一般來說,財(cái)務(wù)分析的方法主要有以下四種:
1.比較分析:是為了說明財(cái)務(wù)信息之間的數(shù)量關(guān)系與數(shù)量差異,為進(jìn)一步的分析指明方向。這種比較可以是將實(shí)際與計(jì)劃相比,可以是本期與上期相比,也可以是與同行業(yè)的其他企業(yè)相比;
2.趨勢分析:是為了揭示財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的變化及其原因、性質(zhì),幫助預(yù)測未來。用于進(jìn)行趨勢分析的數(shù)據(jù)既可以是絕對值,也可以是比率或百分比數(shù)據(jù);
3.因素分析:是為了分析幾個(gè)相關(guān)因素對某一財(cái)務(wù)指標(biāo)的影響程度,一般要借助于差異分析的方法;
4.比率分析:是通過對財(cái)務(wù)比率的分析,了解企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果,往往要借助于比較分析和趨勢分析方法。
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財(cái)務(wù)分析方法最常用的基本方法 財(cái)務(wù)分析的方法有很多種,主要包括趨勢分析法、比率分析法、因素分析法。 (一)趨勢分析法 趨勢分析法又稱水平分析法,是將兩期或連續(xù)數(shù)期財(cái)務(wù)報(bào)告中相同指標(biāo)進(jìn)行對比,確定其增減變動的方向、數(shù)額和幅度,以說明企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的變動趨勢的一種方法。 趨勢分析法的具體運(yùn)用主要有以下三種方式: 1、重要財(cái)務(wù)指標(biāo)的比較 它是將不同時(shí)期財(cái)務(wù)報(bào)告中的相同指標(biāo)或比率進(jìn)行比較,直接觀察其增減變動情況及變動幅度,考察其發(fā)展趨勢,預(yù)測其發(fā)展前景。 對不同時(shí)期財(cái)務(wù)指標(biāo)的比較,可以有兩種方法: (1)定基動態(tài)比率。它是以某一時(shí)期的數(shù)額為固定的基期數(shù)額而計(jì)算出來的動態(tài)比率。其計(jì)算公式為: 定基動態(tài)比率=分析期數(shù)額÷固定基期數(shù)額 (2)環(huán)比動態(tài)比率。它是以每一分析期的前期數(shù)額為基期數(shù)額而計(jì)算出來的動態(tài)比率。其計(jì)算公式為: 環(huán)比動態(tài)比率=分析期數(shù)額÷前期數(shù)額 2、會計(jì)報(bào)表的比較 會計(jì)報(bào)表的比較是將連續(xù)數(shù)期的會計(jì)報(bào)表的金額并列起來,比較其相同指標(biāo)的增減變動金額和幅度,據(jù)以判斷企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果發(fā)展變化的一種方法。 3、會計(jì)報(bào)表項(xiàng)目構(gòu)成的比較 這是在會計(jì)報(bào)表比較的基礎(chǔ)上發(fā)展而來的。它是以會計(jì)報(bào)表中的某個(gè)總體指標(biāo)作為100%,再計(jì)算出其各組成項(xiàng)目占該總體指標(biāo)的百分比,從而來比較各個(gè)項(xiàng)目百分比的增減變動,以此來判斷有關(guān)財(cái)務(wù)活動的變化趨勢。 但在采用趨勢分析法時(shí),必須
財(cái)務(wù)分析的方法有很多種,主要包括水平分析法、垂直分析法、趨勢分析法、比率分析法、因素分析法。
(一) 水平分析法 水平分析法,指將反映企業(yè)報(bào)告期財(cái)務(wù)狀況的信息(也就是會計(jì)報(bào)表信息資料)與反映企業(yè)前期或歷史某一時(shí)期財(cái)務(wù)狀況的信息進(jìn)行對比,研究企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營業(yè)績或財(cái)務(wù)狀況的發(fā)展變動情況的一種財(cái)務(wù)分析方法。水平分析法的基本要點(diǎn):將報(bào)表資源中不同時(shí)期的同項(xiàng)數(shù)據(jù)進(jìn)行對比。
