公司合同審計程序及方法內容(公司審計的內容)
1.公司審計的內容有哪些
現代內部審計的內容主要可分為以財務(wù)活動(dòng)為對象的內部財務(wù)審計和以經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)為對象的經(jīng)濟效益審計兩大類(lèi)。
但在具體實(shí)施審計時(shí)，二者又是互相聯(lián)系、交叉、滲透的。內部審計人員正是通過(guò)對這兩部分內容的聯(lián)系審計來(lái)促進(jìn)審計工作目標的實(shí)現的。
一般地， 一、財政、財務(wù)收支審計 與外部審計相比，內部審計實(shí)施的財政財務(wù)收支審計僅限于對本部門(mén)、本單位及所屬各部門(mén)、各單位財政財務(wù)收支進(jìn)行的真實(shí)、合法和效益審計。由于各部門(mén)、各單位的資金來(lái)源狀況及資產(chǎn)、負債管理情況不盡相同，內部審計的重點(diǎn)也各不相同。
對有國家財政資金介入的部門(mén)、單位，不僅要審查其自身財務(wù)狀況，還須重點(diǎn)檢查財政資金的使用渠道和使用方 1.行政單位的內部財政財務(wù)收支審計，重點(diǎn)是各級國家權力機關(guān)、行政機關(guān)、審判機關(guān)、檢察機關(guān)、各黨派、社會(huì )團體及其在境外的派出機構的行政經(jīng)費、罰沒(méi)收入和行政性收 2.事業(yè)單位的內部財政財務(wù)收支審計，重點(diǎn)是各項事業(yè)經(jīng)費收支的真實(shí)、合法和效益性，包括用于科學(xué)、教育、文化、衛生、廣播影視、地震、體育、民政、外交及農業(yè)、工業(yè)、交通、郵電通訊、商業(yè)貿易、工商行政、商品檢驗等各項事業(yè)發(fā)展的經(jīng)費。這里，既包括財政預算撥款的審查，也包括財政預算外安。
現代內部審計的內容主要可分為以財務(wù)活動(dòng)為對象的內部財務(wù)審計和以經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)為對象的經(jīng)濟效益審計兩大類(lèi)。但在具體實(shí)施審計時(shí)，二者又是互相聯(lián)系、交叉、滲透的。
內部審計人員正是通過(guò)對這兩部分內容的聯(lián)系審計來(lái)促進(jìn)審計工作目標的實(shí)現的。一般地， 一、財政、財務(wù)收支審計 與外部審計相比，內部審計實(shí)施的財政財務(wù)收支審計僅限于對本部門(mén)、本單位及所屬各部門(mén)、各單位財政財務(wù)收支進(jìn)行的真實(shí)、合法和效益審計。
由于各部門(mén)、各單位的資金來(lái)源狀況及資產(chǎn)、負債管理情況不盡相同，內部審計的重點(diǎn)也各不相同。對有國家財政資金介入的部門(mén)、單位，不僅要審查其自身財務(wù)狀況，還須重點(diǎn)檢查財政資金的使用渠道和使用方 1.行政單位的內部財政財務(wù)收支審計，重點(diǎn)是各級國家權力機關(guān)、行政機關(guān)、審判機關(guān)、檢察機關(guān)、各黨派、社會(huì )團體及其在境外的派出機構的行政經(jīng)費、罰沒(méi)收入和行政性收 2.事業(yè)單位的內部財政財務(wù)收支審計，重點(diǎn)是各項事業(yè)經(jīng)費收支的真實(shí)、合法和效益性，包括用于科學(xué)、教育、文化、衛生、廣播影視、地震、體育、民政、外交及農業(yè)、工業(yè)、交通、郵電通訊、商業(yè)貿易、工商行政、商品檢驗等各項事業(yè)發(fā)展的經(jīng)費。
這里，既包括財政預算撥款的審查，也包括財政預算外安排的各項資金、事業(yè)周轉金和事業(yè)性收費的審查。 3.企業(yè)單位（包括金融企業(yè)）的內部財政財務(wù)收支審計，重點(diǎn)是其資產(chǎn)、負債和損益的真實(shí)、合法和效益性。
