欠稅費屬于什么(“應(yīng)交增值稅?未交增值稅”核算什么內(nèi)容?)

1.“應(yīng)交增值稅?未交增值稅”會計科目核算什么內(nèi)容?

一、企業(yè)應(yīng)在“應(yīng)交增值稅”明細賬內(nèi)，設(shè)置“進項稅額”、“已交稅金”、“轉(zhuǎn)出未交增值稅”、“減免稅款”、“銷項稅額”、“出口退稅”、“進項稅額轉(zhuǎn)出”、“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”、“轉(zhuǎn)出多交增值稅”等專欄，并按規(guī)定進行核算。

小規(guī)模納稅人只需設(shè)置“應(yīng)交增值稅”明細科目，不需要在“應(yīng)交增值稅”明細科目中設(shè)置上述專欄。 二、業(yè)務(wù)類型 1。

國內(nèi)采購的物資，按專用發(fā)票上注明的增值稅，借記本科目（應(yīng)交增值稅——進項稅額），按專用發(fā)票上記載的應(yīng)當計入采購成本的金額，借記“物資采購”、“生產(chǎn)成本”、“管理費用”等科目，按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額，貸記“應(yīng)付賬款”、“應(yīng)付票據(jù)”、“銀行存款”等科目。 購入物資發(fā)生的退貨，作相反會計分錄。

2。接受投資轉(zhuǎn)入的物資，按專用發(fā)票上注明的增值稅，借記本科目（應(yīng)交增值稅——進項稅額），按確定的價值，借記“原材料”等科目，按其在注冊資本中所占有的份額，貸記“實收資本”或“股本”科目，按其差額，貸記“資本公積”科目。

3。接受應(yīng)稅勞務(wù)，按專用發(fā)票上注明的增值稅，借記本科目（應(yīng)交增值稅——進項稅額），按專用發(fā)票上記載的應(yīng)當計入加工、修理修配等物資成本的金額，借記“生產(chǎn)成本”、“委托加工物資”、“管理費用”等科目，按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額，貸記“應(yīng)付賬款”、“銀行存款”等科目。

4。進口物資，按海關(guān)提供的完稅憑證上注明的增值稅，借記本科目（應(yīng)交增值稅——進項稅額），按進口物資應(yīng)計入采購成本的金額，借記“物資采購”、“庫存商品”等科目，按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額，貸記“應(yīng)付賬款”、“銀行存款”等科目。

5。購避免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，按購入農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的買價和規(guī)定的稅率計算的進項稅額，借記本科目（應(yīng)交增值稅——進項稅額），接買價減去按規(guī)定計算的進項稅額后的差額，借記“物資采購”、“庫存商品”等科目，按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的價款，貸記“應(yīng)付賬款”、“銀行存款”等科目。

6。小規(guī)模納稅人和購入物資及接受勞務(wù)直接用于非應(yīng)稅項目，或直接用于免稅項目以及直接用于集體福利和個人消費的，其專用發(fā)票上注明的增值稅，計入購入物資及接受勞務(wù)的成本，不通過本科目（應(yīng)交增值稅——進項稅額）核算。

7。銷售物資或提供應(yīng)稅勞務(wù)（包括將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物分配給股東），按實現(xiàn)的營業(yè)收入和按規(guī)定收取的增值稅額，借記“應(yīng)收賬款”、“應(yīng)收票據(jù)”、“銀行存款”、“應(yīng)付股利”等科目，按專用發(fā)票上注明的增值稅額，貸記本科目（應(yīng)交增值稅——銷項稅額），按實現(xiàn)的營業(yè)收入，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”等科目。

發(fā)生的銷售退回，作相反會計分錄。 8。

有出口物資的企業(yè)，其出口退稅按以下規(guī)定處理： （1）實行“免、抵、退”辦法有進出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)性企業(yè)，按規(guī)定計算的當期出口物資不予免征、抵扣和退稅的稅額，計入出口物資成本，借記“主營業(yè)務(wù)成本”科目，貸記本科目（應(yīng)交增值稅——進項稅額轉(zhuǎn)出）。 按規(guī)定計算的當期應(yīng)予抵扣的稅額，借記本科目（應(yīng)交增值稅——出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額），貸記本科目（應(yīng)交增值稅——出口退稅）。

因應(yīng)抵扣的稅額大于應(yīng)納稅額而未全部抵扣，按規(guī)定應(yīng)予退回的稅款，借記“應(yīng)收補貼款”科目，貸記本科目（應(yīng)交增值稅——出口退稅）；收到退回的稅款，借記“銀行存款”科目，貸記“應(yīng)收補貼款”科目。 （2）未實行“免、抵、退”辦法的企業(yè)，物資出口銷售時，按當期出口物資應(yīng)收的款項，借記“應(yīng)收賬款”等科目，按規(guī)定計算的應(yīng)收出口退稅，借記“應(yīng)收補貼款”科目，按規(guī)定計算的不予退回的稅金，借記“主營業(yè)務(wù)成本”科目，按當期出口物資實現(xiàn)的營業(yè)收入，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”科目，按規(guī)定計算的增值稅，貸記本科目（應(yīng)交增值稅——銷項稅額）。