水平分析法的類型 水平分析法中具體有兩種方法:比較分析法(Comparative Financial Statements)和指數(shù)趨勢分析(Index-number Teries)1、比較分析法 比較分析法是將上市公司兩個(gè)年份的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行比較分析,旨在找出單個(gè)項(xiàng)目各年之間的不同,以便發(fā)現(xiàn)某種趨勢。在進(jìn)行比較分析時(shí),除了可以針對單個(gè)項(xiàng)目研究其趨勢,還可以針對特定項(xiàng)目之間的關(guān)系進(jìn)行分析,以揭示出隱藏的問題。
比如,如果發(fā)現(xiàn)銷售增長10%時(shí),銷售成本增長了14%,也就是說成本比收入增加的更快,這與我們通常的假設(shè)是相悖的,我們通常假設(shè),在產(chǎn)品和原材料價(jià)格不變時(shí),銷售收入和銷售成本同比例增長?,F(xiàn)在出現(xiàn)了這種差異,一般有三種可能:一是產(chǎn)品價(jià)格下降,二是原材料價(jià)格上升,三是生產(chǎn)效率降低。
要確定具體的原因,,這就需要借助其他方法和資料作進(jìn)一步的分析。2、指數(shù)趨勢分析 當(dāng)需要比較三年以上的財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí),比較分析法就變得很麻煩,于是就產(chǎn)生了指數(shù)趨勢分析法,指數(shù)趨勢分析的具體方法是,在分析連續(xù)幾年的財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí),以其中一年的數(shù)據(jù)為基期數(shù)據(jù)(通常是以最早的年份為基期),將基期的數(shù)據(jù)值定為100,其他各年的數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換為基期數(shù)據(jù)的百分?jǐn)?shù),然后比較分析相對數(shù)的大小,得出有關(guān)項(xiàng)目的趨勢。
當(dāng)使用指數(shù)時(shí)要注意的是由指數(shù)得到的百分比的變化趨勢都是以基期為參考,是相對數(shù)的比較,好處就是可以觀察多個(gè)期間數(shù)值的變化,得出一段時(shí)間內(nèi)數(shù)值變化的趨勢。如果將通貨膨脹的因素考慮在內(nèi),將指數(shù)除以通貨膨脹率,就得到去除通貨膨脹因素后的金額的實(shí)際變化,更能說明問題。
這個(gè)方法在用過去的趨勢對將來的數(shù)值進(jìn)行推測時(shí)是有用的,還可以觀察數(shù)值變化的幅度,找出重要的變化,為下一步的分析指明方向。(二) 垂直分析法 垂直分析法是一種分析方法,它可以用于財(cái)務(wù)資料的分析方面。
在一張財(cái)務(wù)報(bào)表中,用表中各項(xiàng)目的數(shù)據(jù)與總體(或稱報(bào)表合計(jì)數(shù))相比較,以得出該項(xiàng)目在總體中的位置、重要性與變化情況。通過垂直分析可以了解企業(yè)的經(jīng)營是否有發(fā)展進(jìn)步及其發(fā)展進(jìn)步的程度和速度。
因此,必須把水平分析法與垂直分析法結(jié)合起來,才能充分發(fā)揮財(cái)務(wù)分析的積極作用。垂直分析法的步驟(1)計(jì)算出表中各項(xiàng)目在總體中所占比重;(2)通過該比例判斷該項(xiàng)目在報(bào)表中所占位置、其重要性如何;(3)將該比例與基期或上一年度的比例數(shù)據(jù)相對比,觀察其變化趨勢。
會計(jì)報(bào)表經(jīng)過垂直分析法處理之后,也叫同度量報(bào)表、總體結(jié)構(gòu)報(bào)表、共同比報(bào)表。(三) 趨勢分析法 趨勢分析法又稱水平分析法,是將兩期或連續(xù)數(shù)期財(cái)務(wù)報(bào)告中相同指標(biāo)進(jìn)行對比,確定其增減變動的方向、數(shù)額和幅度,以說明企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的變動趨勢的一種方法。
趨勢分析法的具體運(yùn)用主要有以下三種方式:1、重要財(cái)務(wù)指標(biāo)的比較 它是將不同時(shí)期財(cái)務(wù)報(bào)告中的相同指標(biāo)或比率進(jìn)行比較,直接觀察其增減變動情況及變動幅度,考察其發(fā)展趨勢,預(yù)測其發(fā)展前景。對不同時(shí)期財(cái)務(wù)指標(biāo)的比較,可以有兩種方法:(1)定基動態(tài)比率。
它是以某一時(shí)期的數(shù)額為固定的基期數(shù)額而計(jì)算出來的動態(tài)比率。其計(jì)算公式為:定基動態(tài)比率=分析期數(shù)額÷固定基期數(shù)額 (2)環(huán)比動態(tài)比率。