審查的主要內容：企業(yè)制定的各項制度是否符合國家有關(guān)法律法規的要求；企業(yè)一定時(shí)期內擁有的資產(chǎn)、承擔的債務(wù)、經(jīng)營(yíng)成果及其分配情況的真實(shí)、合法性； 財政財務(wù)收支審計是內部審計的基礎，經(jīng)濟效益審計則是內部審計發(fā)展到現階段的特殊內容。而且，隨著(zhù)市場(chǎng)經(jīng)濟競爭的加劇，質(zhì)量和效益已成為每個(gè)企業(yè)發(fā)展的直接決定力； 通過(guò)內部審計找出經(jīng)營(yíng)管理中存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)措施，以提高經(jīng)濟效益，也成為企業(yè)管理者設置內部審計機構和人員的主要目的。
內部審計人員在財務(wù)收支審計的基礎上進(jìn)行效益審計，有許多方便之處：一是熟悉本單位情況，可以有針對性地做深入細致的調查工作；二是有足夠的時(shí)間深入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節，及時(shí)取得有關(guān)資料和信息；三是內部審計的相對 獨立地位，有利于提供客觀(guān)、真實(shí)、可靠的信息，更好地為改善本部門(mén)或本單位的經(jīng)營(yíng)管理、1.行政單位內部審計所進(jìn)行的經(jīng)濟效益審計，是結合行政單位財政財務(wù)收支的真實(shí)性、合法性審查，通過(guò)對行政經(jīng)費使用情況的檢查和分析，促使行政單位節約開(kāi)支，提高行政經(jīng) 2.事業(yè)單位內部審計所進(jìn)行的經(jīng)濟效益審計，是結合事業(yè)經(jīng)費籌集、管理、分配和使用等財政財務(wù)收支活動(dòng)的真實(shí)性、合法性審查，通過(guò)對事業(yè)經(jīng)費使用情況的檢查和分析，促進(jìn)有關(guān)事業(yè)單位加 3.企業(yè)單位（包括金融企業(yè)）內部審計所進(jìn)行的經(jīng)濟效益審計，主要從改進(jìn)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和完善內部管理制度兩個(gè)方面入手。一方面，內部審計通過(guò)對企業(yè)供、產(chǎn)、銷(xiāo)各環(huán)節，人、財、物各要素的檢查、分析，提出建設性意見(jiàn)，可以幫助本部門(mén)、本單位負責人制定改進(jìn)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的措施，提高經(jīng)濟效益；另一方面，內部審計通過(guò)評價(jià)本部門(mén)、本單位的內部控制，發(fā)現管理缺陷，提出管理建議等手段，可以幫助本部門(mén)、本單位完善內部管理機制，提高經(jīng)濟效 三、經(jīng)濟責任審計 經(jīng)濟責任審計是指審計人員依法對經(jīng)濟責任人所承擔的經(jīng)濟責任的執行情況進(jìn)行的審查。
2.審計程序包括那幾個(gè)程序
審計程序/步驟：
1.取得或編制固定資產(chǎn)及折舊分類(lèi)匯總表，復核其加計數是否正確，并與明細賬、總賬和報表有關(guān)項目進(jìn)行核對。
2.實(shí)施分析性復核，查找差異原因。
3.監盤(pán)或抽盤(pán)固定資產(chǎn)
(1)對固定資產(chǎn)進(jìn)行監盤(pán)，取得盤(pán)點(diǎn)明細表及重大盤(pán)盈盤(pán)虧事項的說(shuō)明。
