消費稅的計算方法不包括哪些(消費稅的計算方法)
1.消費稅的計算方法
一、消費稅是國家為體現消費政策，對生產(chǎn)、委托加工、零售和進(jìn)口的應稅消費品征收的一種稅。
二、消費稅計稅方法：消費稅=（關(guān)稅完稅價(jià)+關(guān)稅）*消費稅率/（1-消費稅率）。
1、從價(jià)計稅時(shí)：應納稅額=應稅消費品銷(xiāo)售額*適用稅率。
2、從量計稅時(shí)：應納稅額=應稅消費品銷(xiāo)售數量*適用稅額標準。
3、自產(chǎn)自用應稅消費品：
a、用于連續生產(chǎn)應稅消費品的，不納稅。
b、用于其他方面的：有同類(lèi)消費品銷(xiāo)售價(jià)格的，按照納稅人生產(chǎn)的同類(lèi)消費品銷(xiāo)售價(jià)格計算納稅，沒(méi)有同類(lèi)消費品銷(xiāo)售價(jià)格的，按組成計稅價(jià)格計算納稅。
組成計稅價(jià)格=（成本+利潤）÷（1- 消費稅稅率）。
應納稅額=組成計稅價(jià)格*適用稅率。
4、委托加工應稅消費品的由受托方交貨時(shí)代扣代繳消費稅。按照受托方的同類(lèi)消費品銷(xiāo)售價(jià)格計算納稅，沒(méi)有同類(lèi)消費品銷(xiāo)售價(jià)格的，按組成計稅價(jià)格計算納稅。
組成計稅價(jià)格=（材料成本+加工費）÷（1- 消費稅稅率）。
應納稅額=組成計稅價(jià)格*適用稅率。
5、進(jìn)口應稅消費品，按照組成計稅價(jià)格計算納稅。
組成計稅價(jià)格 =（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）÷（1- 消費稅稅率）
應納稅額 =組成計稅價(jià)格 *消費稅稅率
6、零售金銀首飾的納稅人在計稅時(shí)，應將含稅的銷(xiāo)售額換算為不含增值稅稅額的銷(xiāo)售額。
金銀首飾的應稅銷(xiāo)售額=含增值稅的銷(xiāo)售額÷（1+增值稅稅率或征收率）
組成計稅價(jià)格=購進(jìn)原價(jià)*（1+利潤率）÷（1-金銀首飾消費稅稅率）
應納稅額 =組成計稅價(jià)格*金銀首飾消費稅稅率
7、對于生產(chǎn)、批發(fā)、零售單位用于饋贈、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎勵等方面或未分別核算銷(xiāo)售的按照組成計稅價(jià)格計算納稅。
拓展資料：
1、消費稅相關(guān)法律
消費稅是以特定的消費品的流轉額為計稅依據而征收的一種商品稅。它在各國開(kāi)征亦較為普遍，具有特定的財政意義、經(jīng)濟意義和社會(huì )意義。國務(wù)院于1993年12月13日發(fā)布了《中華人民共和國消費稅暫行條例》，財政部于同年12月25日制定了《消費稅暫行條例實(shí)施細則》。這兩個(gè)法律規范性文件，對我國消費稅法的主要內容作出了明確的規定。
2、消費稅納稅人
消費稅的納稅人是我國境內生產(chǎn)、委托加工、零售和進(jìn)口《中華人民共和國消費稅暫行條例》規定的應稅消費品的單位和個(gè)人。具體包括：
在我國境內生產(chǎn)、委托加工、零售和進(jìn)口應稅消費品的國有企業(yè)、集體企業(yè)、私有企業(yè)、股份制企業(yè)、其他企業(yè)、行政單位、事業(yè)單位、軍事單位、社會(huì )團體和其他單位、個(gè)體經(jīng)營(yíng)者及其他個(gè)人。根據《國務(wù)院關(guān)于外商投資企業(yè)和外國企業(yè)適用增值稅、消費稅、營(yíng)業(yè)稅等稅收暫行條例有關(guān)問(wèn)題的通知》規定，在我國境內生產(chǎn)、委托加工、零售和進(jìn)口應稅消費品的外商投資企業(yè)和外國企業(yè)，也是消費稅的納稅人。
消費稅是國家為體現消費政策，對生產(chǎn)、委托加工、零售和進(jìn)口的應稅消費品征收的一種稅。
消費稅是對在中國境內從事生產(chǎn)和進(jìn)口稅法規定的應稅消費品的單位和個(gè)人征收的一種流轉稅，是對特定的消費品和消費行為在特定的環(huán)節征收的一種間接稅。