它是以每一分析期的前期數(shù)額為基期數(shù)額而計(jì)算出來的動態(tài)比率。其計(jì)算公式為:環(huán)比動態(tài)比率=分析期數(shù)額÷前期數(shù)額2、會計(jì)報(bào)表的比較 會計(jì)報(bào)表的比較是將連續(xù)數(shù)期的會計(jì)報(bào)表的金額并列起來,比較其相同指標(biāo)的增減變動金額和幅度,據(jù)以判斷企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果發(fā)展變化的一種方法。
3、會計(jì)報(bào)表項(xiàng)目構(gòu)成的比較 這是在會計(jì)報(bào)表比較的基礎(chǔ)上發(fā)展而來的。它是以會計(jì)報(bào)表中的某個(gè)總體指標(biāo)作為100%,再計(jì)算出其各組成項(xiàng)目占該總體指標(biāo)的百分比,從而來比較各個(gè)項(xiàng)目百分比的增減變動,以此來判斷有關(guān)財(cái)務(wù)活動的變化趨勢。
但在采用趨勢分析法時(shí),必須注意以下問題:(1)用于進(jìn)行對比的各個(gè)時(shí)期的指標(biāo),在計(jì)算口徑上必須一致;(2)剔除偶發(fā)性項(xiàng)目的影響,使作為分析的數(shù)據(jù)能反映正常的經(jīng)營狀況;(3)應(yīng)用例外原則,應(yīng)對某項(xiàng)有顯著變動的指標(biāo)作重點(diǎn)分析,研究其產(chǎn)生的原因,以便采取對策,趨利避害。(四) 比率分析法 比率分析法是指利用財(cái)務(wù)報(bào)表中兩項(xiàng)相關(guān)數(shù)值的比率揭示企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的一種分析方法。
根據(jù)分析的目的和要求的不同,比率分析主要有以下三種:1、構(gòu)成比率。構(gòu)成比率又稱結(jié)構(gòu)比率,是某個(gè)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的各個(gè)組成部分與總體的比率,反映部分與總體的關(guān)系。
其計(jì)算公式為:構(gòu)成比率=某個(gè)組成部分?jǐn)?shù)額/總體數(shù)額 利用構(gòu)成比率,可以考察總體中某個(gè)部分的形成和安排是否合理,以便協(xié)調(diào)各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動。2、效率比率。
它是某項(xiàng)。
財(cái)務(wù)報(bào)表分析主要的指標(biāo):
1、盈利能力分析 比較常用的指標(biāo)有:
凈資產(chǎn)收益率=凈利潤/平均凈資產(chǎn)
總資產(chǎn)收益率=凈利潤/平均總資產(chǎn)
營業(yè)收入利潤率=利潤總額/營業(yè)收入凈額
以上三個(gè)指標(biāo)值越大,盈利能力越強(qiáng)。
2、償債能力分析
流動比率=流動資產(chǎn)/流動負(fù)債,
速動比率=速動資產(chǎn)/流動負(fù)債(其中速動資產(chǎn)=流動資產(chǎn)-存貨-待攤費(fèi)用)
資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額。
3、資產(chǎn)營運(yùn)能力分析
總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=營業(yè)收入/平均總資產(chǎn)
存貨周轉(zhuǎn)率=銷貨成本/存貨平均余額
應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=賒銷凈額/應(yīng)收賬款平均余額。
4、成長能力分析
總資產(chǎn)增長率=本年資產(chǎn)增長額/年初資產(chǎn)總額
營業(yè)收入增長率=本期營業(yè)收入增長額/上期營業(yè)收入 。
財(cái)務(wù)報(bào)表分析的方法:基本方法有趨勢分析、結(jié)構(gòu)分析、對比分析、因素分析、比率分析法幾種。