(2)如未參與定期盤(pán)點(diǎn)，索取并檢查被審計單位期末固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)計劃及固定資定期盤(pán)點(diǎn)明細表。偕同單位有關(guān)人員，抽盤(pán)部分固定資產(chǎn)項目：①從盤(pán)點(diǎn)明細表中選擇部分項目，檢查是否實(shí)際存在。②從固定資產(chǎn)實(shí)物中選擇部分項目，檢查有無(wú)固定資產(chǎn)卡片，檢查這些資產(chǎn)是否記錄在盤(pán)點(diǎn)明細表、固定資產(chǎn)明細賬中。③檢查上述固定資產(chǎn)的所有權證明文件，檢查固定資產(chǎn)是否歸單位所有。
(3)實(shí)地觀(guān)察固定資產(chǎn)的使用、維護和安全狀況。
(4)檢查高價(jià)易流動(dòng)固定資產(chǎn)的安全性。
4.抽查固定資產(chǎn)明細賬、記賬憑證及原始憑證
(1)檢查固定資產(chǎn)增加：①檢查國家有特殊規定的固定資產(chǎn)購置是否得到相關(guān)部門(mén)的批準。②檢查購置發(fā)票和支付憑據上的銷(xiāo)售單位名稱(chēng)與合同是否一致。③檢查購入的固定資產(chǎn)原值是否按照實(shí)際支付的買(mǎi)價(jià)或售出單位的賬面原價(jià)（扣除原安裝成本）、包裝費、運雜費和安裝成本等記賬。④檢查已經(jīng)交付使用但尚未辦理竣工結算手續的固定資產(chǎn)是否已暫估入賬。⑤檢查固定資產(chǎn)購置、建造的資本性支出與收益性支出的劃分是否符合規定。⑥檢查固定資產(chǎn)關(guān)聯(lián)交易是否合規，檢查資產(chǎn)關(guān)聯(lián)交易價(jià)格是否恰當。⑦檢查接收捐贈固定資產(chǎn)價(jià)值是否按照同類(lèi)資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格，或根據所提供的有關(guān)憑據記賬。接受固定資產(chǎn)時(shí)發(fā)生的各項費用是否計入固定資產(chǎn)價(jià)值。⑧檢查盤(pán)盈固定資產(chǎn)價(jià)值是否按重置完全價(jià)值記賬。
(2)檢查年內資產(chǎn)重估價(jià)值變動(dòng)大的固定資產(chǎn)，取得重估資產(chǎn)清單及評估資料副本：①檢查評估單位是否具有評估資格，了解重估的方法和假設，重估的標準數據。②檢查有關(guān)賬戶(hù)和評估報告文件，檢查被重估的資產(chǎn)價(jià)值是否與評估結果一致。③檢查資產(chǎn)重估的預計目標、范圍、基礎，是否在原基礎上分類(lèi) 、評估。④檢查重估增減價(jià)值的計算是否正確，是否符合國家有關(guān)規定。⑤檢查固定資產(chǎn)價(jià)值變動(dòng)是否得到有關(guān)部門(mén)的核準。
(3)檢查本年度減少固定資產(chǎn)會(huì )計處理是否正確。① 審查固定資產(chǎn)有無(wú)因管理、保管不嚴發(fā)生盤(pán)虧、毀損；②審查固定資產(chǎn)報廢、出租、擔保、出借、對外投資等是否報經(jīng)國有資產(chǎn)管理部門(mén)審批，變價(jià)收入是否全部入賬，有無(wú)挪作他用；③對外出租固定資產(chǎn)是否堅持有償占用原則，取得收益是否按規定入賬，有無(wú)個(gè)人使用的國有資產(chǎn)未交公，改變資產(chǎn)所有權的問(wèn)題。
5.抽查累計折舊明細賬、記賬憑證及原始憑證
(1)對照檢查前后期折舊方法和折舊率是否一致。檢查改變折舊方法和折舊率是否經(jīng)過(guò)有關(guān)部門(mén)的核準。
(2)檢查長(cháng)期閑置固定資產(chǎn)的折舊是否停止計提。
(3)復算部分項目的本年度折舊，驗算折舊計提是否正確。
6.索取固定資產(chǎn)保險協(xié)議或保單，檢查固定資產(chǎn)的保險是否基于市場(chǎng)價(jià)格，其范圍、數額是否符合規定。
7.檢查固定資產(chǎn)維修費用的核算是否符合規定，大額或不均衡的維修費用是否通過(guò)預提費用、待攤費用或遞延資產(chǎn)等科目核..
