借用備用金計什么(企業(yè)的備用金有什么)
1.企業(yè)的備用金有什么會計科目
企業(yè)發(fā)生借用備用金應做入：其他應收款科目，發(fā)生時做：
借：其他應收款：備用金--xxx名字；
貸：庫存現(xiàn)金
備用金：備用金是企業(yè)、機關(guān)、事業(yè)單位或其他經(jīng)濟組織等撥付給非獨立核算的內(nèi)部單位或工作人員備作差旅費、零星采購、零星開支等用的款項。
備用金應指定專人負責管理，按照規(guī)定用途使用，不得轉(zhuǎn)借給他人或挪作他用。預支備作差旅費、零星采購等用的備用金，一般按估計需用數(shù)額領(lǐng)取，支用后一次報銷，多退少補。前賬未清，不得繼續(xù)預支。對于零星開支用的備用金，可實行定額備用金制度，即由指定的備用金負責人按照規(guī)定的數(shù)額領(lǐng)取，支用后按規(guī)定手續(xù)報銷，補足原定額。實行定額備用金制度的單位，備用金領(lǐng)用部門支用備用金后，應根據(jù)各種費用憑證編制費用明細表，定期向財會部門報銷，領(lǐng)回所支用的備用金。對于預支的備用金，撥付時可記入“備用金”（或“其他應收款”）科目的借方；報銷和收回余款時記入該科目的貸方。在實行定額備用金制度的單位，除撥付、增加或減少備用金定額時通過“備用金”科目核算外，日常支用報銷補足定額時，都無須通過該科目而將支用數(shù)直接記入有關(guān)成本類科目、費用類科目。
2.采購員借用的備用金是什么會計科目
因為是采購員借用的，未實際發(fā)生費用支出，還是單位的資產(chǎn)###是暫借，并不代表已經(jīng)發(fā)生的費用了，只有批準核實的費用才能計入管理費用。
###因為只是借款，而不是相關(guān)的費用發(fā)票或購物發(fā)票，只能先記其他應收款。等辦事購物回來，憑正規(guī)發(fā)票或出差報銷單才能報賬的###備用金相對于管理費用，它是處于一種“臨界狀態(tài)”---用掉了就成了一種費用，沒用，那就可能要還回來。
###借用時是記其他應收款科目報銷時才是記管理費用科目###你如果是財務人員，要把每個會計科目都認真的學明白。其他應收款，是在借款時發(fā)生的科目。
公出回來的旅差費，由其他應收款科目轉(zhuǎn)到管理費用中。###備用金只是暫借款，方便采購人員使用，先記入往來賬，等拿回來報銷發(fā)票后，計入管理費用等費用科目，報銷后的現(xiàn)金補足原借差額。
等采購員不采購了再清理回來。###樓主是不是記錯了？借用備用金是不通過其他應收款核算的。
備用金有兩種管理方法：1。隨借隨用、用后報銷 2。
定額備用金1。用隨借隨用法，采購員借備用金是借：備用金——xx采購員 貸：庫存現(xiàn)金 采購員拿回發(fā)票才確認相關(guān)的費用（銷售費用、管理費用等）2。
如果用定額法采購員借用備用金時不需要做任何會計分錄，直到備用金的余額低到一定程度，備用金保管人員才需要拿采購員拿回來的發(fā)票到出納那里報銷，確認相關(guān)的費用。我覺得樓主說的應該是：某某人預支x元，出納開出x元的現(xiàn)金支票，那分錄就是：借：其他應收款——xx個人 貸：庫存現(xiàn)金。
3.預借備用金的會計處理方法是什么?
