1、如果.食堂單獨核算,那么食堂采購員購買(mǎi)蔬菜,但未付款應做:
借:原材料:------做到原材料科目是針對食堂餐飲伙食而言
貸:應付賬款:XX單位;--不作其他應付款是針對食堂餐飲原材料的直接供應商而言
2、付款后應作:
借:應付賬款:XX單位;
貸:現金
3-1)、如果是企業(yè)財務(wù),對食堂發(fā)生的伙食費月底做帳才做:
借:管理費用:職工福利費;
貸:其他應付款:XX單位;
3-2)、企業(yè)財務(wù).付款給供貨商后應做:
借:其他應付款:XX單位;
貸:現金/銀行存款
擴展資料:
應付賬款的主要賬務(wù)處理
(一)企業(yè)購入材料、商品等驗收入庫,但貨款尚未支付,根據有關(guān)憑證(發(fā)票賬單、隨貨同行發(fā)票上記載的實(shí)際價(jià)款或暫估價(jià)值), 借記“材料采購”、“在途物資”等科目,按可抵扣的增值稅額,借記“應交稅費——應交增值稅(進(jìn)項稅額)”等科目,按應付的價(jià)款,貸記本科目。
企業(yè)購物資時(shí),因供貨方發(fā)貨時(shí)少付貨物而出現的損失,由供貨方補足少付的貨物時(shí),應借方記“應付賬款”,貸方轉出“待處理財產(chǎn)損益”中相應金額。
(二)接受供應單位提供勞務(wù)而發(fā)生的應付未付款項,根據供應單位的發(fā)票賬單,借記“生產(chǎn)成本”、“管理費用”等科目,貸記本科目。支付時(shí),借記本科目,貸記“銀行存款”等科目。
(三)采用售后回購方式融資的,在發(fā)出商品等資產(chǎn)時(shí),應按實(shí)際收到或應收的金額,借記“銀行存款”、“應收賬款”等科目,按專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅額,貸記“應交稅費——應交增值稅(銷(xiāo)項稅額)” 科目,按其差額,貸記本科目。
回購價(jià)格與原銷(xiāo)售價(jià)格之間的差額,應在售后回購期間內按期計提利息費用,借記“財務(wù)費用”科目,貸記本科目。
購回該項商品等時(shí),應按回購商品等的價(jià)款,借記本科目,按可抵扣的增值稅額,借記“應交稅費——應交增值稅(進(jìn)項稅額)”科目,按實(shí)際支付的金額,貸記“銀行存款”科目。
參考資料來(lái)源:百度百科-應付賬款
買(mǎi)菜取得發(fā)票之后
借:應付職工薪酬-應付福利費
貸:其他應付款、應付賬款 其實(shí)不是很?chē)栏瘢斎黄渌麘稌?huì )好一點(diǎn),因為不是公司經(jīng)營(yíng)支出,不簽訂合同,所以用 應付賬款 太正式了,但是在會(huì )計原理上不算錯。付款的時(shí)候
借:其他應付款、應付賬款
貸:現金 或 銀行存款 都可以管理費用-福利費是計提的時(shí)候使用的科目,福利費是可以先計提再使用的。所以,使用的時(shí)候借應付職工薪酬-應付福利費。如果你公司不是屬于先計提在使用的記賬方式,而是直接計入費用的,也是可以 直接 借管理費用-福利費的。關(guān)鍵看你們的記賬方式。
拓展資料:
1、應付賬款核算使用的主要科目
為了總括地反映和監督企業(yè)應付賬款的發(fā)生及償還情況,應設置“應付賬款”科目。該科目的貸方登記企業(yè)購買(mǎi)材料、物資及接受勞務(wù)供應的應付但尚未付的款項;借方登記償還的應付賬款、以商業(yè)匯票抵付的應付賬款;期末貸方余額表示尚未支付的應付款項。該科目應按照供應單位設置明細賬,以進(jìn)行明細分類(lèi)核算。
2、應付賬款主要的賬務(wù)處理
公司購入材料、商品等驗收入庫,但貨款尚未支付,根據有關(guān)憑證(發(fā)票賬單、隨貨同行發(fā)票上記載的實(shí)際價(jià)款或暫估價(jià)值),借記“原材料”、“庫存商品”、“應交稅金--應交增值稅(進(jìn)項稅額)”等科目,貸記“應付賬款”科目。企業(yè)接受供應單位提供勞務(wù)而發(fā)生的應付但尚未支付的款項,應根據供應單位的發(fā)票賬單,借記“制造費用”、“管理費用”等有關(guān)成本費用科目,貸記“應付賬款”科目;
企業(yè)償付應付賬款時(shí),借記“應付賬款”科目,貸記“銀行存款”科目。企業(yè)開(kāi)出、承兌商業(yè)匯票抵付購貨款時(shí),借記“應付賬款”科目,貸記“應付票據”科目。企業(yè)的應付賬款,因對方單位發(fā)生變故確實(shí)無(wú)法支付時(shí),報經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準后,可視同企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)以外的一項額外收入,借記“應付賬款”科目,貸記“營(yíng)業(yè)外收入”科目。
參考資料:搜狗百科-應付賬款
預借時(shí):
借:其他應收款--食堂
貸:庫存現金
廚房拿發(fā)票來(lái)報銷(xiāo)時(shí):
(感覺(jué)幼兒園廚房做飯大部分還是給孩子吃的,老師吃也只是其中一部分,所以不應該直接全都計入“應付職工薪酬--職工福利”)
是不是可以在學(xué)生和老師之間進(jìn)行以一下分配:
(1)學(xué)生吃的部分應計入“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”(因為這部分與主營(yíng)業(yè)務(wù)收入,也就是學(xué)生交的學(xué)費,有一定對應關(guān)系。。)
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸:其他應收款--食堂
(2)老師吃的部分應計入“應付職工薪酬--職工福利”
借:應付職工薪酬--職工福利
貸:其他應收款--食堂