8.檢查固定資產(chǎn)的改良支出有無(wú)不通過(guò)“在建工程”直接記入固定資產(chǎn)。
9.檢查租賃固定資產(chǎn)
(1)抽取期末有余額的新增租賃固定資產(chǎn)項目①對照檢查長(cháng)期應付款和融資租賃固定資產(chǎn)的有關(guān)證明文件，檢查融資租賃固定資產(chǎn)的所有權。②實(shí)地觀(guān)察，檢查租賃資產(chǎn)的確存在并且由被審計單位使用。③檢查支付憑證上的租賃費和租賃期間與租賃合同上項目是否一致。
(2)檢查年末之前結束租賃的固定資產(chǎn)的會(huì )計處理是否正確。
10.檢查固定資產(chǎn)原值、累計折舊和凈值（及重估結果）是否已在資產(chǎn)負債表上恰當披露，融資租入的固定資產(chǎn)是否單獨披露。檢查會(huì )計報表附注是否披露采用的折舊方法、當期固定資產(chǎn)的重大變化和抵押的固定資產(chǎn)等信息。
11.完成固定資產(chǎn)及累計折舊審定表。
3.審計程序的主要內容是什么
審計程序
一、含義：審計程序為完成審計工作所需詳細步驟的審計程序，亦指出在審計底稿中證據的位置。審計程序對審計人員而言，就好像地圖對旅行者，沒(méi)有審計程序，審計人員可能查核方向錯誤或沒(méi)有使用最快最好的查核方法，以致浪費時(shí)間和成本。
二、審計程序的類(lèi)型（8種）
（一）檢查記錄或文件
檢查記錄或文件是指注冊會(huì )計師對被審計單位內部或外部生成的，以紙質(zhì)、電子或其他介質(zhì)形式存在的記錄或文件進(jìn)行審查。檢查記錄或文件的目的是對財務(wù)報表所包含或應包含的信息進(jìn)行驗證。
（二）檢查有形資產(chǎn)
檢查有形資產(chǎn)是指注冊會(huì )計師對資產(chǎn)實(shí)物進(jìn)行審查。檢查有形資產(chǎn)程序主要適用于存貨和現金，也適用于有價(jià)證券、應收票據和固定資產(chǎn)等。檢查有形資產(chǎn)可為其存在性提供可靠的審計證據，但不一定能夠為權利和義務(wù)或計價(jià)認定提供可靠的審計證據。
（三）觀(guān)察
觀(guān)察是指注冊會(huì )計師察看相關(guān)人員正在從事的活動(dòng)或執行的程序。例如，對客戶(hù)執行的存貨盤(pán)點(diǎn)或控制活動(dòng)進(jìn)行觀(guān)察。
觀(guān)察提供的審計證據僅限于觀(guān)察發(fā)生的時(shí)點(diǎn)，并且在相關(guān)人員已知被觀(guān)察時(shí)，相關(guān)人員從事活動(dòng)或執行程序可能與日常的做法不同，從而會(huì )影響注冊會(huì )計師對真實(shí)情況的了解。因此，注冊會(huì )計師有必要獲取其他類(lèi)型的佐證證據。
（四）詢(xún)問(wèn)
詢(xún)問(wèn)是指注冊會(huì )計師以書(shū)面或口頭方式，向被審計單位內部或外部的知情人員獲取財務(wù)信息和非財務(wù)信息，并對答復進(jìn)行評價(jià)的過(guò)程。詢(xún)問(wèn)本身不足以發(fā)現認定層次存在的重大錯報，也不足以測試內部控制運行的有效性，注冊會(huì )計師還應當實(shí)施其他審計程序以獲取充分、適當的審計證據。
（五）函證
函證是指注冊會(huì )計師為了獲取影響財務(wù)報表或相關(guān)披露認定的項目的信息，通過(guò)直接來(lái)自第三方的對有關(guān)信息和現存狀況的聲明，獲取和評價(jià)審計證據的過(guò)程。例如對應收賬款余額或銀行存款的函證。通過(guò)函證獲取的證據可靠性較高，因此，函證是受到高度重視并經(jīng)常被使用的一種重要程序。
（六）重新計算
重新計算是指注冊會(huì )計師以人工方式或使用計算機輔助審計技術(shù)，對記錄或文件中的數據計算的準確性進(jìn)行核對。重新計算通常包括計算銷(xiāo)售發(fā)票和存貨的總金額，加總日記賬和明細賬，檢查折舊費用和預付費用的計算，檢查應納稅額的計算等。
（七）重新執行
重新執行是指注冊會(huì )計師以人工方式或使用計算機輔助審計技術(shù)，重新獨立執行作為被審計單位內部控制組成部分的程序或控制。例如，注冊會(huì )計師利用被審計單位的銀行存款日記賬和銀行對賬單，重新編制銀行存款余額調節表，并與被審計單位編制的銀行存款余額調節表進(jìn)行比較。
（八）分析程序
分析程序是指注冊會(huì )計師通過(guò)研究不同財務(wù)數據之間以及財務(wù)數據與非財務(wù)數據之間的內在關(guān)系，對財務(wù)信息作出評價(jià)。分析程序還包括調查識別出的、與其他相關(guān)信息不一致或與預期數據嚴重偏離的波動(dòng)和關(guān)系。
