欠稅費(fèi)屬于什么(“應(yīng)交增值稅?未交增值稅”核算什么內(nèi)容?)
1.“應(yīng)交增值稅?未交增值稅”會(huì)計(jì)科目核算什么內(nèi)容?
一、企業(yè)應(yīng)在“應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬內(nèi)，設(shè)置“進(jìn)項(xiàng)稅額”、“已交稅金”、“轉(zhuǎn)出未交增值稅”、“減免稅款”、“銷(xiāo)項(xiàng)稅額”、“出口退稅”、“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”、“出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額”、“轉(zhuǎn)出多交增值稅”等專(zhuān)欄，并按規(guī)定進(jìn)行核算。
小規(guī)模納稅人只需設(shè)置“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目，不需要在“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目中設(shè)置上述專(zhuān)欄。 二、業(yè)務(wù)類(lèi)型 1。
國(guó)內(nèi)采購(gòu)的物資，按專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅，借記本科目（應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額），按專(zhuān)用發(fā)票上記載的應(yīng)當(dāng)計(jì)入采購(gòu)成本的金額，借記“物資采購(gòu)”、“生產(chǎn)成本”、“管理費(fèi)用”等科目，按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額，貸記“應(yīng)付賬款”、“應(yīng)付票據(jù)”、“銀行存款”等科目。 購(gòu)入物資發(fā)生的退貨，作相反會(huì)計(jì)分錄。
2。接受投資轉(zhuǎn)入的物資，按專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅，借記本科目（應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額），按確定的價(jià)值，借記“原材料”等科目，按其在注冊(cè)資本中所占有的份額，貸記“實(shí)收資本”或“股本”科目，按其差額，貸記“資本公積”科目。
3。接受應(yīng)稅勞務(wù)，按專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅，借記本科目（應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額），按專(zhuān)用發(fā)票上記載的應(yīng)當(dāng)計(jì)入加工、修理修配等物資成本的金額，借記“生產(chǎn)成本”、“委托加工物資”、“管理費(fèi)用”等科目，按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額，貸記“應(yīng)付賬款”、“銀行存款”等科目。
4。進(jìn)口物資，按海關(guān)提供的完稅憑證上注明的增值稅，借記本科目（應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額），按進(jìn)口物資應(yīng)計(jì)入采購(gòu)成本的金額，借記“物資采購(gòu)”、“庫(kù)存商品”等科目，按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額，貸記“應(yīng)付賬款”、“銀行存款”等科目。
5。購(gòu)避免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，按購(gòu)入農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的買(mǎi)價(jià)和規(guī)定的稅率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額，借記本科目（應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額），接買(mǎi)價(jià)減去按規(guī)定計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額后的差額，借記“物資采購(gòu)”、“庫(kù)存商品”等科目，按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的價(jià)款，貸記“應(yīng)付賬款”、“銀行存款”等科目。
6。小規(guī)模納稅人和購(gòu)入物資及接受勞務(wù)直接用于非應(yīng)稅項(xiàng)目，或直接用于免稅項(xiàng)目以及直接用于集體福利和個(gè)人消費(fèi)的，其專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅，計(jì)入購(gòu)入物資及接受勞務(wù)的成本，不通過(guò)本科目（應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額）核算。