參考鏈接：消費稅_百度百科
2.消費稅的計算公式是什么
咨詢(xún)熱線(xiàn) ZI XUN RE XIAN
您好，上面我們了解了應稅消費品的銷(xiāo)售額，那么應稅消費品的應納稅額又該如何計算呢？
專(zhuān)業(yè)解答
根據我國《消費稅暫行條例》第五條的規定，消費稅實(shí)行從價(jià)定率、從量定額，或者從價(jià)定率和從量定額復合計稅（以下簡(jiǎn)稱(chēng)復合計稅）的辦法計算應納稅額。應納稅額計算公式：實(shí)行從價(jià)定率辦法計算的應納稅額=銷(xiāo)售額*比例稅率實(shí)行從量定額辦法計算的應納稅額=銷(xiāo)售數量*定額稅率實(shí)行復合計稅辦法計算的應納稅額=銷(xiāo)售額*比例稅率+銷(xiāo)售數量*定額稅率公式里的銷(xiāo)售數量，是指應稅消費品的數量。具體為：（1）銷(xiāo)售應稅消費品的，為應稅消費品的銷(xiāo)售數量；（2）自產(chǎn)自用應稅消費品的，為應稅消費品的移送使用數量；（3）委托加工應稅消費品的，為納稅人收回的應稅消費品數量；（4）進(jìn)口應稅消費品的，為海關(guān)核定的應稅消費品進(jìn)口征稅數量。
此外，還需要注意的是，納稅人銷(xiāo)售的應稅消費品，以人民幣計算銷(xiāo)售額。納稅人以人民幣以外的貨幣結算銷(xiāo)售額的，應當折合成人民幣計算。
3.消費稅計算方式
消費稅應納稅額的計算
（一）銷(xiāo)售額的確定
1.從價(jià)計征銷(xiāo)售額的確定。
2.從量計征銷(xiāo)售數量的確定。
3.復合計征銷(xiāo)售額和銷(xiāo)售數量的確定。
4.特殊情形下銷(xiāo)售額和銷(xiāo)售數量的確定。
（二）應納稅額的計算
1.生產(chǎn)銷(xiāo)售應納消費稅的計算。
(1)實(shí)行從價(jià)定率計征消費稅的，其計算公式為：
應納稅額=銷(xiāo)售額*比例稅率
(2)實(shí)行從量定額計征消費稅的，其計算公式為：應納稅額=銷(xiāo)售數量*定額稅率
(3)實(shí)行從價(jià)定率和從量定額復合方法計征消費稅的，其計算公式為：
應納稅額=銷(xiāo)售額*比例稅率+銷(xiāo)售數量*定額稅率現行消費稅的征稅范圍中，只有卷煙、白酒采用復合計算方法。
(4)應納稅額計算舉例。
2.自產(chǎn)自用應納消費稅的計算。
(1)實(shí)行從價(jià)定率辦法計征消費稅的，其計算公式為：
組成計稅價(jià)格=（成本+利潤）÷（1一比例稅率）
應納稅額=組成計稅價(jià)格*比例稅率（2）實(shí)行復合計稅辦法計征消費稅的，其計算公式為：組成計稅價(jià)格=（成本+利潤+自產(chǎn)自用數量*定額稅率）÷（1一比例稅率）
應納稅額=組成計稅價(jià)格*比例稅率+自產(chǎn)自用數量*定額稅率
(3)應納稅額計算舉例。
3.委托加工應納消費稅的計算。
(1)實(shí)行從價(jià)定率辦法計征消費稅的，其計算公式為：
組成計稅價(jià)格=（材料成本+加工費）÷（1一比例稅率）
應納稅額=組成計稅價(jià)格*比例稅率
(2)實(shí)行復合計稅辦法計征消費稅的，其計算公式為：組成計稅價(jià)格=（材料成本+加工費+委托加工數量*定額稅率）÷（1一比例稅率）
應納稅額=組成計稅價(jià)格*比例稅率+委托加工數量*定額稅率
(3)應納稅額計算舉例。
4.進(jìn)口環(huán)節應納消費稅的計算。
(1)從價(jià)定率計征消費稅的，其計算公式為：
組成計稅價(jià)格=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）÷（1一消費稅比例稅率）
應納稅額=組成計稅價(jià)格*消費稅比例稅率公式中所稱(chēng)“關(guān)稅完稅價(jià)格”，是指海關(guān)核定的關(guān)稅計稅價(jià)格。
(2)實(shí)行復合計稅辦法計征消費稅的，其計算公式為：
組成計稅價(jià)格=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+進(jìn)口數量*定額稅率）÷（1一消費稅比例稅率）