4.采購合同審計主要包括哪些內容
采購合同簽訂的合規合法性。主要內容包括：
1、審查供貨商是否具有簽約資格。
2 、審查合同的簽定程序是否合規。合同的簽定需經(jīng)市場(chǎng)調查、業(yè)務(wù)洽談、合同起草、合同評審、合同執行以及合同變更、解除或終止等過(guò)程。
內部審計人員應審查在市場(chǎng)調查階段是否按“貨比三家”的原則進(jìn)行市場(chǎng)調查，是否取得了供貨商完整的檔案資料以確認供貨商的信譽(yù)和履約能力，必要時(shí)是否對供貨商進(jìn)行現場(chǎng)考察；參與業(yè)務(wù)洽談的代表的業(yè)務(wù)能力和技術(shù)水平是否具備，是否由兩人以上參與談判；合同起草是否使用了正規的合同版本；草簽的合同是否經(jīng)過(guò)組織法律部門(mén)、財會(huì )部門(mén)評審；是否根據組織授權要求報經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導審批，有無(wú)履行分級授權審批手續；是否辦理了必要的公證手續；合同變更、解除或終止的理由是否充分，是否簽署了書(shū)面變更協(xié)議并履行了審批手續，對于發(fā)現的將嚴重損害組織利益的已簽署合同，是否及時(shí)采取了糾正措施。
采購合同條款的完備性和合同內容的合法性。主要內容包括：
合同標的；數量和質(zhì)量；價(jià)格和結算方式；運輸方式；履約期限、地點(diǎn)和方式；違約責任等。內部審計人員首先應審查合同中是否包含上述內容，有關(guān)規定是否明確、具體。其次，應審查簽約雙方的權利和義務(wù)是否明確并具有對等性。再次，應審查確定有無(wú)利用合同從事非法行為的可能性。最后，應審查合同條款規定是否為組織爭取到最大的財務(wù)利益，如充分考慮付款條件和資金優(yōu)勢，選擇合理的貨款支付方式等。
采購合同的執行結果。主要內容包括：
是否得到全面、嚴格地履行；審查有無(wú)合同違約、違約的原因及違約處理結果，如對方違約，是否及時(shí)組織索賠。如本方違約，責任人是否向分管領(lǐng)導提交書(shū)面報告，經(jīng)審批后辦理賠償手續，并追究相關(guān)責任；協(xié)商不成的合同糾紛是否及時(shí)上報上級領(lǐng)導和法律部門(mén)，通過(guò)申請仲裁或向人民法院起訴解決合同糾紛。
審查合同的管理是否規范。主要內容包括：
1、審查組織有無(wú)設置專(zhuān)門(mén)的合同管理機構，合同管理人員是否具備相應資格，合同管理制度是否完善，有無(wú)重大合同變更的應對防范措施。
2、審查合同的歸檔和保管是否完整。審查合同是否按序編號；臺帳登記是否清晰完整；支持性文件是否齊全，是否包括采購合同正本、合同補充協(xié)議、技術(shù)協(xié)議、采購訂單、合同評審表及其它合同附件。
3、審計方法。采購合同審計主要采用檢查法、函證法、詢(xún)問(wèn)法和重點(diǎn)審計法等方法。
5.合同履行審計的主要內容有哪些
合同履行審計的主要內容有：（1） 審查合同條款是否得到全面履行，有無(wú)因管理混亂無(wú)意或故意超付合 同價(jià)款的現象，有無(wú)價(jià)款已付而貨物未到、數量不實(shí)或分包工程未完、質(zhì)量不 符合標準的現象。
（2） 審查雙方就質(zhì)量、價(jià)款或報酬、履行地點(diǎn)等內容沒(méi)有約定或約定不明 確時(shí)，是否達成補充協(xié)議；不能達成補充協(xié)議的，是否按合同有關(guān)條款或者交易 習慣確定。（3） 審查雙方是否按照合同約定履行債權債務(wù)，有無(wú)以名稱(chēng)、姓名的變更 或法定代表人、負責人、承辦人的變動(dòng)等理由為借口逃避履行合同義務(wù)的行為。
（4） 審查發(fā)現對方不履行或者不完全履行合同時(shí)，是否督促對方繼續履行。
6.合同審查的方法主要有哪些
1、合同條款的審查。基本的步驟和方法就是合同條款的審查.全面細致地對合同條款逐一審查，這是審查合同的基本方法.但審查應該有重點(diǎn)。有三方面內容必須審查：一看合同的主體，二看合同的標的，三看合同的數量條款。此三者為合同的必備條款.無(wú)此三者則合同不能成立.對于特定合同按照特定合同的特點(diǎn)和要求對其必備條款進(jìn)行審查，查漏補缺。
2、文字審查，合同是文字的游戲，使用規范的語(yǔ)言能夠避免誤會(huì )防止爭議的發(fā)生。
3、合法性審查.主要審查是否違反法律強制性規定，合同的無(wú)效問(wèn)題。
4、涉他權利審查.合同標的可能涉及他人知識產(chǎn)權或者其他利益，應該進(jìn)行審查，避免侵權.