7。銷(xiāo)售物資或提供應(yīng)稅勞務(wù)（包括將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買(mǎi)的貨物分配給股東），按實(shí)現(xiàn)的營(yíng)業(yè)收入和按規(guī)定收取的增值稅額，借記“應(yīng)收賬款”、“應(yīng)收票據(jù)”、“銀行存款”、“應(yīng)付股利”等科目，按專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅額，貸記本科目（應(yīng)交增值稅——銷(xiāo)項(xiàng)稅額），按實(shí)現(xiàn)的營(yíng)業(yè)收入，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”等科目。
發(fā)生的銷(xiāo)售退回，作相反會(huì)計(jì)分錄。 8。
有出口物資的企業(yè)，其出口退稅按以下規(guī)定處理： （1）實(shí)行“免、抵、退”辦法有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)性企業(yè)，按規(guī)定計(jì)算的當(dāng)期出口物資不予免征、抵扣和退稅的稅額，計(jì)入出口物資成本，借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”科目，貸記本科目（應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）。 按規(guī)定計(jì)算的當(dāng)期應(yīng)予抵扣的稅額，借記本科目（應(yīng)交增值稅——出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額），貸記本科目（應(yīng)交增值稅——出口退稅）。
因應(yīng)抵扣的稅額大于應(yīng)納稅額而未全部抵扣，按規(guī)定應(yīng)予退回的稅款，借記“應(yīng)收補(bǔ)貼款”科目，貸記本科目（應(yīng)交增值稅——出口退稅）；收到退回的稅款，借記“銀行存款”科目，貸記“應(yīng)收補(bǔ)貼款”科目。 （2）未實(shí)行“免、抵、退”辦法的企業(yè)，物資出口銷(xiāo)售時(shí)，按當(dāng)期出口物資應(yīng)收的款項(xiàng)，借記“應(yīng)收賬款”等科目，按規(guī)定計(jì)算的應(yīng)收出口退稅，借記“應(yīng)收補(bǔ)貼款”科目，按規(guī)定計(jì)算的不予退回的稅金，借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”科目，按當(dāng)期出口物資實(shí)現(xiàn)的營(yíng)業(yè)收入，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目，按規(guī)定計(jì)算的增值稅，貸記本科目（應(yīng)交增值稅——銷(xiāo)項(xiàng)稅額）。
收到退回的稅款，借記“銀行存款”科目，貸記“應(yīng)收補(bǔ)貼款”科目。 9。
企業(yè)將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、作為投資、集體福利消費(fèi)、贈(zèng)送他人等，應(yīng)視同銷(xiāo)售物資計(jì)算應(yīng)交增值稅，借記“在建工程”、“長(zhǎng)期股權(quán)投資”、“應(yīng)付福利費(fèi)”、“營(yíng)業(yè)外支出”等科目，貸記本科目（應(yīng)交增值稅——銷(xiāo)項(xiàng)稅額）。 10。
隨同商品出售但單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物，按規(guī)定收取的增值稅，借記“應(yīng)收賬款”等科目，貸記本科目（應(yīng)交增值稅——銷(xiāo)項(xiàng)稅額）。出租、出借包裝物逾期未收回而沒(méi)收的押金應(yīng)交的增值稅，借記“其他應(yīng)付款”科目，貸記本科目（應(yīng)交增值稅——銷(xiāo)項(xiàng)稅額）。
11。 購(gòu)進(jìn)的物資、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失，以及購(gòu)進(jìn)物資改變用途等原因，其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)相應(yīng)轉(zhuǎn)入有關(guān)科目，借記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”、“在建工程”、“應(yīng)付福利費(fèi)”等科目，貸記本科目（應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）。
屬于轉(zhuǎn)作待處理財(cái)產(chǎn)損失的部分，應(yīng)與遭受非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品成本一并處理。 12。
本月上交本月的應(yīng)交增值稅，借記本科目（應(yīng)交增值稅——已交稅金），貸記“銀行存款”科目。 13。
月度終了，將本月應(yīng)交未交或多交的增值稅額自本科目（應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅、轉(zhuǎn)出多交增值稅）轉(zhuǎn)入本科目（未交增值稅），結(jié)轉(zhuǎn)后。
2.沖減以前的欠款屬于什么會(huì)計(jì)科