1、趨勢分析法趨勢分析法是通過觀察連續(xù)數(shù)期的財(cái)務(wù)報(bào)表?比較各期的有關(guān)項(xiàng)目金額?分析某些指標(biāo)的增減變動情況?在此基礎(chǔ)上判斷其發(fā)展趨勢?從而對未來可能出現(xiàn)的結(jié)果作出預(yù)測的一種分析方法運(yùn)用趨勢分析法?報(bào)表使用者可以了解有關(guān)項(xiàng)目變動的基本趨勢?判斷這種趨勢是否有利并對企業(yè)的未來發(fā)展作出預(yù)測。2、結(jié)構(gòu)分析法所謂結(jié)構(gòu)分析法是指將財(cái)務(wù)報(bào)表中某一關(guān)鍵項(xiàng)目的數(shù)字作為基數(shù)(即為100%)?再計(jì)算該項(xiàng)目各個(gè)組成部分占總體的百分比?以分析總體構(gòu)成的變化?從而揭示出財(cái)務(wù)報(bào)表中各項(xiàng)目的相對地位和總體結(jié)構(gòu)關(guān)系。
3,對比分析法對比分析法是將財(cái)務(wù)報(bào)表中的某些項(xiàng)目或比率與其他的相關(guān)資料對比來確定數(shù)量差異?以說明和評價(jià)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成績的一種報(bào)表分析方法。4、因素分析法因素分析法是通過分析影響財(cái)務(wù)指標(biāo)的各項(xiàng)因素及其對指標(biāo)的影響程度?說明本期實(shí)際與計(jì)劃或基期相比較發(fā)生變動的主要原因以及各變動因素對財(cái)務(wù)指標(biāo)變動的影響程度的一種分析方法。
5、比率分析法比率分析是在同一張財(cái)務(wù)報(bào)表的不同項(xiàng)目或不同類別之間?或在不同財(cái)務(wù)報(bào)表的有關(guān)項(xiàng)目之間?用比率來反映它們互相之間的關(guān)系?據(jù)以評價(jià)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營業(yè)績?并找出經(jīng)營中存在的問題和解決辦法。
常用的財(cái)務(wù)分析方法主要包括趨勢分析法、比率分析法、因素分析法。
1、趨勢分析法又稱水平分析法,是將兩期或連續(xù)數(shù)期財(cái)務(wù)報(bào)告中相同指標(biāo)進(jìn)行對比,確定其增減變動的方向、數(shù)額和幅度,以說明企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的變動趨勢的一種方法。
2、比率分析法是指利用財(cái)務(wù)報(bào)表中兩項(xiàng)相關(guān)數(shù)值的比率揭示企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的一種分析方法。
3、因素分析法也稱因素替換法、連環(huán)替代法,它是用來確定幾個(gè)相互聯(lián)系的因素對分析對象一一綜合財(cái)務(wù)指標(biāo)或經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的影響程度的一種分析方法。采用這種方法的出發(fā)點(diǎn)在于,當(dāng)有若干因素對分析對象發(fā)生影響作用時(shí),假定其他各個(gè)因素都無變化,順序確定每一個(gè)因素單獨(dú)變化所產(chǎn)生的影響。
通觀目前市面流行的財(cái)務(wù)報(bào)表分析的有關(guān)書籍,可以大膽地把財(cái)務(wù)報(bào)表分析方法統(tǒng)括為比率法和趨勢法。
所謂比率法就是分析財(cái)務(wù)報(bào)表中某個(gè)數(shù)據(jù)(指標(biāo))與另一相關(guān)數(shù)據(jù)(指標(biāo))的比率,藉以做出結(jié)論。趨勢法是對不同時(shí)期財(cái)務(wù)報(bào)表的同一數(shù)據(jù)(指標(biāo))進(jìn)行分析,藉以發(fā)現(xiàn)某種變動趨勢。
至于財(cái)務(wù)報(bào)表分析的切入點(diǎn),一般地認(rèn)為,可以從三個(gè)方面入手: (1)基于盈利質(zhì)量的報(bào)表分析。常用的比率指標(biāo)有:毛利率、稅前利潤率;常用的趨勢分析法有:收入的趨勢分析,成本的趨勢分析,各項(xiàng)費(fèi)用的趨勢分析等。
盈利質(zhì)量分析關(guān)注的重點(diǎn)是成長性和波動性。 (2)基于資產(chǎn)質(zhì)量的報(bào)表分析。
常用的比率指標(biāo)有:各項(xiàng)資產(chǎn)占資產(chǎn)總額的比率,資產(chǎn)對應(yīng)負(fù)債的比率(比如資產(chǎn)負(fù)債率、流動比率、速動比率等);常用的趨勢分析法有:各項(xiàng)資產(chǎn)的趨勢分析。資產(chǎn)質(zhì)量分析關(guān)注的重點(diǎn)是資產(chǎn)結(jié)構(gòu)和現(xiàn)金含量,而資產(chǎn)結(jié)構(gòu)關(guān)注的重點(diǎn)是退出壁壘、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和技術(shù)風(fēng)險(xiǎn),現(xiàn)金含量關(guān)注的重點(diǎn)是財(cái)務(wù)彈性和潛在損失。