5、清潔條款審查.清潔條款的審查很重要.在科技發(fā)達的當今社會(huì )仿制模仿的技術(shù)非常高了，清潔條款對于避免糾紛發(fā)生很重要。
7.審計方法包括哪些
審計是指由專(zhuān)設機關(guān)依照法律對國家各級政府及金融機構、企業(yè)事業(yè)組織的重大項目和財務(wù)收支進(jìn)行事前和事后的審查的獨立性經(jīng)濟監督活動(dòng)。
審計員的工作內容：
1、審查企業(yè)各項財務(wù)制度的落實(shí)情況，協(xié)助審計主管擬訂審計計劃或方案 2、負責完成資產(chǎn)、負債、收入、成本、費用、利潤等單項業(yè)務(wù)的審計工作
3、按照審計程序和審計方案，獲得充分的審計證據，支持審計發(fā)現和審計建議，為企業(yè)運營(yíng)提供增長(cháng)服務(wù) 4、審查財務(wù)收支項目、費用開(kāi)支與報銷(xiāo)等工作 5、審查發(fā)票、憑證、賬冊、報表的真實(shí)性以及其填制是否符合企業(yè)財務(wù)制度的要求
6、檢查、復核審計證據，做出單項審計評價(jià)意見(jiàn)
7、針對所有涉及的審計事項，編寫(xiě)內部審計報告，提出處理意見(jiàn)和建議
8、進(jìn)行企業(yè)保密工作，按規定使用所獲取的財務(wù)資料 急速通關(guān)計劃 ACCA全球私播課 大學(xué)生雇主直通車(chē)計劃 周末面授班 寒暑假沖刺班 其他課程
8.求公司內部的審計流程及內容
你這個(gè)問(wèn)題有點(diǎn)大，怎么說(shuō)呢？你這個(gè)工作屬于公司內部控制的一個(gè)環(huán)節，我給你發(fā)個(gè)內部控制的資料吧。
企業(yè)內部控制基本規范 第一章 總 則 第一條 為了加強和規范企業(yè)內部控制，提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平和風(fēng)險防范能力，促進(jìn)企業(yè)可持續發(fā)展，維護社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟秩序和社會(huì )公眾利益，根據《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國證券法》、《中華人民共和國會(huì )計法》和其他有關(guān)法律法規，制定本規范。 第二條 本規范適用于中華人民共和國境內設立的大中型企業(yè)。
小企業(yè)和其他單位可以參照本規范建立與實(shí)施內部控制。 大中型企業(yè)和小企業(yè)的劃分標準根據國家有關(guān)規定執行。
第三條 本規范所稱(chēng)內部控制，是由企業(yè)董事會(huì )、監事會(huì )、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的、旨在實(shí)現控制目標的過(guò)程。 內部控制的目標是合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現發(fā)展戰略。
第四條 企業(yè)建立與實(shí)施內部控制，應當遵循下列原則： （一）全面性原則。內部控制應當貫穿決策、執行和監督全過(guò)程，覆蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項。
（二）重要性原則。內部控制應當在全面控制的基礎上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域。
（三）制衡性原則。內部控制應當在治理結構、機構設置及權責分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監督，同時(shí)兼顧運營(yíng)效率。
（四）適應性原則。內部控制應當與企業(yè)經(jīng)營(yíng)規模、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀況和風(fēng)險水平等相適應，并隨著(zhù)情況的變化及時(shí)加以調整。
（五）成本效益原則。內部控制應當權衡實(shí)施成本與預期效益，以適當的成本實(shí)現有效控制。
第五條 企業(yè)建立與實(shí)施有效的內部控制，應當包括下列要素： （一）內部環(huán)境。內部環(huán)境是企業(yè)實(shí)施內部控制的基礎，一般包括治理結構、機構設置及權責分配、內部審計、人力資源政策、企業(yè)文化等。