1、發(fā)生欠款，借：相關(guān)科目貸：應(yīng)付賬款或其他應(yīng)付款2、沖銷(xiāo)以前欠款，用紅字，借：相關(guān)科目（紅字）貸：應(yīng)付賬款或其他應(yīng)付款（紅字）或作相反科目，借：應(yīng)付賬款或其他預(yù)付款貸：相關(guān)科目###借：固定資產(chǎn) --打包機(jī) 7600 應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 1929 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 7600 預(yù)付賬款 ——明細(xì) 1929若是貴公司沒(méi)設(shè)預(yù)付賬款科目，那就是你之前應(yīng)付賬款該明細(xì)借方有金額，所以直接記：（下面的應(yīng)付賬款貸方?jīng)_減之前應(yīng)付賬款的借方）借：固定資產(chǎn) --打包機(jī) 7600 應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 1929 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 7600 應(yīng)付賬款 ——明細(xì) 1929###借 固定資產(chǎn)7600 應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅（進(jìn)）1292 貸 現(xiàn)金 7600 應(yīng)收賬款 1292###依據(jù)你這個(gè)情況，你要先找到這個(gè)以前欠款入在什么科目，原先入在什么科目現(xiàn)在就入什么科目###公司購(gòu)買(mǎi)打包機(jī) 金額為7600 稅費(fèi)為1929 現(xiàn)金支付7600 另1929沖減以前的欠款 如何做會(huì)計(jì)分錄 借：固定資產(chǎn) --打包機(jī) 7600 應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 1929 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 7600 以前欠款科目 1929因?yàn)槲也恢罌_減以前的欠款屬于什么會(huì)計(jì)科目----這要你先去往來(lái)賬（應(yīng)付賬款或其他應(yīng)付款）中查找出來(lái)是什么科目，才好下賬。
3.稅收滯納金計(jì)入什么科目
首先稅收滯納金是通過(guò)“營(yíng)業(yè)外支出”科目核算
會(huì)計(jì)方面所涉及的應(yīng)補(bǔ)繳稅款可視為因計(jì)算錯(cuò)誤、疏忽或者曲解事實(shí)而造成的前期差錯(cuò)。按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第28號(hào)——會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更和差錯(cuò)更正》，企業(yè)應(yīng)當(dāng)采用追溯重述法更正重要的前期差錯(cuò)，但確定前期差錯(cuò)累積影響數(shù)不切實(shí)可行的除外。
追溯重述法，是指在發(fā)現(xiàn)前期差錯(cuò)時(shí)，視同該項(xiàng)前期差錯(cuò)從未發(fā)生過(guò)，從而對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目進(jìn)行更正的方法。即借記“以前年度損益調(diào)整”，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——印花稅、土地使用稅”等，同時(shí)計(jì)算調(diào)整所影響的所得稅、會(huì)計(jì)利潤(rùn)及利潤(rùn)分配各項(xiàng)目數(shù)額，分別予以調(diào)整。這些項(xiàng)目的調(diào)整除了調(diào)整2009年報(bào)表年初數(shù)，還應(yīng)該調(diào)整2007年、2008年的相關(guān)比較數(shù)據(jù)。所支付的稅款滯納 金，計(jì)入支付當(dāng)期的營(yíng)業(yè)外支出。
稅務(wù)上，除按規(guī)定補(bǔ)繳稅款外，還會(huì)因?yàn)檠a(bǔ)繳稅款而影響當(dāng)年的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額。按《中華人民共和國(guó)稅收征管法》規(guī)定：“納稅人超過(guò)應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還；納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息，稅務(wù)機(jī)關(guān)及時(shí)查實(shí)后應(yīng)當(dāng)立即退還；涉及從國(guó)庫(kù)中退庫(kù)的，依照法律、行政法規(guī)有關(guān)國(guó)庫(kù)管理的規(guī)定退還?！睂?shí)踐中，對(duì)企業(yè)因計(jì)算錯(cuò)誤、應(yīng)用會(huì)計(jì)政策錯(cuò)誤、疏忽或曲解事實(shí)以及舞弊產(chǎn)生的影響，在發(fā)現(xiàn)前期差錯(cuò)時(shí)，應(yīng)按照稅法規(guī)定重新計(jì)算前期應(yīng)納稅所得額，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)說(shuō)明原因并重新申報(bào)，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按照稅法規(guī) 定進(jìn)行處理，補(bǔ)征稅款、退還稅款、加收滯納金等。故你們因補(bǔ)繳稅款影響所屬年度（即2007年）的所得稅數(shù)額應(yīng)該按規(guī)定提供必要資料申請(qǐng)退稅或者抵頂以后年度的應(yīng)繳稅款。所繳納的5000元滯納金不能稅前扣除。