收到退回的稅款，借記“銀行存款”科目，貸記“應(yīng)收補貼款”科目。 9。

企業(yè)將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項目、作為投資、集體福利消費、贈送他人等，應(yīng)視同銷售物資計算應(yīng)交增值稅，借記“在建工程”、“長期股權(quán)投資”、“應(yīng)付福利費”、“營業(yè)外支出”等科目，貸記本科目（應(yīng)交增值稅——銷項稅額）。 10。

隨同商品出售但單獨計價的包裝物，按規(guī)定收取的增值稅，借記“應(yīng)收賬款”等科目，貸記本科目（應(yīng)交增值稅——銷項稅額）。出租、出借包裝物逾期未收回而沒收的押金應(yīng)交的增值稅，借記“其他應(yīng)付款”科目，貸記本科目（應(yīng)交增值稅——銷項稅額）。

11。 購進的物資、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失，以及購進物資改變用途等原因，其進項稅額應(yīng)相應(yīng)轉(zhuǎn)入有關(guān)科目，借記“待處理財產(chǎn)損溢”、“在建工程”、“應(yīng)付福利費”等科目，貸記本科目（應(yīng)交增值稅——進項稅額轉(zhuǎn)出）。

屬于轉(zhuǎn)作待處理財產(chǎn)損失的部分，應(yīng)與遭受非正常損失的購進貨物、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品成本一并處理。 12。

本月上交本月的應(yīng)交增值稅，借記本科目（應(yīng)交增值稅——已交稅金），貸記“銀行存款”科目。 13。

月度終了，將本月應(yīng)交未交或多交的增值稅額自本科目（應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅、轉(zhuǎn)出多交增值稅）轉(zhuǎn)入本科目（未交增值稅），結(jié)轉(zhuǎn)后。

2.沖減以前的欠款屬于什么會計科

1、發(fā)生欠款，借：相關(guān)科目貸：應(yīng)付賬款或其他應(yīng)付款2、沖銷以前欠款，用紅字，借：相關(guān)科目（紅字）貸：應(yīng)付賬款或其他應(yīng)付款（紅字）或作相反科目，借：應(yīng)付賬款或其他預(yù)付款貸：相關(guān)科目###借：固定資產(chǎn) --打包機 7600 應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅（進項稅額） 1929 貸：庫存現(xiàn)金 7600 預(yù)付賬款 ——明細 1929若是貴公司沒設(shè)預(yù)付賬款科目，那就是你之前應(yīng)付賬款該明細借方有金額，所以直接記：（下面的應(yīng)付賬款貸方?jīng)_減之前應(yīng)付賬款的借方）借：固定資產(chǎn) --打包機 7600 應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅（進項稅額） 1929 貸：庫存現(xiàn)金 7600 應(yīng)付賬款 ——明細 1929###借 固定資產(chǎn)7600 應(yīng)交稅費-增值稅（進）1292 貸 現(xiàn)金 7600 應(yīng)收賬款 1292###依據(jù)你這個情況，你要先找到這個以前欠款入在什么科目，原先入在什么科目現(xiàn)在就入什么科目###公司購買打包機 金額為7600 稅費為1929 現(xiàn)金支付7600 另1929沖減以前的欠款 如何做會計分錄 借：固定資產(chǎn) --打包機 7600 應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅（進項稅額） 1929 貸：庫存現(xiàn)金 7600 以前欠款科目 1929因為我不知道沖減以前的欠款屬于什么會計科目----這要你先去往來賬（應(yīng)付賬款或其他應(yīng)付款）中查找出來是什么科目，才好下賬。

3.稅收滯納金計入什么科目

首先稅收滯納金是通過“營業(yè)外支出”科目核算

會計方面所涉及的應(yīng)補繳稅款可視為因計算錯誤、疏忽或者曲解事實而造成的前期差錯。按照《企業(yè)會計準則第28號——會計政策、會計估計變更和差錯更正》，企業(yè)應(yīng)當采用追溯重述法更正重要的前期差錯，但確定前期差錯累積影響數(shù)不切實可行的除外。

追溯重述法，是指在發(fā)現(xiàn)前期差錯時，視同該項前期差錯從未發(fā)生過，從而對財務(wù)報表相關(guān)項目進行更正的方法。即借記“以前年度損益調(diào)整”，貸記“應(yīng)交稅費——印花稅、土地使用稅”等，同時計算調(diào)整所影響的所得稅、會計利潤及利潤分配各項目數(shù)額，分別予以調(diào)整。這些項目的調(diào)整除了調(diào)整2009年報表年初數(shù)，還應(yīng)該調(diào)整2007年、2008年的相關(guān)比較數(shù)據(jù)。所支付的稅款滯納 金，計入支付當期的營業(yè)外支出。