應納稅額=組成計稅價(jià)格*消費稅比例稅率+進(jìn)口數量*定額稅率
(3)應納稅額計算舉例。
（三）已納消費稅的扣除
1.外購應稅消費品已納稅款的扣除。
(1)外購已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙；
(2)外購已稅化妝品原料生產(chǎn)的化妝品；
(3)外購已稅珠寶、玉石原料生產(chǎn)的貴重首飾及珠寶、玉石；
(4)外購已稅鞭炮、焰火原料生產(chǎn)的鞭炮、焰火；
(5)外購已稅汽車(chē)輪胎（內胎和外胎）原料生產(chǎn)的汽車(chē)輪胎；
(6)外購已稅摩托車(chē)零件生產(chǎn)的摩托車(chē)（如用外購兩輪摩托車(chē)改裝三輪摩托車(chē)）；
(7)外購已稅桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿；
(8)外購已稅木制一次性筷子原料生產(chǎn)的木制一次性筷子；
(9)外購已稅實(shí)木地板原料生產(chǎn)的實(shí)木地板；
(10)外購已稅石腦油為原料生產(chǎn)的應稅消費品；
(11)外購已稅潤滑油原料生產(chǎn)的潤滑油。
2.委托加工收回的應稅消費品已納稅款的扣除。
(1)以委托加工收回的已稅煙絲為原料生產(chǎn)的卷煙；
(2)以委托加工收回的已稅化妝品原料生產(chǎn)的化妝品；
(3)以委托加工收回的已稅珠寶、玉石原料生產(chǎn)的貴重首飾及珠寶、玉石；
(4)以委托加工收回的已稅鞭炮、焰火原料生產(chǎn)的鞭炮、焰火；
(5)以委托加工收回的已稅汽車(chē)輪胎原料生產(chǎn)的汽車(chē)輪胎；
(6)以委托加工收回的已稅摩托車(chē)零件生產(chǎn)的摩托車(chē)；
(7)以委托加工收回的已稅桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿；
(8)以委托加工收回的已稅木制一次性筷子原料生產(chǎn)的木制一次性筷子；
(9)以委托加工收回的已稅實(shí)木地板原料生產(chǎn)的實(shí)木地板；
(10)以委托加工收回的已稅石腦油為原料生產(chǎn)的應稅消費品；
(11)以委托加工收回的已稅潤滑油原料生產(chǎn)的潤滑油。
4.消費稅計算辦法
啤酒消費稅從量計征，按銷(xiāo)售價(jià)格的不同分為220元/噸和250元/噸，對于收取的包裝物押金（循環(huán)使用）根據《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于明確啤酒包裝物押金消費稅政策的通知》財稅「2006」20號規定：啤酒消費稅單位稅額按照出廠(chǎng)價(jià)格（含包裝物及包裝物押金）劃分檔次，上述包裝物押金不包括供重復使用的塑料周轉箱的押金
：（一）每噸啤酒出廠(chǎng)價(jià)格（含包裝物及包裝物押金）在3000元（含3000元，不含增值稅）以上的，單位稅額250元/噸；
（二）每噸啤酒出廠(chǎng)價(jià)格在3000元（不含3000元，不含增值稅）以下的，單位稅額220元/噸。
（三）娛樂(lè )業(yè)、飲食業(yè)自制啤酒，單位稅額250元/噸。
（四）每噸啤酒出廠(chǎng)價(jià)格以2000年全年銷(xiāo)售的每一牌號、規格啤酒產(chǎn)品平均出廠(chǎng)價(jià)格為準。2000年每一牌號、規格啤酒的平均出廠(chǎng)價(jià)格確定之后即作為確定各牌號、規格啤酒2001年適用單位稅額的依據，無(wú)論2001年啤酒的出廠(chǎng)價(jià)格是否變動(dòng)，當年適用單位稅額原則上不再進(jìn)行調整。
5.消費稅的計算公式
原發(fā)布者：蕭蕭軒轅的天下