備用金是指付給單位內(nèi)部各部門或工作人員用作零星開支、零星采購、售貨找零或差旅費等用的款項。
實行備用金制度，有利于單位內(nèi)部各部門或工作人員積極、靈活地開展業(yè)務，從而提高工作效率；同時也可以防止現(xiàn)金過多地占用在個人手上，有效地控制資金占用。各單位應建立和健全備用金的領(lǐng)用和報銷制度，加強對備用金的撥付和使用情況的管理。
單位內(nèi)部各部門或工作人員因零星開支、零星采購等需要預借備用金時，一般應由經(jīng)辦人填寫借款憑證。借款憑證一式三聯(lián)，第一聯(lián)為付款憑證，財務部門作為記帳依據(jù)；第二聯(lián)為結(jié)算憑證，借款期間由出納員留存，報銷時作為核對依據(jù)，報銷后隨同報銷單據(jù)作為記帳憑證的附件；第三聯(lián)交借款人保存，報銷時由出納員簽字后作為借款結(jié)算及交回借款的收據(jù)。
經(jīng)辦人在填寫借款憑證時，應當如實認真地填寫借款事由、金額和借款日期并簽名，送有關(guān)領(lǐng)導審批后根據(jù)借款憑證編制現(xiàn)金付款記帳憑證。對于借用的備用金，會計上可以通過“其他應收款-一備用金”賬戶來核算。
4.備用金該記在哪個會計科目
從字面理解就是準備使用的錢。它是一個專門為個人借公司現(xiàn)金，用于業(yè)務臨時周轉(zhuǎn)而設置的科目。說的直白點，借公司支票時（一般為單位行為），用“其他應收款—xx單位”科目，而借公司現(xiàn)金時，（一般為個人行為），就用“其他應收款——xx備用金借款”或“其他應收款——xx人”，基本業(yè)務處理是這樣：
1、個人臨時業(yè)務（比如出差等）借款時，先要填寫借款申請單，注明借款理由、借款金額等事項，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導簽字同意后，到財務領(lǐng)款，財務依據(jù)借款申請單，支付現(xiàn)金，作：
借：其他應收款——xx人貸：現(xiàn)金2、個人回來銷賬時，一般都是交回發(fā)票，需要借款人填寫費用報銷單，并經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導簽字。
對于借款沒花完，有剩余的，個人需交回剩余現(xiàn)金，填寫（注銷）借款申請單，作：
借：現(xiàn)金（剩余的現(xiàn)金）
管理費用（或營業(yè)費用等）（發(fā)票部分的金額）
貸：其他應收款——xx人
對于借款超支的，需公司補付借款人現(xiàn)金，作：
借：管理費用（或營業(yè)費用等）（發(fā)票部分的金額）
貸：其他應收款——xx人
現(xiàn)金（超支部分）
3、對于個人借款后沒有花費，或者花費后又報銷變成現(xiàn)金，然后再交回財務的，直接沖銷原紀錄就可以了。
借：現(xiàn)金貸：其他應收款—— xx人
4、對于日常用于零星開支的庫存?zhèn)溆矛F(xiàn)金的使用，就更簡單了，提取現(xiàn)金時：借：現(xiàn)金貸：銀行存款
其他的就不用再說了吧。
5.借用備用金怎么處理
它屬于其他應收款德范疇，是企業(yè)財務部門預付給本企業(yè)內(nèi)部有關(guān)單位和職工用于日常零星開支德款項。
備用金屬于下級單位借款的性質(zhì)，隨用隨報，一直保持著余額不變，年底時交回，年初時再借。 2，備用金在會計上的管理：備用金是單位內(nèi)部各部門工作人員用作零星開支、業(yè)務采購、差旅費等以現(xiàn)金方式借用的款項。
實行備用金制度有利于各部門工作人員積極靈活地開展業(yè)務，從而提高工作效率，但必須做到?？顚Ｓ?，不得挪用和貪污，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)嚴肅處理。本制度規(guī)定了備用金借用和報賬手續(xù)及備用金的管理要求。
備用金借款和報銷手續(xù)工作人員需臨時借用備用金時，先到財務部辦事處索取“借款單”，財務人員根據(jù)實際需要向借款人發(fā)放“借款單”，一式三聯(lián)，借款人按規(guī)定的格式內(nèi)容填寫借款日期、借款部門、借款人、借款用途和借款金額等事項，經(jīng)項目主管經(jīng)理簽字同意，再由財務負責人簽字批準后，方可到財務部辦事處辦理借款手續(xù)。財務人員審核簽字后的“借款單”各項內(nèi)容是否正確和完整，經(jīng)審核無誤后才能辦理付款手續(xù)。
借款人員完成業(yè)務后應在三日內(nèi)到財務部辦事處索取“報銷單”，填寫好“報銷單”的各項規(guī)定內(nèi)容，并經(jīng)主管經(jīng)理審批后，再將“報銷單”返回財務部辦事處，財務人員根據(jù)財務制度規(guī)定認真審核，審核無誤后，辦理報銷手續(xù)。借款人辦理報銷手續(xù)時，財務人員應查閱“備用金”臺賬，查明報銷人員原借款金額，對報銷的超支款項應及時付現(xiàn)退還本人，對報銷后低于備用金金額款項的，應讓其退回余額以結(jié)清原借款單所借賬款。
備用金的管理因業(yè)務原因長期借用備用金的人員可由財務部辦事處根據(jù)實際情況核定，撥出一筆固定數(shù)額的現(xiàn)金并規(guī)定使用范圍；使用部門必須設立專人經(jīng)管定額備用金，備用金經(jīng)管人員必須妥善保存支付備用金的收據(jù)、發(fā)票以及各種報銷憑證，并設備用金登記簿，記錄各種零星支出。財務部辦事處應當按照借款日期、借款部門、借款人、用途、金額、注銷日期建立備用金臺賬，按月及時清理。
借用備用金的人員應及時沖賬，對無故拖延者，財務部辦事處發(fā)出最后一次催辦通知后還不辦理者，財務部辦事處將從下月起直接從借款人獎金中抵扣，不再另行通知。跨年度使用備用金時，年底必須重新辦理借款手續(xù)，并沖銷年借款。
