一、如果退的是當年的 借:銀行存款 貸:所得稅費用 二、如果退的是以前年度的 1.收到退稅款 借::銀行存款 貸:應交稅費--應交所得稅。
2.結轉 借:應交稅金--應交所得稅 貸:以前年度損益調整 同時(shí) 借:以前年度損益調整 貸:利潤分配--未分配利潤 擴展資料 個(gè)稅返還即個(gè)稅手續費返還,是指企業(yè)代扣代繳員工個(gè)稅時(shí)可以相應地從稅務(wù)機關(guān)按2%比例取得返還的手續費。 《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》第八條規定“個(gè)人所得稅,以所得人為納稅義務(wù)人,以支付所得的單位或者個(gè)人為扣繳義務(wù)人。”
《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》第十一條規定“對扣繳義務(wù)人按照所扣繳的稅款,付給百分之二的手續費。” 參考資料:百度百科——個(gè)稅返還。
計入:營(yíng)業(yè)外收入 會(huì )計分錄如下: 借:銀行存款 貸:營(yíng)業(yè)外收入 營(yíng)業(yè)外收入主要包括:非貨幣性資產(chǎn)交換利得、出售無(wú)形資產(chǎn)收益、債務(wù)重組利得、企業(yè)合并損益、盤(pán)盈利得、因債權人原因確實(shí)無(wú)法支付的應付款項、政府補助、教育費附加返還款、罰款收入、捐贈利得等。
擴展資料 營(yíng)業(yè)外收入指與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程無(wú)直接關(guān)系,應列入當期利潤的收入。是企業(yè)財務(wù)成果的組成部分。
例如,沒(méi)收包裝物押金收入、收回調入職工欠款、罰款凈收入等等。 營(yíng)業(yè)外收入在“利潤”或“利潤或虧損”賬戶(hù)核算。
在企業(yè)的“利潤表”中,營(yíng)業(yè)外收入需單獨列示。屬于企業(yè)營(yíng)業(yè)外收入的款項應及時(shí)入賬,不準留作小家當或其他不符合制度規定的開(kāi)支。
企業(yè)營(yíng)業(yè)外收入的核算在“營(yíng)業(yè)外收入”賬戶(hù)下進(jìn)行,也可在該賬戶(hù)下按各種不同的收入設置明細賬戶(hù)進(jìn)行明細核算。 參考資料來(lái)源:百度百科-營(yíng)業(yè)外收入。
1、如果在本年度退回的情況:
收到退稅款 借:銀行存款
貸:所得稅費用
結轉所得稅 借:所得稅費用
貸:本年利潤
2、如果在下年度退回的情況:
借:銀行存款
貸:應交稅費——應交所得稅
借:應交稅費——應交所得稅
貸:以前年度損益調整
借:以前年度損益調整
貸:利潤分配——未分配利潤
3、政策退稅的處理:
按“政府補助”處理即可
借:銀行存款
貸:營(yíng)業(yè)外收入——所得稅退稅
一、企業(yè)收到的返還的稅金等原計入“稅金及附加"科目的各種稅金,應按實(shí)際收到的金額,
會(huì )計分錄如下:
借:銀行存款
貸:稅金及附加
二、企業(yè)實(shí)際收到即征即退、先征后退、先征稅后返還的增值稅或直接減免的增值稅,記入“營(yíng)業(yè)外收入“科目的貸方,
會(huì )計分錄如下:
借:銀行存款
貸:營(yíng)業(yè)外收入
期末“營(yíng)業(yè)外收入”貸方發(fā)生額反映實(shí)際收到或直接減免的增值稅,期末由本科目借方結轉至“本年利潤"科目,結轉后本科目無(wú)余額。會(huì )計分錄如下:
借:營(yíng)業(yè)外收入
貸:本年利潤
三、出口企業(yè)銷(xiāo)售出口貨物,按規定向稅務(wù)機關(guān)辦理“免、抵、退“稅申報所計算得出的應退稅額,實(shí)際收到應退回的增值稅消費稅等時(shí),計入“應收出口退稅款”科目貸方,會(huì )計分錄如下:
借:銀行存款
貸:應收出口退稅款
擴展資料:
①企業(yè)轉讓固定資產(chǎn)時(shí),先結轉固定資產(chǎn)原值和已提累計折舊額,借記“固定資產(chǎn)清理”、“累計折舊”科目,貸記“固定資產(chǎn)”科目。
收到雙方協(xié)議價(jià)款,借記“銀行存款”,貸記“固定資產(chǎn)清理”科目;最后結轉清理?yè)p益,若轉出價(jià)款高于固定資產(chǎn)賬面凈值,借記“固定資產(chǎn)清理”科目,貸記“營(yíng)業(yè)外收入”科目。
②企業(yè)處置無(wú)形資產(chǎn)時(shí),應按實(shí)際收到的金額等,借記“銀行存款”等科目,按已計提的累計攤銷(xiāo),借記“累計攤銷(xiāo)”科目。
按應支付的相關(guān)稅費及其他費用,貸記“應交稅費”、“銀行存款”等科目,按其賬面余額,貸記“無(wú)形資產(chǎn)”科目。
按其貸方差額,貸記“營(yíng)業(yè)外收入——處置非流動(dòng)資產(chǎn)利得”科目,已計提減值準備的,還應同時(shí)結轉減值準備。
③確認的政府補助利得,借記“銀行存款”、“遞延收益”等科目,貸記本科目。
參考資料來(lái)源:百度百科-營(yíng)業(yè)外收入
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