我個(gè)人覺(jué)得應該這么做:
一、做賬問(wèn)題
1、購入原材料時(shí):
借:原材料
貸:應付賬款(這個(gè)科目要掛在賣(mài)給你們材料的公司,雖然付款不是你們付,但是,發(fā)票上面是這個(gè)公司的名字,如果你的賬上應付賬款沒(méi)有這家公司,到時(shí)稅務(wù)局查賬,不好說(shuō)的)
2、別的公司代你們付款
借:應付賬款(發(fā)票上的公司)
貸:其他應付款——代你們付款的公司
3、你們公司還給代你們公司支付貨款的貨款
借:其他應付款——代你們付款的公司
貸:銀行存款(發(fā)票貨款走銀行帳,最好是基本戶(hù),也是為了應付查賬)
二、結轉成本
1、計算本月產(chǎn)成品
(1)結轉制造費用(車(chē)間班長(cháng)、技術(shù)員工資我不寫(xiě)了)
水電費(收據或發(fā)票),借:制造費用——水電費1000 貸:庫存現金(收據用)或應付賬款(發(fā)票用),然后還有折舊,借:制造費用——折舊費500 貸:累計折舊500
結轉:借:生產(chǎn)成本——制造費用1500 貸:制造費用——水電費1000——折舊費500
(2)產(chǎn)成品入庫
首先是原材料:領(lǐng)料 借:生產(chǎn)成本——原材料20000 貸:原材料20000
然后是直接人工:計提工資 借:生產(chǎn)成本——直接人工10000 貸:應付職工薪酬10000
產(chǎn)成品入庫:借:庫存商品31500(數量:6300 生產(chǎn)單價(jià)5元)
貸:生產(chǎn)成本——原材料 20000
——直接人工 10000
——制造費用 1500
如果本月你們沒(méi)有開(kāi)銷(xiāo)售發(fā)票出去,也就等于沒(méi)有收入,不用結轉主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
如果本月開(kāi)了銷(xiāo)售發(fā)票,比如40000元(數量5000 銷(xiāo)售單價(jià)8元)
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 25000(成本的單價(jià)是生產(chǎn)成本的單價(jià),數量與收入的數量是一樣的)
貸:庫存商品 25000
一般企業(yè)(增值稅一般納稅人)購進(jìn)材料的核算分為兩種情況:
一、采用實(shí)際成本核算
1、購進(jìn)材料取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票,材料驗收入庫
借:原材料(實(shí)際成本)
應交稅費——應交增值稅(進(jìn)項稅額)
貸:銀行存款或其他貨幣資金(款已付)
應付賬款(款尚未支付)
應付票據(開(kāi)出商業(yè)匯票支付貨款)
2、購進(jìn)的材料尚未驗收入庫
將上述1的分錄借方改為“在途物資”,待驗收入庫時(shí)
借:原材料
貸:在途物資
二、采用計劃成本核算
1、購進(jìn)材料時(shí)
借:材料采購(實(shí)際成本)
應交稅費——應交增值稅(進(jìn)項稅額)
貸:銀行存款或其他貨幣資金(款已付)
應付賬款(款尚未支付)
應付票據(開(kāi)出商業(yè)匯票支付貨款)
2、材料驗收入庫時(shí)
借:原材料(計劃成本)
貸:材料采購(實(shí)際成本)
借:材料成本差異(超支差)或
貸:材料成本差異(節約差)
生產(chǎn)車(chē)間領(lǐng)用原材料生產(chǎn)產(chǎn)品的會(huì )計分錄:
1、領(lǐng)用在生產(chǎn)產(chǎn)品時(shí)材料:
借:生產(chǎn)成本 50000
貸:原材料 50000
2、生產(chǎn)車(chē)間消耗:
借:制造費用 50000
貸 原材料 50000
車(chē)間為管理產(chǎn)品的生產(chǎn)而領(lǐng)用原材料,制造費用"科目核算企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務(wù)而發(fā)生的各項間接費用,包括工資和福利費、折舊費、修理費、辦公費、水電費、機物料消耗、勞動(dòng)保護費、季節性和修理期間的停工損失等。
3、因是車(chē)間為管理產(chǎn)品的生產(chǎn)而發(fā)生,所以計入"制造費用":
借:制造費用
貸:原材料
擴展資料
生產(chǎn)車(chē)間生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用原材料,該項業(yè)務(wù)引起會(huì )計要素的變動(dòng)是:
1、庫存原材料因發(fā)出而減少。
2、生產(chǎn)產(chǎn)品因耗用原材料(屬于成本項目中的"直接材料")生產(chǎn)費用增加一項資產(chǎn)減少,一項費用(成本)增加。
3、企業(yè)的儲備資金轉化為生產(chǎn)資金(資金在企業(yè)內部循環(huán)周轉)。
會(huì )計分錄為:
借:生產(chǎn)成本
貸:原材料
企業(yè)購入并已驗收入庫的材料,按計劃成本或實(shí)際成本,借記本科目,按實(shí)際成本,貸記“材料采購”或“在途物資”科目,按計劃成本與實(shí)際成本的差異,借記或貸記“材料成本差異”科目。
自制并已驗收入庫的材料,按計劃成本或實(shí)際成本,借記本科目,按實(shí)際成本,貸記“生產(chǎn)成本”科目,按計劃成本與實(shí)際成本的差異,借記或貸記“材料成本差異”科目。
參考資料來(lái)源:搜狗百科—常用會(huì )計分錄大全
參考資料來(lái)源:搜狗百科—會(huì )計分錄
采購原材料會(huì )計分錄如下:
一、買(mǎi)材料
1、實(shí)際成本法
(1)貨款已經(jīng)支付,發(fā)票賬單已到,材料已驗收入庫:
借:原材料
應交稅費——應交增值稅(進(jìn)項稅額)
貸:銀行存款
(2)如果貨款尚未支付,發(fā)票賬單已到,材料已驗收入庫:
借:原材料
應交稅費——應交增值稅(進(jìn)項稅額)
貸:應付賬款
(3)如果貨款尚未支付,發(fā)票賬單未到,材料已驗收入庫:
暫估入賬:
借:原材料
貸:應付賬款——暫估應付賬款
下月初用紅字編制會(huì )計分錄沖回:
借:應付賬款——暫估應付賬款
貸: 原材料
(4)貨款已經(jīng)支付,發(fā)票賬單已到,材料尚未驗收入庫:
借:在途物資
應交稅費——應交增值稅(進(jìn)項稅額)
貸:銀行存款
材料收到,并驗收入庫
借:原材料
貸:在途物資
(5)采用預付方式購入材料:
預付貨款時(shí):
借:預付賬款
貸:銀行存款
材料入庫時(shí):
借:原材料
應交稅費——應交增值稅(進(jìn)項稅額)
貸:預付賬款
補付貨款時(shí):
借:預付賬款
貸:銀行存款
2、計劃成本法
貨款已經(jīng)支付,發(fā)票賬單已收到,同時(shí)材料驗收入庫:
企業(yè)購入材料,未入庫,款已付(款未付)
借:材料采購
應交稅費——應交增值稅(進(jìn)項稅額)
貸:銀行存款/應付賬款
二、發(fā)出材料
1、實(shí)際成本法
借:生產(chǎn)成本/制造費用/管理費用等
貸:原材料
2、計劃成本法
借:生產(chǎn)成本/制造費用/管理費用等
材料成本差異(節約)
貸:原材料
材料成本差異(超支)
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