（二）風(fēng)險評估。風(fēng)險評估是企業(yè)及時(shí)識別、系統分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與實(shí)現內部控制目標相關(guān)的風(fēng)險，合理確定風(fēng)險應對策略。
（三）控制活動(dòng)。控制活動(dòng)是企業(yè)根據風(fēng)險評估結果，采用相應的控制措施，將風(fēng)險控制在可承受度之內。
（四）信息與溝通。信息與溝通是企業(yè)及時(shí)、準確地收集、傳遞與內部控制相關(guān)的信息，確保信息在企業(yè)內部、企業(yè)與外部之間進(jìn)行有效溝通。
（五）內部監督。內部監督是企業(yè)對內部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監督檢查，評價(jià)內部控制的有效性，發(fā)現內部控制缺陷，應當及時(shí)加以改進(jìn)。
第六條 企業(yè)應當根據有關(guān)法律法規、本規范及其配套辦法，制定本企業(yè)的內部控制制度并組織實(shí)施。 第七條 企業(yè)應當運用信息技術(shù)加強內部控制，建立與經(jīng)營(yíng)管理相適應的信息系統，促進(jìn)內部控制流程與信息系統的有機結合，實(shí)現對業(yè)務(wù)和事項的自動(dòng)控制，減少或消除人為操縱因素。
第八條 企業(yè)應當建立內部控制實(shí)施的激勵約束機制，將各責任單位和全體員工實(shí)施內部控制的情況納入績(jì)效考評體系，促進(jìn)內部控制的有效實(shí)施。 第九條 國務(wù)院有關(guān)部門(mén)可以根據法律法規、本規范及其配套辦法，明確貫徹實(shí)施本規范的具體要求，對企業(yè)建立與實(shí)施內部控制的情況進(jìn)行監督檢查。
第十條 接受企業(yè)委托從事內部控制審計的會(huì )計師事務(wù)所，應當根據本規范及其配套辦法和相關(guān)執業(yè)準則，對企業(yè)內部控制的有效性進(jìn)行審計，出具審計報告。會(huì )計師事務(wù)所及其簽字的從業(yè)人員應當對發(fā)表的內部控制審計意見(jiàn)負責。
為企業(yè)內部控制提供咨詢(xún)的會(huì )計師事務(wù)所，不得同時(shí)為同一企業(yè)提供內部控制審計服務(wù)。 第二章 內部環(huán)境 第十一條 企業(yè)應當根據國家有關(guān)法律法規和企業(yè)章程，建立規范的公司治理結構和議事規則，明確決策、執行、監督等方面的職責權限，形成科學(xué)有效的職責分工和制衡機制。
股東（大）會(huì )享有法律法規和企業(yè)章程規定的合法權利，依法行使企業(yè)經(jīng)營(yíng)方針、籌資、投資、利潤分配等重大事項的表決權。 董事會(huì )對股東（大）會(huì )負責，依法行使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策權。
監事會(huì )對股東（大）會(huì )負責，監督企業(yè)董事、經(jīng)理和其他高級管理人員依法履行職責。 經(jīng)理層負責組織實(shí)施股東（大）會(huì )、董事會(huì )決議事項，主持企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理工作。
第十二條 董事會(huì )負責內部控制的建立健全和有效實(shí)施。監事會(huì )對董事會(huì )建立與實(shí)施內部控制進(jìn)行監督。
經(jīng)理層負責組織領(lǐng)導企業(yè)內部控制的日常運行。 企業(yè)應當成立專(zhuān)門(mén)機構或者指定適當的機構具體負責組織協(xié)調內部控制的建立實(shí)施及日常工作。
第十三條 企業(yè)應當在董事會(huì )下設立審計委員會(huì )。審計委員會(huì )負責審查企業(yè)內部控制，監督內部控制的有效實(shí)施和內部控制自我評價(jià)情況，協(xié)調內部控制審計及其他相關(guān)事宜等。
審計委員會(huì )負責人應當具備相應的獨立性、良好的職業(yè)操守和專(zhuān)業(yè)勝任能力。 第十四條 企業(yè)應當結合業(yè)務(wù)特點(diǎn)和內部控制要求設置內部機構，明確職責權限，將權利與責任落實(shí)到各責任單位。
企業(yè)應當通過(guò)編制內部管理手冊，使全體員工掌握內部機構設置、崗位職責、業(yè)務(wù)流程等情況，明確權責分配，正確行使職權。 第十五條 企業(yè)應當加強內部審計工作，保證內部審計機構設置、人員配備和工作的獨立性。
