1、人員工資(廚師人員,辦公人員,管理人員)分錄
借:營(yíng)業(yè)費用——應付工資(按《小企業(yè)會(huì )計準則》可以全部入營(yíng)業(yè)費用,當然也可以將辦公人員 和工資管理人員入“管理費用”科目)
貸:應付工資
2、酒水庫出,入庫分錄(酒水,煙草)
入庫,借:庫存商品 貸:現金
出庫,借:營(yíng)業(yè)成本 貸:庫存商品
3、食品庫出,入庫分錄(各種調料,油,面,米)
入庫,借:原材料 貸:現金
出庫,借:營(yíng)業(yè)成本 貸:原材料
4、物品庫出,入庫分錄(辦工用品,廚房用品,客房用品)
入庫,借:周轉材料 貸:現金
出庫,借:營(yíng)業(yè)成本 貸:周轉材料
5、菜品收入分錄
借:應收賬款或現金或銀行存款 貸:營(yíng)業(yè)收入——菜品
6、酒水,煙草收入分錄
借: 應收賬款或現金 或銀行存款) 貸:營(yíng)業(yè)收入——煙草
7、SPA收入分錄
借: 應收賬款或現金 或銀行存款) 貸:營(yíng)業(yè)收入——SPA
8、客房收入分錄
借:應收賬款或現金或銀行存款 貸:營(yíng)業(yè)收入——客房
9、客房壓金分錄
借:現金或銀行存款 貸:其他應付款——客房壓金
10、客房出售飲料,酒水分錄
借:現金或銀行存款 貸: 營(yíng)業(yè)收入——客房(飲料、酒水)
食品成本、飲品成本還有存貨不能作為一級會(huì )計科目,按照我的理解,食品和飲品成本是屬于主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的。在資產(chǎn)負債表里,存貨下有原材料,庫存商品,在途物資,周轉材料,生產(chǎn)成本等,存貨不是一個(gè)會(huì )計科目,不能直接用于會(huì )計分錄。你的存貨是不是指庫存材料之類(lèi)的?如果是的話(huà),那么應該這樣寫(xiě)分錄。僅供參考,我也是新手。
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本---食品成本
---飲品成本
原材料
周轉材料---低值易耗品(如果你們公司的低值易耗品不通過(guò)周轉材料核算的話(huà),那此處單獨寫(xiě)低值易耗品)
貸:應付賬款
原發(fā)布者:菊香秋
酒店成本會(huì )計怎么做
成本會(huì )計工作主要有:
1.每天審核餐飲、娛樂(lè )酒水領(lǐng)入、出庫及結存數量;審查每天各營(yíng)業(yè)點(diǎn)的收入帳單;抽查核對各樓層的點(diǎn)菜單與酒水單與帳單所附的酒水單、點(diǎn)菜單是否相符,并審核價(jià)格是否正確。2.每天審核酒店優(yōu)免帳單的記帳是否正確、手續是否齊全,審核無(wú)誤后輸入電腦,月底匯總編制酒店應酬明細表及開(kāi)支匯總表。3.定期從廚房取出點(diǎn)菜單(廚房聯(lián)),將其中的廚房轉帳單按成本價(jià)核算,月底按樓層一次進(jìn)行帳務(wù)處理。4.每星期初根據客房所制一周酒水銷(xiāo)售情況表,與一周酒水收入相核對;并檢查實(shí)物數與帳面數是否相對。5.經(jīng)常對各營(yíng)業(yè)點(diǎn)的酒水、香煙進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)工作。6.每天將酒水移交表中所附的酒水、香煙轉帳單取出,按進(jìn)價(jià)進(jìn)行核算,月底一次進(jìn)行內調處理。7.定期進(jìn)行市場(chǎng)調查,將市場(chǎng)價(jià)格與近期采購價(jià)格相比較,及時(shí)將信息反饋給采購部和應付賬款會(huì )計,及時(shí)控制菜價(jià),并將調查情況報財務(wù)部。8.根據市場(chǎng)情況及廚房投料單,制定標準菜單和酒水單。9.每月底對廚房及食堂進(jìn)行實(shí)物盤(pán)點(diǎn),根據實(shí)物數按成本價(jià)進(jìn)行核算,并做假退料的賬務(wù)處理。10.在成本明細賬與總帳相對無(wú)誤以后,根據當月各營(yíng)業(yè)點(diǎn)的收入總數,編制成本報表,計算出各營(yíng)業(yè)點(diǎn)酒水、香煙、食品的正確毛利額和根據新制度規定,酒店各部門(mén)(包括餐飲部)的人工費用直接計入部門(mén)費用,不需攤入營(yíng)業(yè)成本。((一)會(huì )計學(xué)習】酒店業(yè)會(huì )計處理本頁(yè)為作品封面,下載后可以自由編輯刪除,歡迎下載!!!