稅務(wù)上，除按規(guī)定補繳稅款外，還會因為補繳稅款而影響當年的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額。按《中華人民共和國稅收征管法》規(guī)定：“納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當立即退還；納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息，稅務(wù)機關(guān)及時查實后應(yīng)當立即退還；涉及從國庫中退庫的，依照法律、行政法規(guī)有關(guān)國庫管理的規(guī)定退還。”實踐中，對企業(yè)因計算錯誤、應(yīng)用會計政策錯誤、疏忽或曲解事實以及舞弊產(chǎn)生的影響，在發(fā)現(xiàn)前期差錯時，應(yīng)按照稅法規(guī)定重新計算前期應(yīng)納稅所得額，向主管稅務(wù)機關(guān)說明原因并重新申報，由主管稅務(wù)機關(guān)按照稅法規(guī) 定進行處理，補征稅款、退還稅款、加收滯納金等。故你們因補繳稅款影響所屬年度（即2007年）的所得稅數(shù)額應(yīng)該按規(guī)定提供必要資料申請退稅或者抵頂以后年度的應(yīng)繳稅款。所繳納的5000元滯納金不能稅前扣除。

按照會計準則精神，如果企業(yè)認為補繳稅款事項屬于不重要的前期差錯，則不需調(diào)整財務(wù)報表相關(guān)項目的期初數(shù)，而只調(diào)整發(fā)現(xiàn)當期（即2009年）與前期相同的相關(guān)項目。屬于影響損益的，應(yīng)直接計入本期與上期相同的凈損益項目；不影響損益的，應(yīng)調(diào)整本期與前期相同的相關(guān)項目。不過稅法上并不因重要性程度采取不同的處理方式，故即使會計上作為非重要差錯簡化處理，稅務(wù)上仍應(yīng)按前面所述的稅務(wù)處理程序辦理。

4.運輸費的增值稅應(yīng)該計入什么會計科目,是計入成本還是應(yīng)交稅費

根據(jù)公司的性質(zhì)，如果是增值稅一般納稅人企業(yè)，收到的運輸費發(fā)票稅金應(yīng)該計入應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅進項稅會計科目，稅金可以抵扣，不計入成本。

如果是小規(guī)模納稅人企業(yè)，收到的運輸費發(fā)票稅金是不可以抵扣的，應(yīng)該計入相應(yīng)的成本。擴展資料：運輸單位提供運輸勞務(wù)自行開具的運輸發(fā)票，運輸單位主管地方稅務(wù)局及省級地方稅務(wù)局委托的代開發(fā)票中介機構(gòu)為運輸單位和個人代開的運輸發(fā)票準予抵扣。

其他單位代運輸單位和個人開具的運輸發(fā)票一律不得抵扣。納稅人取得所有需計算抵扣增值稅進項稅額的運輸發(fā)票，應(yīng)根據(jù)相關(guān)運輸發(fā)票逐票填寫《增值稅運輸發(fā)票抵扣清單》（見本辦法附件），在進行增值稅納稅申報時，除按現(xiàn)行規(guī)定申報報表資料外，增加報送《增值稅運輸發(fā)票抵扣清單》。

納稅人除報送清單紙質(zhì)資料外，還需同時報送《增值稅運輸發(fā)票抵扣清單》的電子信息。未單獨報送《增值稅運輸發(fā)票抵扣清單》紙質(zhì)資料及電子信息的，其運輸發(fā)票進項稅額不得抵扣。

如果納稅人未按規(guī)定要求填寫《增值稅運輸發(fā)票抵扣清單》或者填寫內(nèi)容不全的，該張運輸發(fā)票不得計算抵扣進項稅額。

5.繳納社會保險個人部分應(yīng)計入哪個會計科目

個人負擔部分，在職工稅前工資中予以扣除。

1，計提工資及單位承擔的社保費時：

借：管理費用（銷售費用、制造費用等）-工資等 稅前工資金額

借：管理費用（銷售費用、制造費用等）-社會保險費 單位承擔社會保險費金額

貸：應(yīng)付職工薪酬-工資 稅前工資金額

貸：應(yīng)付職工薪酬-社會保險費（單位部分） 單位承擔社會保險費金額

2，發(fā)放工資時：

借：應(yīng)付職工薪酬-工資 稅前工資金額

貸：銀行存款 實發(fā)工資金額

貸：應(yīng)繳稅費-個人所得稅 代扣個稅金額

貸：應(yīng)付職工薪酬-社會保險費（個人部分） 個人負擔社會保險費金額

3，繳納社保時：

借：應(yīng)付職工薪酬-社會保險費（個人部分） 個人負擔社會保險費金額

借：應(yīng)付職工薪酬-社會保險費（單位部分） 單位承擔社會保險費金額

貸：銀行存款

4，繳納個稅時：

借：應(yīng)繳稅費-個人所得稅 代扣個稅金額

貸：銀行存款 代扣個稅金額