資產(chǎn)部類(lèi):現金\銀行存款\有價(jià)證券\暫付款\庫存材料\固定資產(chǎn)\經(jīng)費支出\撥出經(jīng)費\結轉自籌基建
負債部類(lèi):應繳預算款\應繳財政專(zhuān)戶(hù)款\暫存款\應交稅金\固定基金\結余\專(zhuān)項結余\撥入經(jīng)費\其他收入等
經(jīng)費支出二級科目:基本工資\補助工資\職工福利費\社會(huì )保障費\公務(wù)費\設備購置費\修繕費\工會(huì )經(jīng)費\業(yè)務(wù)費\業(yè)務(wù)招待費\其他費用等
公務(wù)費節級科目:辦公費\郵電費\水電費\取暖費\差旅費\車(chē)船養路保險費\會(huì )議費等
如果你是機關(guān)會(huì )計,請與本級財政機關(guān)會(huì )計科(股)聯(lián)系,取得相關(guān)法律法規資料,然后結合本單位情況采用合適科目.
一、本科目核算行政單位滾存的財政撥款結轉資金,包括基本支出結轉、項目支出結轉。
二、本科目應當設置“基本支出結轉”、“項目支出結轉”兩個(gè)明細科目;在“基本支出結轉”明細科目下按照“人員經(jīng)費”和“日常公用經(jīng)費”進(jìn)行明細核算,在“項目支出結轉”明細科目下按照具體項目進(jìn)行明細核算;本科目還應當按照《政府收支分類(lèi)科目》中“支出功能分類(lèi)科目”的項級科目進(jìn)行明細核算。 有公共財政預算撥款、政府性基金預算撥款等兩種或兩種以上財政撥款的行政單位,還應當按照財政撥款種類(lèi)分別進(jìn)行明細核算。
本科目還可以根據管理需要按照財政撥款結轉變動(dòng)原因,設置“收支轉賬”、“結余轉賬”、“年初余額調整”、“歸集上繳”、“歸集調入”、“單位內部調劑”、“剩余結轉”等明細科目,進(jìn)行明細核算。 三、財政撥款結轉的主要賬務(wù)處理如下: (一)調整以前年度財政撥款結轉。
因發(fā)生差錯更正,以前年度支出收回等原因,需要調整財政撥款結轉的,按照實(shí)際調增財政撥款結轉的金額,借記有關(guān)科目,貸記本科目(年初余額調整);按照實(shí)際調減財政撥款結轉的金額,借記本科目(年初余額調整),貸記有關(guān)科目。 (二)從其他單位調入財政撥款結余資金。
按照規定從其他單位調入財政撥款結余資金時(shí),按照實(shí)際調增的額度數額或調入的資金數額,借記“零余額賬戶(hù)用款額度”、“銀行存款”等科目,貸記本科目(歸集調入)及其明細。 (三)上繳財政撥款結轉。
按照規定上繳財政撥款結轉資金時(shí),按照實(shí)際核銷(xiāo)的額度數額或上繳的資金數額,借記本科目(歸集上繳)及其明細,貸記“財政應返還額度”、“零余額賬戶(hù)用款額度”、“銀行存款”等科目。 (四)單位內部調劑結余資金。
經(jīng)財政部門(mén)批準對財政撥款結余資金改變用途,調整用于其他未完成項目等,按照調整的金額,借記“財政撥款結余”科目(單位內部調劑)及其明細,貸記本科目(單位內部調劑)及其明細。 (五)結轉本年財政撥款收入和支出。
1。年末,將財政撥款收入本年發(fā)生額轉入本科目,借記“財政撥款收入——基本支出撥款、項目支出撥款”科目及其明細,貸記本科目(收支轉賬——基本支出結轉、項目支出結轉)及其明細。
2。年末,將財政撥款支出本年發(fā)生額轉入本科目,借記本科目(收支轉賬——基本支出結轉、項目支出結轉)及其明細,貸記“經(jīng)費支出——財政撥款支出——基本支出、項目支出”科目及其明細。
(六)將完成項目的結轉資金轉入財政撥款結余。年末完成上述財政撥款收支轉賬后,對各項目執行情況進(jìn)行分析,按照有關(guān)規定將符合財政撥款結余性質(zhì)的項目余額轉入財政撥款結余,借記本科目(結余轉賬——項目支出結轉)及其明細,貸記“財政撥款結余”(結余轉賬——項目支出結余)科目及其明細。
(七)年末沖銷(xiāo)有關(guān)明細科目余額。 年末收支轉賬后,將本科目所屬“收支轉賬”、“結余轉賬”、“年初余額調整”、“歸集上繳”、“歸集調入”、“單位內部調劑”等明細科目余額轉入“剩余結轉”明細科目;轉賬后,本科目除“剩余結轉”明細科目外,其他明細科目應無(wú)余額。