一次攤銷(xiāo)法,即在領(lǐng)用低值易耗品時(shí),將其成本全部計入產(chǎn)品成本或期間 一次攤銷(xiāo)法 費用。
借:制造費用/管理費用等 貸:低值易耗品 這種方法適用于價(jià)值低、易損壞的低值易耗品。 五五攤銷(xiāo)法就是在周轉材料領(lǐng)用時(shí)攤銷(xiāo)其一半價(jià)值,在報廢時(shí)再攤銷(xiāo)其另一半價(jià)值的方法。
在這種方法下,為了核算在用周轉材料和周轉材料的攤余價(jià)值,應在“周轉材料”總帳科目下,分設“周轉材料---在庫”、“周轉材料---在用” 和“周轉材料---攤銷(xiāo)”三個(gè)二級科目。 采用五五攤銷(xiāo)法,周轉材料的會(huì )計科目應該如下 領(lǐng)用時(shí): 按其賬面價(jià)格,借記“周轉材料---在用”,貸記“周轉材料---在庫” 并攤銷(xiāo)一半的賬面價(jià)值,借記“銷(xiāo)售費用、管理費用、生產(chǎn)成本、其他業(yè)務(wù)成本、工程施工”等科目,貸記“周轉材料---攤銷(xiāo)” 報廢時(shí): 攤銷(xiāo)另一半的賬面價(jià)值,借記“銷(xiāo)售費用、管理費用、生產(chǎn)成本、其他業(yè)務(wù)成本、工程施工”等科目,貸記“周轉材料---攤銷(xiāo)” 并轉銷(xiāo)全部的周轉材料已計提在用的攤銷(xiāo)額,借記“周轉材料---攤銷(xiāo)”,貸記“周轉材料---在用” 報廢有殘值時(shí): 報廢的周轉材料的價(jià)值應沖減有關(guān)資本成本或當期損益,借記“原材料、銀行存款”等,貸記“銷(xiāo)售費用、管理費用、生產(chǎn)成本、其他業(yè)務(wù)成本、工程施工”等科目。
1、采購借:庫存商品 應繳稅費—應交增值稅(進(jìn)項稅額) 貸:庫存現金 / 銀行存款 / 應付賬款2、計提工資借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸:應付職工薪酬—工資支付時(shí)借:應付職工薪酬—工資 貸:現金 / 銀行存款 其他應付款—社保 等 應交稅費—個(gè)人所得稅3、發(fā)生的水電費、房租等借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 / 銷(xiāo)售費用 貸:現金 / 銀行存款 / 應付賬款4、計提折舊借:銷(xiāo)售費用 貸:累計折舊5、銷(xiāo)售收入借:庫存現金 / 銀行存款 / 應收賬款 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應繳稅費—應交增值稅(銷(xiāo)項稅額)6、月末,計提附加稅(增值稅不在本科目核算)借:營(yíng)業(yè)稅金及附加 貸:應交稅費—應交城建稅 應交稅費—應交教育費附加 應交稅費—應交地方教育費附加7、月末,結轉本月銷(xiāo)售商品成本和附加稅借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸:庫存商品借:本年利潤 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 營(yíng)業(yè)稅金及附加8、月末,結轉本月收入借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 貸:本年利潤9、月末,結轉本月費用借:本年利潤 貸:銷(xiāo)售費用 等。
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