǔ)等方面，是適當(dāng)選取各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)值的重要依據(jù)。

表1：X公司用MRP II后效果的部分統(tǒng)計(jì)結(jié)果

1.1.2. 國(guó)內(nèi)公開的優(yōu)秀企業(yè)信息化的效果

標(biāo)桿公司是我們選擇經(jīng)濟(jì)效益分析模型和參數(shù)的重要依據(jù)。盡管國(guó)內(nèi)發(fā)表了許多報(bào)告和文章介紹企業(yè)信息化的應(yīng)用情況，但是，缺乏X公司的同行、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手或標(biāo)桿企業(yè)信息化的資料；另外，由于信息化效果計(jì)算的多樣化、復(fù)雜化，資料的來源是我們選擇的又一個(gè)重要條件。我們選擇了三個(gè)國(guó)內(nèi)企業(yè)：聯(lián)想集團(tuán)、海爾集團(tuán)和?；瘓F(tuán)。聯(lián)想集團(tuán)和海爾集團(tuán)屬于國(guó)內(nèi)最優(yōu)秀的企業(yè)，他們的信息化建設(shè)得到國(guó)家的重視（同樣獲得信息化項(xiàng)目國(guó)債貼息貸款）和贊揚(yáng)，2001年11月，原國(guó)務(wù)院副總理吳邦國(guó)在聯(lián)想集團(tuán)參加了“推進(jìn)企業(yè)管理信息化工作現(xiàn)場(chǎng)會(huì)”，聯(lián)想和海爾集團(tuán)是其中三家介紹信息化工作經(jīng)驗(yàn)的企業(yè)。計(jì)世資訊（CCW Research）開展的“企業(yè)信息化核心框架研究”課題，首先在山東海化集團(tuán)公司得到了驗(yàn)證，在簡(jiǎn)明的山東?；瘓F(tuán)信息化研究報(bào)告中，首次披露了部分企業(yè)信息化投資效益的分析要素下的一些指標(biāo)。這是目前國(guó)內(nèi)在信息化經(jīng)濟(jì)學(xué)研究與指導(dǎo)操作方面最有權(quán)威的工作，可供借鑒。

表2

表3：海爾集團(tuán)實(shí)施SAP ERP后的效果

采購(gòu)成本大幅度減少，降低庫(kù)存資金7億元，降低67%。

山東?；瘓F(tuán)企業(yè)信息化建設(shè)取得的經(jīng)濟(jì)效益如下：

1) 物資管理系統(tǒng)使庫(kù)存由60天降到40天，以庫(kù)存平均余額36234萬元計(jì)，年節(jié)省資金10459萬元，資金成本以6%計(jì)，相當(dāng)于一年降低成本628萬元；

2) 積壓損失由0.59%降到0.29%，以2400314萬元的營(yíng)業(yè)額計(jì)算，年節(jié)省資金7201萬元，資金成本以6%計(jì)，相當(dāng)于一年降低成本432萬元；

3) 財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)、銷售管理系統(tǒng)、客戶管理系統(tǒng)使應(yīng)收賬周轉(zhuǎn)天數(shù)降低15天，以83501萬元的應(yīng)收賬平均余額計(jì)算，相當(dāng)于節(jié)省資金10447萬元，以資金成本6%計(jì)，降低成本627萬元；

4) 生產(chǎn)自動(dòng)化方面單純堿炭化轉(zhuǎn)化率一項(xiàng)，轉(zhuǎn)化率提高0.8個(gè)百分點(diǎn)，噸堿成本降低18元，以年產(chǎn)95萬噸計(jì)算，年節(jié)資金1710萬元。

1.1.3. 國(guó)外研究機(jī)構(gòu)對(duì)信息化產(chǎn)生間接效益的研究和統(tǒng)計(jì)

由于國(guó)內(nèi)大規(guī)模的信息化工作起步不久，缺乏對(duì)信息化的經(jīng)濟(jì)研究，沒有足夠的理論和數(shù)據(jù)，我們主要研究和學(xué)習(xí)了國(guó)外研究機(jī)構(gòu)公布的四家代表性結(jié)果，它們是：

提高投資效益作文

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近年來，隨著地方經(jīng)濟(jì)的迅速增長(zhǎng)，政府對(duì)固定資產(chǎn)投資的規(guī)模不斷擴(kuò)大，固定資產(chǎn)投資審計(jì)的任務(wù)日趨繁重，然而無論從項(xiàng)目的效益評(píng)估、計(jì)劃投資、還是施工生產(chǎn)工程都缺乏審計(jì)的干預(yù)、監(jiān)督。從而給審計(jì)機(jī)關(guān)留下一些值得思考和亟待解決的問題。借此淺談一些看法。

目前對(duì)固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的真實(shí)性、合法性審計(jì)比較多，著重于查錯(cuò)糾弊，對(duì)于效益審計(jì)重視不夠。

實(shí)際上，傳統(tǒng)的以查錯(cuò)糾弊為主要目標(biāo)的審計(jì)理念已遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能適應(yīng)形勢(shì)發(fā)展的需要，當(dāng)前應(yīng)增強(qiáng)宏觀意識(shí)，把握固定資產(chǎn)投資審計(jì)工作中的新理念、新思路。固定資產(chǎn)投資審計(jì)是關(guān)于投資項(xiàng)目真實(shí)性、合法性和效益性的審計(jì)，其中效益性是審計(jì)重點(diǎn)。效益審計(jì)能夠促進(jìn)提高建設(shè)資金的管理水平和投資效益，深化投資體制改革。投資的浪費(fèi)是最大的浪費(fèi)，固定資產(chǎn)投資審計(jì)是最大的經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)，應(yīng)成為實(shí)施經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)的`突破口。