1、增值稅增值稅=不含稅價(jià)*17%=含稅價(jià)/（1+17%）*17%不含稅價(jià)=含稅價(jià)/（1+17%）如果一張增值稅發(fā)票，價(jià)稅合計100元，則貨價(jià)為100/1.17=85.47，增值稅為100/1.17*0.17=14.53元。對于一般納稅人，應交增值稅=銷(xiāo)項稅額-進(jìn)項稅額銷(xiāo)項稅額=不含稅銷(xiāo)價(jià)*17%=含稅銷(xiāo)售價(jià)÷（1+17%）*17%進(jìn)項稅額=不含稅進(jìn)價(jià)*17%=含稅進(jìn)價(jià)÷（1+17%）*17%2、小規模納稅人應納稅額=銷(xiāo)售額*征收率=含稅銷(xiāo)售額/（1+征收率）*征收率3、消費稅：因為消費稅是價(jià)內稅稅包含在價(jià)格里。應納稅額=銷(xiāo)售額*稅率不含稅銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額÷（1+增值稅稅率或征收率）組成計稅價(jià)格=（成本+利潤）÷（1—消費稅率）組成計稅價(jià)格=成本*（1+成本利潤率）÷（1—消費稅稅率）組成計稅價(jià)格=（材料成本+加工費）÷（1—消費稅稅率）組成計稅價(jià)格=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）÷（1—消費稅稅率）4、營(yíng)業(yè)稅應納稅額=營(yíng)業(yè)額*稅率計稅價(jià)格=營(yíng)業(yè)成本或工程成本*[（1+成本利潤率）/（1-營(yíng)業(yè)稅稅率）]一、交通運輸業(yè)陸路運輸、水路運輸航空運輸、管道運輸、裝卸搬運3%二、建筑業(yè)建筑、安裝、修繕裝飾及其他工程作業(yè)3%三、金融保險業(yè)5%四、郵電通信業(yè)3%五、文化體育業(yè)3%六、娛樂(lè )業(yè)歌廳、舞廳、OK歌舞廳、音樂(lè )茶座、臺球高爾夫球、保齡球、游藝5%-20%七、服務(wù)業(yè)代理業(yè)、旅店業(yè)、飲食業(yè)旅游業(yè)、倉儲業(yè)、租賃業(yè)廣告業(yè)及其他服務(wù)業(yè)5%八、轉讓無(wú)形資產(chǎn)轉讓土地使用權、專(zhuān)利權非專(zhuān)利技術(shù)、
6.消費稅的計稅公式是什么
1、消費稅=不含稅價(jià)款*稅率 此時(shí)同增值稅計算方法類(lèi)解釋?zhuān)?
增值稅的計算公式是不含稅（這里的“稅”是指增值稅）價(jià)款乘以增值稅稅率；
消費稅的計算公式是不含稅（這里的“稅”是指增值稅）價(jià)款乘以消費稅稅率（比例稅的情況）.
2、消費稅=不含稅價(jià)款/（1-稅率）*稅率
消費稅的計算公式是不含稅（這里的“稅”是指消費稅）/（1-消費稅率）價(jià)款乘以消費稅稅率
3、總結：
通過(guò)這兩個(gè)計算公式的對比可以理解消費稅和增值稅的稅基其實(shí)是一樣的，但是增值稅是價(jià)外稅，消費稅是價(jià)內稅。
7.消費稅的公式是不是有問(wèn)題
先從結果逆推，消費稅不同于增值稅，他是價(jià)內稅。
價(jià)內稅的意思就是計算消費稅的時(shí)候，計稅基礎包含稅款。也就是消費稅=含稅價(jià)*消費稅稅率，而增值稅=不含稅價(jià)*增值稅率。
回到消費稅來(lái)說(shuō)，含稅價(jià)=不含稅價(jià)+消費稅。所以，
不含稅價(jià)=含稅價(jià)-消費稅=含稅價(jià)-含稅價(jià)*消費稅率=含稅價(jià)（1-消費稅率）
而你的公式表示的是進(jìn)口物品的消費稅的計算，顯然，（完稅價(jià)+關(guān)稅）只是剛進(jìn)海關(guān)的物品價(jià)格，表示在國外已經(jīng)納過(guò)的稅和關(guān)口繳納的關(guān)稅，并沒(méi)有包含消費稅。所以依照上面的公式，（完稅價(jià)+關(guān)稅）=含稅價(jià)（1-消費稅率），最后消費稅=含稅價(jià)*消費稅率=（完稅價(jià)+關(guān)稅）/（1-消費稅率）*消費稅率
應該沒(méi)有繞吧？
如果你要正推，請百度“消費稅的計算方法”，第一條會(huì )有你想要的答案。
如果要從本質(zhì)上理解消費稅的計算，請查閱稅法中對消費稅的說(shuō)明，或者百度百科“消費稅”。