(報銷(xiāo)時(shí)如果有多余的錢(qián)或者要補付的錢(qián),在具體情況具體分析。)
餐廳購菜會(huì )計科目記錄:
1、借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸:庫存現金
2、借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸:銀行存款
主營(yíng)業(yè)務(wù)成本是指公司生產(chǎn)和銷(xiāo)售與主營(yíng)業(yè)務(wù)有關(guān)的產(chǎn)品或服務(wù)所必須投入的直接成本,主要包括原材料、人工成本(工資)和固定資產(chǎn)折舊等。“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本” 用于核算企業(yè)因銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)或讓渡資產(chǎn)使用權等日常活動(dòng)而發(fā)生的實(shí)際成本。“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”賬戶(hù)下應按照主營(yíng)業(yè)務(wù)的種類(lèi)設置明細賬,進(jìn)行明細核算。期末,應將本賬戶(hù)的余額轉入“本年利潤”賬戶(hù),結轉后本賬戶(hù)應無(wú)余額。
購菜時(shí)候,如果屬于新鮮產(chǎn)品當天是用,直接計入借方主營(yíng)業(yè)務(wù)成本,貸方現金,應付賬款等。
根據配比原則。購入時(shí) 借:原材料貸:現金(銀行存款)領(lǐng)用時(shí) 借:營(yíng)業(yè)成本---原材料貸:原材料收入時(shí) 借:現金(銀行存款)貸:營(yíng)業(yè)成本結轉多少成本,根據配比原則,參照行業(yè)利潤率、企業(yè)特點(diǎn)、實(shí)際材料消耗量庫存量等不斷修正。
主營(yíng)業(yè)務(wù)成本是指公司生產(chǎn)和銷(xiāo)售與主營(yíng)業(yè)務(wù)有關(guān)的產(chǎn)品或服務(wù)所必須投入的直接成本,主要包括原材料、人工成本(工資)和固定資產(chǎn)折舊等。“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本” 用于核算企業(yè)因銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)或讓渡資產(chǎn)使用權等日常活動(dòng)而發(fā)生的實(shí)際成本。
“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”賬戶(hù)下應按照主營(yíng)業(yè)務(wù)的種類(lèi)設置明細賬,進(jìn)行明細核算。期末,應將本賬戶(hù)的余額轉入“本年利潤”賬戶(hù),結轉后本賬戶(hù)應無(wú)余額。
擴展資料;一、本科目核算保險中介公司從事主營(yíng)業(yè)務(wù)而發(fā)生的實(shí)際成本。包括支付給營(yíng)銷(xiāo)員的傭金,業(yè)務(wù)部門(mén)的辦公費、折舊費、水電費、人員工資、福利費、差旅費、交通費、通訊費,以及其他與主營(yíng)業(yè)務(wù)直接相關(guān)的成本。
二、對于同一會(huì )計年度開(kāi)始并完成的業(yè)務(wù),公司應當在結轉主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的同時(shí)結轉主營(yíng)業(yè)務(wù)成本;對于跨年度業(yè)務(wù),應當在年末按規定的方法計算確定應結轉的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。結轉主營(yíng)業(yè)務(wù)成本時(shí)應借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”等科目,貸記相關(guān)科目。
參考資料來(lái)源:百度百科-主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。
企業(yè)食堂購餐具可以計入低值易耗品科目。
低值易耗品是指勞動(dòng)資料中單位價(jià)值在10元以上、2000元以下,或者使用年限在一年以?xún)龋荒茏鳛楣潭ㄙY產(chǎn)的勞動(dòng)資料。
它跟固定資產(chǎn)有相似的地方,在生產(chǎn)過(guò)程中可以多次使用不改變其實(shí)物形態(tài),在使用時(shí)也需維修,報廢時(shí)可能也有殘值。
由于它價(jià)值低,使用期限短,所以采用簡(jiǎn)便的方法,將其價(jià)值攤入產(chǎn)品成本。低值易耗品費用的攤銷(xiāo)分配,通常是通過(guò)編制"低值易耗品攤銷(xiāo)分配表"。
攤銷(xiāo)分配時(shí),應根據不同的使用部門(mén)、用途等記入"生產(chǎn)成本"、"制造費用"、"管理費用"等賬戶(hù)及其明細賬戶(hù)有關(guān)成本、費用項目。對于企業(yè)投入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)時(shí)一次大量領(lǐng)用的低值易耗品,可作為待攤費用分期攤銷(xiāo)。
如果采用一次攤銷(xiāo)法或分期攤銷(xiāo)法的企業(yè),其低值易耗品是按計劃成本進(jìn)行核算的,到月終時(shí)應根據低值易耗品類(lèi)別差異率,把計劃成本調整為實(shí)際成本。
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