按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則精神，如果企業(yè)認(rèn)為補(bǔ)繳稅款事項(xiàng)屬于不重要的前期差錯(cuò)，則不需調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目的期初數(shù)，而只調(diào)整發(fā)現(xiàn)當(dāng)期（即2009年）與前期相同的相關(guān)項(xiàng)目。屬于影響損益的，應(yīng)直接計(jì)入本期與上期相同的凈損益項(xiàng)目；不影響損益的，應(yīng)調(diào)整本期與前期相同的相關(guān)項(xiàng)目。不過(guò)稅法上并不因重要性程度采取不同的處理方式，故即使會(huì)計(jì)上作為非重要差錯(cuò)簡(jiǎn)化處理，稅務(wù)上仍應(yīng)按前面所述的稅務(wù)處理程序辦理。
4.運(yùn)輸費(fèi)的增值稅應(yīng)該計(jì)入什么會(huì)計(jì)科目,是計(jì)入成本還是應(yīng)交稅費(fèi)
根據(jù)公司的性質(zhì)，如果是增值稅一般納稅人企業(yè)，收到的運(yùn)輸費(fèi)發(fā)票稅金應(yīng)該計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅會(huì)計(jì)科目，稅金可以抵扣，不計(jì)入成本。
如果是小規(guī)模納稅人企業(yè)，收到的運(yùn)輸費(fèi)發(fā)票稅金是不可以抵扣的，應(yīng)該計(jì)入相應(yīng)的成本。擴(kuò)展資料：運(yùn)輸單位提供運(yùn)輸勞務(wù)自行開(kāi)具的運(yùn)輸發(fā)票，運(yùn)輸單位主管地方稅務(wù)局及省級(jí)地方稅務(wù)局委托的代開(kāi)發(fā)票中介機(jī)構(gòu)為運(yùn)輸單位和個(gè)人代開(kāi)的運(yùn)輸發(fā)票準(zhǔn)予抵扣。
其他單位代運(yùn)輸單位和個(gè)人開(kāi)具的運(yùn)輸發(fā)票一律不得抵扣。納稅人取得所有需計(jì)算抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的運(yùn)輸發(fā)票，應(yīng)根據(jù)相關(guān)運(yùn)輸發(fā)票逐票填寫(xiě)《增值稅運(yùn)輸發(fā)票抵扣清單》（見(jiàn)本辦法附件），在進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)時(shí)，除按現(xiàn)行規(guī)定申報(bào)報(bào)表資料外，增加報(bào)送《增值稅運(yùn)輸發(fā)票抵扣清單》。
納稅人除報(bào)送清單紙質(zhì)資料外，還需同時(shí)報(bào)送《增值稅運(yùn)輸發(fā)票抵扣清單》的電子信息。未單獨(dú)報(bào)送《增值稅運(yùn)輸發(fā)票抵扣清單》紙質(zhì)資料及電子信息的，其運(yùn)輸發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。
如果納稅人未按規(guī)定要求填寫(xiě)《增值稅運(yùn)輸發(fā)票抵扣清單》或者填寫(xiě)內(nèi)容不全的，該張運(yùn)輸發(fā)票不得計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
5.繳納社會(huì)保險(xiǎn)個(gè)人部分應(yīng)計(jì)入哪個(gè)會(huì)計(jì)科目
個(gè)人負(fù)擔(dān)部分，在職工稅前工資中予以扣除。
1，計(jì)提工資及單位承擔(dān)的社保費(fèi)時(shí)：
借：管理費(fèi)用（銷(xiāo)售費(fèi)用、制造費(fèi)用等）-工資等 稅前工資金額
借：管理費(fèi)用（銷(xiāo)售費(fèi)用、制造費(fèi)用等）-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi) 單位承擔(dān)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)金額
貸：應(yīng)付職工薪酬-工資 稅前工資金額
貸：應(yīng)付職工薪酬-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（單位部分） 單位承擔(dān)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)金額
2，發(fā)放工資時(shí)：
借：應(yīng)付職工薪酬-工資 稅前工資金額
貸：銀行存款 實(shí)發(fā)工資金額
貸：應(yīng)繳稅費(fèi)-個(gè)人所得稅 代扣個(gè)稅金額
貸：應(yīng)付職工薪酬-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（個(gè)人部分） 個(gè)人負(fù)擔(dān)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)金額
3，繳納社保時(shí)：
借：應(yīng)付職工薪酬-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（個(gè)人部分） 個(gè)人負(fù)擔(dān)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)金額
借：應(yīng)付職工薪酬-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（單位部分） 單位承擔(dān)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)金額
貸：銀行存款
4，繳納個(gè)稅時(shí)：
借：應(yīng)繳稅費(fèi)-個(gè)人所得稅 代扣個(gè)稅金額
貸：銀行存款 代扣個(gè)稅金額
