資產(chǎn)部類:現(xiàn)金\銀行存款\有價證券\暫付款\庫存材料\固定資產(chǎn)\經(jīng)費支出\撥出經(jīng)費\結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建
負債部類:應繳預算款\應繳財政專戶款\暫存款\應交稅金\固定基金\結(jié)余\專項結(jié)余\撥入經(jīng)費\其他收入等
經(jīng)費支出二級科目:基本工資\補助工資\職工福利費\社會保障費\公務費\設(shè)備購置費\修繕費\工會經(jīng)費\業(yè)務費\業(yè)務招待費\其他費用等
公務費節(jié)級科目:辦公費\郵電費\水電費\取暖費\差旅費\車船養(yǎng)路保險費\會議費等
如果你是機關(guān)會計,請與本級財政機關(guān)會計科(股)聯(lián)系,取得相關(guān)法律法規(guī)資料,然后結(jié)合本單位情況采用合適科目.
一、本科目核算行政單位滾存的財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金,包括基本支出結(jié)轉(zhuǎn)、項目支出結(jié)轉(zhuǎn)。
二、本科目應當設(shè)置“基本支出結(jié)轉(zhuǎn)”、“項目支出結(jié)轉(zhuǎn)”兩個明細科目;在“基本支出結(jié)轉(zhuǎn)”明細科目下按照“人員經(jīng)費”和“日常公用經(jīng)費”進行明細核算,在“項目支出結(jié)轉(zhuǎn)”明細科目下按照具體項目進行明細核算;本科目還應當按照《政府收支分類科目》中“支出功能分類科目”的項級科目進行明細核算。 有公共財政預算撥款、政府性基金預算撥款等兩種或兩種以上財政撥款的行政單位,還應當按照財政撥款種類分別進行明細核算。
本科目還可以根據(jù)管理需要按照財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)變動原因,設(shè)置“收支轉(zhuǎn)賬”、“結(jié)余轉(zhuǎn)賬”、“年初余額調(diào)整”、“歸集上繳”、“歸集調(diào)入”、“單位內(nèi)部調(diào)劑”、“剩余結(jié)轉(zhuǎn)”等明細科目,進行明細核算。 三、財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)的主要賬務處理如下: (一)調(diào)整以前年度財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)。
因發(fā)生差錯更正,以前年度支出收回等原因,需要調(diào)整財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)的,按照實際調(diào)增財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)的金額,借記有關(guān)科目,貸記本科目(年初余額調(diào)整);按照實際調(diào)減財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)的金額,借記本科目(年初余額調(diào)整),貸記有關(guān)科目。 (二)從其他單位調(diào)入財政撥款結(jié)余資金。
按照規(guī)定從其他單位調(diào)入財政撥款結(jié)余資金時,按照實際調(diào)增的額度數(shù)額或調(diào)入的資金數(shù)額,借記“零余額賬戶用款額度”、“銀行存款”等科目,貸記本科目(歸集調(diào)入)及其明細。 (三)上繳財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)。
按照規(guī)定上繳財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金時,按照實際核銷的額度數(shù)額或上繳的資金數(shù)額,借記本科目(歸集上繳)及其明細,貸記“財政應返還額度”、“零余額賬戶用款額度”、“銀行存款”等科目。 (四)單位內(nèi)部調(diào)劑結(jié)余資金。
經(jīng)財政部門批準對財政撥款結(jié)余資金改變用途,調(diào)整用于其他未完成項目等,按照調(diào)整的金額,借記“財政撥款結(jié)余”科目(單位內(nèi)部調(diào)劑)及其明細,貸記本科目(單位內(nèi)部調(diào)劑)及其明細。 (五)結(jié)轉(zhuǎn)本年財政撥款收入和支出。
1。年末,將財政撥款收入本年發(fā)生額轉(zhuǎn)入本科目,借記“財政撥款收入——基本支出撥款、項目支出撥款”科目及其明細,貸記本科目(收支轉(zhuǎn)賬——基本支出結(jié)轉(zhuǎn)、項目支出結(jié)轉(zhuǎn))及其明細。