因此固定資產(chǎn)投資審計(jì)應(yīng)做到事前監(jiān)督、事中控制。首先工程實(shí)施應(yīng)嚴(yán)格控制在預(yù)留金范圍之內(nèi)的變更增加，如遇較大變更超出概算投資的項(xiàng)目，必須按照相關(guān)規(guī)定新立項(xiàng)，追加投資計(jì)劃，以確保實(shí)施與計(jì)劃投資相一致，其次進(jìn)一步規(guī)范工程設(shè)計(jì)，凡委托設(shè)計(jì)的項(xiàng)目，建設(shè)單位應(yīng)嚴(yán)格把關(guān)，做到現(xiàn)場(chǎng)勘測(cè)設(shè)計(jì)，特別對(duì)工程建設(shè)涉及到的附屬工程都要實(shí)地測(cè)量核實(shí)工程量，使設(shè)計(jì)工程量與實(shí)際工程量相吻合；最后是進(jìn)一步明確變更增加或減少工程一律報(bào)經(jīng)原設(shè)計(jì)單位的同意許可。這樣既可控制增減工程量的必要性，也可保證工程質(zhì)量的安全有效性。再次是固定資產(chǎn)投資審計(jì)覆蓋面不夠廣、力度不夠大。

近些年來，國(guó)家對(duì)于基礎(chǔ)設(shè)施等公共領(lǐng)域的固定資產(chǎn)規(guī)模日益擴(kuò)大，但審計(jì)機(jī)關(guān)能夠進(jìn)行審計(jì)的投資項(xiàng)目占項(xiàng)目總數(shù)的比重、經(jīng)審計(jì)的投資金額占投資總金額的比重還比較低。造成這一問題的原因可能有以下幾條：

第一，地方政府未明確審計(jì)機(jī)關(guān)在國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目投資監(jiān)督體系中的主導(dǎo)地位，監(jiān)管權(quán)力分散在財(cái)政、經(jīng)法、交通、城建及其他行業(yè)主管部門手中，審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督權(quán)力受到一定的限制；

第二，審計(jì)機(jī)關(guān)受人員和經(jīng)費(fèi)的限制，沒有足夠的審計(jì)力量對(duì)國(guó)家投資建設(shè)項(xiàng)目全面加以審計(jì)；

第三，審計(jì)系統(tǒng)內(nèi)部的資源整合程度不高，一些地方審計(jì)機(jī)關(guān)即使可以安排出審計(jì)力量，也往往因?yàn)閷徲?jì)管轄權(quán)的限制而無法對(duì)上級(jí)政府在地方上的投資項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)，形成了不少“審計(jì)盲角”。同時(shí)，在固定資產(chǎn)投資審計(jì)實(shí)踐中，審計(jì)人員的工作缺乏客觀標(biāo)準(zhǔn)，主觀判斷多，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)難以得到有效控制。關(guān)于固定資產(chǎn)投資審計(jì)尚未形成具有操作性的準(zhǔn)則和指南，對(duì)于固定資產(chǎn)投資效益審計(jì)的理論研究和經(jīng)驗(yàn)總結(jié)做得尤其不夠。

《審計(jì)機(jī)關(guān)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定比較原則、抽象，對(duì)于固定資產(chǎn)投資效益審計(jì)也強(qiáng)調(diào)不多，審計(jì)人員在具體工作中感到缺乏依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)，因此固定資產(chǎn)投資審計(jì)的規(guī)范化建設(shè)是目前亟待加強(qiáng)的工作。隨著陜北能源經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展，地方財(cái)政實(shí)力的快速增長(zhǎng)，全市對(duì)固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的增多，固定資產(chǎn)投資審計(jì)的壓力隨之加重。今年市局組織調(diào)研中發(fā)現(xiàn)，某縣在2010年共審計(jì)固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目139項(xiàng)，審計(jì)項(xiàng)目送審?fù)顿Y總額48693萬元，審計(jì)凈核減工程造價(jià)10907萬元。面對(duì)繁重的審計(jì)任務(wù)就必須對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)的工作質(zhì)量提出新的要求。當(dāng)前，投資審計(jì)在新形勢(shì)下的重要任務(wù)是：

（1）加強(qiáng)法治化建設(shè)，為投資審計(jì)創(chuàng)造良好的執(zhí)法環(huán)境。投資審計(jì)規(guī)定的一些法律條文已不適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展要求，這就需要改進(jìn)審計(jì)的工作思路和方法，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，積極探索，以適應(yīng)投資審計(jì)的工作需要。

（2）繼續(xù)堅(jiān)持“全面審計(jì)，突出重點(diǎn)”的方針，按照“壓數(shù)量、保質(zhì)量、出精品”的要求，在工作思路上樹立宏觀意識(shí)、創(chuàng)新意識(shí)、發(fā)展意識(shí)、依法廉潔從審意識(shí)、服務(wù)意識(shí)和質(zhì)量意識(shí)，以經(jīng)濟(jì)建設(shè)為中心，加大重點(diǎn)審計(jì)監(jiān)督，更好地為經(jīng)濟(jì)發(fā)展服務(wù)。

（3）逐步開展跟蹤審計(jì)，將事前預(yù)防、事中控制和事后監(jiān)督有機(jī)結(jié)合起來，把投資審計(jì)工作貫穿于建設(shè)全過程，有效滲透到固定資產(chǎn)投資領(lǐng)域的各環(huán)節(jié)，才能發(fā)現(xiàn)問題，堵塞漏洞，減少損失，提高效果。

（4）要積極開展效益審計(jì)，更好地促進(jìn)提高國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目投資效益，加強(qiáng)管理，完善政策、法規(guī)和法律，積極開展投資效益綜合評(píng)價(jià)，提高效益審計(jì)水平。