(3)基于現(xiàn)金流量的報(bào)表分析?;诂F(xiàn)金流量的報(bào)表分析主要是采用趨勢分析法,尤其是分析經(jīng)營現(xiàn)金凈流量的變化趨勢。
一、比較分析法 這種財(cái)務(wù)報(bào)表分析方法是為了說明3個(gè)關(guān)鍵問題:財(cái)務(wù)信息、數(shù)量關(guān)系和數(shù)量差異。
通過比較不同的數(shù)據(jù),從而發(fā)現(xiàn)規(guī)律性的東西并找出預(yù)備比較對象差別的一種分析法,用于比較的可以是絕對數(shù),也可以是相對數(shù),其主要作用在于揭示指標(biāo)間客觀存在的差距,并為進(jìn)一步分析指出方向。 比較形式可以是本期實(shí)際與計(jì)劃或定額指標(biāo)的比較、本期實(shí)際與以前各期的比較,可以了解企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動的變動情況和變動趨勢,也可以將企業(yè)相關(guān)項(xiàng)目和指標(biāo)與國內(nèi)外同行業(yè)進(jìn)行比較。
二、比率分析法 比率分析法是指將財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的金額進(jìn)行對比,得出一系列具有一定意義和邏輯關(guān)系的財(cái)務(wù)比率,以此來揭示企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況的一種分析技巧。 比率分析法是財(cái)務(wù)報(bào)表分析中最重要、最常用的一種分析方法,目前很大一部分財(cái)務(wù)指標(biāo)就是通過比率分析而得到的,如運(yùn)用比率分析法來評價(jià)企業(yè)資產(chǎn)的流動性以及企業(yè)償債能力、營運(yùn)能力、盈利能力和發(fā)展能力。
比率分析法主要用相對數(shù)指標(biāo)這一特殊形式進(jìn)行分析,使得各個(gè)不同規(guī)模的企業(yè)的會計(jì)數(shù)據(jù)所傳遞的經(jīng)濟(jì)信息單位化或標(biāo)準(zhǔn)化,它與絕對數(shù)相比具有可比性強(qiáng),表現(xiàn)動態(tài)趨勢等特點(diǎn)。 可以消除規(guī)模的影響是財(cái)務(wù)比率最主要的好處,它可以評價(jià)某項(xiàng)投資在不同年份收益的變化,也可以在某一時(shí)間比較某一行業(yè)內(nèi)的不同企業(yè)。
它可以用來比較各個(gè)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)與收益,從而幫助債權(quán)人和投資者做出正確決策。 三、圖表分析法 圖表分析法是指將企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動的數(shù)字采用圖表的形式列示出來進(jìn)行對比分析,采用圖表分析法具有一目了然、思路清晰的優(yōu)點(diǎn)。
嚴(yán)格來說,圖表分析法并不是一種獨(dú)立的財(cái)務(wù)報(bào)表分析方法,而是各種財(cái)務(wù)分析方法的直觀表現(xiàn)形式,直觀反映了財(cái)務(wù)活動的過程或結(jié)果,將復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)活動及其效果以通俗易懂的形式表現(xiàn)出來。目前,隨著計(jì)算機(jī)技術(shù)及網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的完善與發(fā)展,圖表分析法的運(yùn)用基礎(chǔ)范圍和種類形式得到了空前的發(fā)展。
總之,企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的綜合性很強(qiáng),從企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表中可以讀出企業(yè)經(jīng)營狀況。財(cái)務(wù)分析的目的是在于解釋各項(xiàng)目的變化及其產(chǎn)生的原因,通過財(cái)務(wù)報(bào)表分析發(fā)現(xiàn)一些問題,衡量現(xiàn)在的財(cái)務(wù)狀況,預(yù)測未來的發(fā)展趨勢,將大量的報(bào)表數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換為對特定決策有用的信息。