2。年末,將財政撥款支出本年發(fā)生額轉(zhuǎn)入本科目,借記本科目(收支轉(zhuǎn)賬——基本支出結(jié)轉(zhuǎn)、項目支出結(jié)轉(zhuǎn))及其明細,貸記“經(jīng)費支出——財政撥款支出——基本支出、項目支出”科目及其明細。
(六)將完成項目的結(jié)轉(zhuǎn)資金轉(zhuǎn)入財政撥款結(jié)余。年末完成上述財政撥款收支轉(zhuǎn)賬后,對各項目執(zhí)行情況進行分析,按照有關(guān)規(guī)定將符合財政撥款結(jié)余性質(zhì)的項目余額轉(zhuǎn)入財政撥款結(jié)余,借記本科目(結(jié)余轉(zhuǎn)賬——項目支出結(jié)轉(zhuǎn))及其明細,貸記“財政撥款結(jié)余”(結(jié)余轉(zhuǎn)賬——項目支出結(jié)余)科目及其明細。
(七)年末沖銷有關(guān)明細科目余額。 年末收支轉(zhuǎn)賬后,將本科目所屬“收支轉(zhuǎn)賬”、“結(jié)余轉(zhuǎn)賬”、“年初余額調(diào)整”、“歸集上繳”、“歸集調(diào)入”、“單位內(nèi)部調(diào)劑”等明細科目余額轉(zhuǎn)入“剩余結(jié)轉(zhuǎn)”明細科目;轉(zhuǎn)賬后,本科目除“剩余結(jié)轉(zhuǎn)”明細科目外,其他明細科目應無余額。
四、本科目期末貸方余額,反映行政單位滾存的財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金數(shù)額。###在財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)科目下,根據(jù)《政府收支分類科目》中的“支出功能分類科目”設(shè)置明細,在每個功能科目下分別按資金項目設(shè)“基本支出結(jié)轉(zhuǎn)”和“項目支出結(jié)轉(zhuǎn)”。
在“基本支出結(jié)轉(zhuǎn)”下按“支出經(jīng)濟分類科目”設(shè)置明細,如“工資福利支出”、“商品服務支出”等;在“項目支出結(jié)轉(zhuǎn)”下按“具體的項目名稱設(shè)置明細。 如果單位涉及了兩個以上的資金來源的話,還應該按資金來源分別設(shè)置明細,如”公共財政預算撥款“(預算內(nèi)撥款)、”政府性基金預算撥款"(基金撥款)等。
一般很少按結(jié)轉(zhuǎn)變動原因設(shè)置明細。
原發(fā)布者:oooo1016
行政單位會計賬務處理一、資產(chǎn)類1、庫存現(xiàn)金——庫存現(xiàn)金 2、銀行存款——銀行存款3、零余額賬戶用款額度——零余額賬戶用款額度4、財政應返還額度——財政授權(quán)支付——財政直接支付(1)收財政撥款時借:零余額帳戶用款額度貸:財政撥款收入(2)年末授權(quán)支付額度沒支付完,有余額借:財政應返還額度——財政授權(quán)支付貸:零余額賬戶用款額度(3)年末直接支付額度沒支付完,有余額借:財政應返還額度——財政直接支付貸:財政撥款收入(4)下年初收到授權(quán)額度返還借:零余額幾賬戶用款額度貸:財政應財返額度——財政授權(quán)支付(5)下年初支付財政返還的直接支付額度借:經(jīng)費支出——財政撥款支出貸:財政應返還額度——財政直接支付 5、應收賬款——單位應收——個人應收6、預付賬款——預付賬款(或XX公司)7、其他應收款——單位應收——XX單位——個人應收——XX職工8、存貨——XX物資(1)購買時借:經(jīng)費支出貸:零余額賬戶用款額度(財政撥款收入)同時借:存貨貸:資產(chǎn)基金——存貨(2)領(lǐng)用、無償調(diào)出借:資產(chǎn)基金——存貨貸:存貨(3)報廢、出售借:待處理財產(chǎn)損溢貸:存貨同時借:資產(chǎn)基金——存貨貸:待處理財產(chǎn)損溢(4)如果在出售或報廢時發(fā)生費用通過經(jīng)費支出和待處理財產(chǎn)損溢核算;產(chǎn)生收入通過應繳財政款和待處理財產(chǎn)損溢核算。9、固定資產(chǎn)——房屋及購筑物——X辦公樓——通用設(shè)備——X設(shè)備——專用設(shè)備——X設(shè)備——其他等(1)固定資產(chǎn)指使用年限超過一年的,單位價值
步驟如下:
1、點擊基礎(chǔ)設(shè)置--財務--會計科目,
2、在會計科目頁面點擊“增加”,
3、錄入需要增加的二級科目的信息,
4、點擊確定,二級科目就增加完成啦。
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