內部審計機構應當結合內部審計監督，對內部控制的有。
9.審計的方法有哪些
審計的一般方法，按照審計工作的順序和會(huì )計業(yè)務(wù)處理程序的關(guān)系，有順查法和逆查法之分。
（一）順查法。又bai叫正查法，它是按照會(huì )計業(yè)務(wù)處理程序進(jìn)行分類(lèi)審查的一du種方法，即按照所有原始憑證的發(fā)生時(shí)間順序進(jìn)行檢查，逐一核對。
（二）逆查法。又叫倒查法，它是按照會(huì )計業(yè)務(wù)處理的相反程序既在檢查過(guò)程中逆著(zhù)記賬程序進(jìn)行檢查的方法。
審計方法按照審查zhi經(jīng)濟業(yè)務(wù)資料的規模大小和收集審計證據的范圍的大小不同，又有詳查法和抽樣法之分。（一）詳查法。
又稱(chēng)詳細審計，是指被審計單位一定時(shí)期內的全部會(huì )計資料（包括憑證、賬簿和報表）進(jìn)行詳細的審核檢查，以判斷評dao價(jià)被審單位經(jīng)濟活動(dòng)的合法性、真實(shí)性和效益性的一種審計方法。（二）抽樣法。
又稱(chēng)抽樣審計，是指從被審計單位一定內時(shí)期內的會(huì )計資料（包括憑證、賬簿和報表）按照一定的方法抽出其中的一部分進(jìn)行審查，借以推斷總體有無(wú)錯誤和舞弊的一種方法，進(jìn)而判斷評價(jià)被審單位經(jīng)濟活動(dòng)的容合法性、真實(shí)性的效益性的一種審計方法。
10.工程審計合同需要包含哪些內容
工程審計內容包括：
1、審查決算資料的完整性。
建設、施工等與建設項目相關(guān)的單位應提供的資料：
(1)經(jīng)批準的可行性研究報告，初步設計、投資概算、設備清單；
(2)工程預算（投標報價(jià)）、結算書(shū)；
(3)同級財政審批的各年度財務(wù)決算報表及竣工財務(wù)決算報表；
(4)各年度下達的固定資產(chǎn)投資計劃及調整計劃；
(5)各種合同及協(xié)議書(shū)；
(6)已辦理竣工驗收的單項工程的竣工驗收資料；
(7)施工圖、竣工圖和設計變更、現場(chǎng)簽證，施工記錄；
(8)建設項目設備、材料采購及入、出庫資料；
(9)財務(wù)會(huì )計報表、會(huì )計帳簿、會(huì )計憑證及其他會(huì )計資料；
(10)工程項目交點(diǎn)清單及財產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)移交清單；
(11)其他資料，如收尾工程、遺留問(wèn)題等。
2、竣工財務(wù)決算報表和說(shuō)明書(shū)完整性、真實(shí)性審計。
(1)大、中型建設項目財務(wù)決算報表如下：基本建設項目竣工決算審批表；大、中型建設項目竣工工程概況表；竣工工程財務(wù)決算表；交付使用資產(chǎn)總表；交付使用資產(chǎn)明細表。
(2)小型基建項目財務(wù)決算報表如下：竣工工程決算總表；交付使用資產(chǎn)明細表。
3、各項建設投資支出的真實(shí)性、合規性審計。
包括：建安工程投資審計；設備投資審計；待攤投資列支的審計；其他投資支出的審計；待核銷(xiāo)基建支出的審計；轉出投資審計。
4、建設工程竣工結算的真實(shí)性、合規性審計。
包括：約定的合同價(jià)款及合同價(jià)款調整內容以及索賠事項是否規范；工程設計變更價(jià)款調整事項是否約定；施工現場(chǎng)的造價(jià)控制是否真實(shí)合規；工程進(jìn)度款結算與支付是否合規；工程造價(jià)咨詢(xún)機構出具的工程結算文件是否真實(shí)合規。
5、概算執行情況審計。
包括：實(shí)際完成投資總額的真實(shí)合規性審計，概算總投資、投入實(shí)際金額、實(shí)際投資完成額的比較；分析超支或節余的原因。
6、交付使用資產(chǎn)真實(shí)性、完整性審計。
包括：是否符合交付使用條件；交接手續是否齊全；應交使用資產(chǎn)是不真實(shí)、完整。
7、結余資金及基建收入審計。
包括：結余資金管理是否規范，有無(wú)小金庫；庫存物資管理是否規范，數量、質(zhì)量是否存在問(wèn)題，庫存材料價(jià)格是否真實(shí)；往來(lái)款項、債權債務(wù)是否清晰，是否存在轉移挪用問(wèn)題，債權債務(wù)清理是否及時(shí)；基建收入是否及時(shí)清算，來(lái)源是否核實(shí)，收入分配是否存在問(wèn)題。
8、尾工工程審計。
包括：未完工程工程量的真實(shí)性和預留投資金額的真實(shí)性。