報(bào)表分析方法有1、比重法 2、相關(guān)比率法 (有反映企業(yè)流動狀況的比率,也稱短期償債能力比率;反映企業(yè)資產(chǎn)管理效率的比率,也稱資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率;反映企業(yè)權(quán)益狀況的比率;反映企業(yè)經(jīng)營成果的比率,也稱盈利能力比率;反映企業(yè)償付債務(wù)費(fèi)用的比率,也稱資金來源和資金運(yùn)用的比率。)
3、因素替代法 (有對綜合指標(biāo)構(gòu)成因素的分析;對會計(jì)報(bào)表項(xiàng)目的構(gòu)成因素的分析。)4、單一分析法(來自分析者的經(jīng)驗(yàn)和財(cái)務(wù)分析基本知識。
如通過資金結(jié)構(gòu)的合理性、流動比率等指標(biāo)來判斷。)5、比較分析法(比較對象一般有計(jì)劃數(shù)、上一期數(shù)、歷史最好水平、國內(nèi)外先進(jìn)行業(yè)水平、主要競爭對手情況等。)
6、框圖分析法 (框圖既可以反映絕對值,又可以反映比例和相對值,而且簡明、直觀。這種分析方法目前越來越受到重視。)
7、假設(shè)分析法(主要用于對企業(yè)挖潛能力的預(yù)測分析。)8、趨勢分析法 (主要目的是了解引起變動的主要項(xiàng)目;判斷變動趨勢的性質(zhì)是有利或不利;預(yù)測未來的發(fā)展趨勢。)
9、水平分析法 (是僅就同一會計(jì)期間的有關(guān)數(shù)據(jù)資料所做的分析,作用在于客觀評價(jià)當(dāng)期的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果以及現(xiàn)金流量的變動情況。但這種分析所依據(jù)的資料和所得的結(jié)論并不能說明企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的成績、能力和發(fā)展變化情況。)
10、垂直分析法 (是將當(dāng)期有關(guān)會計(jì)資料和水平分析中所得的數(shù)據(jù),與本企業(yè)過去時(shí)期的同類數(shù)據(jù)資料進(jìn)行對比,分析企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)、績效的成長及發(fā)展趨勢。此分析可以了解企業(yè)的經(jīng)營是否有發(fā)展進(jìn)步及其發(fā)展進(jìn)步的程度和速度。
但必須把上述的水平分析與垂直分析結(jié)合起來,才能充分發(fā)揮財(cái)務(wù)分析的積極作用。)11、具體分析指標(biāo)(有絕對值指標(biāo);百分比指標(biāo);比率指標(biāo)等)。
一、比較分析法
比較分析法就是將實(shí)際達(dá)到的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)同特定的各種標(biāo)準(zhǔn)相比較,從數(shù)量上確定其差額,分析和判斷個(gè)人或家庭當(dāng)前財(cái)務(wù)狀況和投資理財(cái)業(yè)績的一種分析法。通過比較分析揭示財(cái)務(wù)活動中的數(shù)量關(guān)系和存在差距,從中發(fā)現(xiàn)問題。比較分析法,包括水平分析比較法和縱向比較分析法。
二、比率分析法
比率分析法是財(cái)務(wù)分析最重要的方法。它是將影響財(cái)務(wù)狀況的兩個(gè)相關(guān)的項(xiàng)目加以對比,計(jì)算兩者的比率,以此來確定經(jīng)濟(jì)活動變動程度的分析方法。這些比率可以反映,資產(chǎn)、負(fù)債的構(gòu)成、效率等情況。
三、趨勢分析法
趨勢分析法是根據(jù)個(gè)人或家庭連續(xù)各時(shí)期的會計(jì)報(bào)表中的相同指標(biāo),運(yùn)用指數(shù)或完成率的計(jì)算,確定分析各期有關(guān)項(xiàng)目的變動情況和趨勢的一種財(cái)務(wù)分析方法。趨勢分析法,既可用于對會計(jì)報(bào)表的整體分析;也可以對某些主要指標(biāo)的發(fā)展趨勢進(jìn)行分析。
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