四、本科目期末貸方余額,反映行政單位滾存的財政撥款結轉資金數額。###在財政撥款結轉科目下,根據《政府收支分類(lèi)科目》中的“支出功能分類(lèi)科目”設置明細,在每個(gè)功能科目下分別按資金項目設“基本支出結轉”和“項目支出結轉”。
在“基本支出結轉”下按“支出經(jīng)濟分類(lèi)科目”設置明細,如“工資福利支出”、“商品服務(wù)支出”等;在“項目支出結轉”下按“具體的項目名稱(chēng)設置明細。 如果單位涉及了兩個(gè)以上的資金來(lái)源的話(huà),還應該按資金來(lái)源分別設置明細,如”公共財政預算撥款“(預算內撥款)、”政府性基金預算撥款"(基金撥款)等。
一般很少按結轉變動(dòng)原因設置明細。
原發(fā)布者:oooo1016
行政單位會(huì )計賬務(wù)處理一、資產(chǎn)類(lèi)1、庫存現金——庫存現金 2、銀行存款——銀行存款3、零余額賬戶(hù)用款額度——零余額賬戶(hù)用款額度4、財政應返還額度——財政授權支付——財政直接支付(1)收財政撥款時(shí)借:零余額帳戶(hù)用款額度貸:財政撥款收入(2)年末授權支付額度沒(méi)支付完,有余額借:財政應返還額度——財政授權支付貸:零余額賬戶(hù)用款額度(3)年末直接支付額度沒(méi)支付完,有余額借:財政應返還額度——財政直接支付貸:財政撥款收入(4)下年初收到授權額度返還借:零余額幾賬戶(hù)用款額度貸:財政應財返額度——財政授權支付(5)下年初支付財政返還的直接支付額度借:經(jīng)費支出——財政撥款支出貸:財政應返還額度——財政直接支付 5、應收賬款——單位應收——個(gè)人應收6、預付賬款——預付賬款(或XX公司)7、其他應收款——單位應收——XX單位——個(gè)人應收——XX職工8、存貨——XX物資(1)購買(mǎi)時(shí)借:經(jīng)費支出貸:零余額賬戶(hù)用款額度(財政撥款收入)同時(shí)借:存貨貸:資產(chǎn)基金——存貨(2)領(lǐng)用、無(wú)償調出借:資產(chǎn)基金——存貨貸:存貨(3)報廢、出售借:待處理財產(chǎn)損溢貸:存貨同時(shí)借:資產(chǎn)基金——存貨貸:待處理財產(chǎn)損溢(4)如果在出售或報廢時(shí)發(fā)生費用通過(guò)經(jīng)費支出和待處理財產(chǎn)損溢核算;產(chǎn)生收入通過(guò)應繳財政款和待處理財產(chǎn)損溢核算。9、固定資產(chǎn)——房屋及購筑物——X辦公樓——通用設備——X設備——專(zhuān)用設備——X設備——其他等(1)固定資產(chǎn)指使用年限超過(guò)一年的,單位價(jià)值
步驟如下:
1、點(diǎn)擊基礎設置--財務(wù)--會(huì )計科目,
2、在會(huì )計科目頁(yè)面點(diǎn)擊“增加”,
3、錄入需要增加的二級科目的信息,
4、點(diǎn)擊確定,二級科目就增加完成啦。
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中國及亞太第一的管理軟件提供商,多年囊括多個(gè)分項第一;70萬(wàn)用戶(hù)的成功應用;是中小型企業(yè)管理軟件第一品牌
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小型事業(yè)本部的工作方針“尊重、合作、共贏(yíng)”
▲ 產(chǎn)品定位:部門(mén)級應用,滿(mǎn)足企業(yè)中某個(gè)部門(mén)或幾個(gè)部門(mén)的管理需要(比如說(shuō),財務(wù)部、銷(xiāo)售部)
▲ 產(chǎn)品理念:精細管理 卓越理財
▲ 客戶(hù)范圍:成長(cháng)型企業(yè),應用范圍廣泛,以制造業(yè)、商貿流通業(yè)、服務(wù)業(yè)、房地產(chǎn)建筑業(yè)為主,也包含行政事業(yè)單位等。
▲ 管理特征:重點(diǎn)解決企業(yè)成長(cháng)過(guò)程中存在的管理不規范、核算不清晰的問(wèn)題,比如說(shuō)財務(wù)賬務(wù)核算、存貨核算、往來(lái)資金核算、客戶(hù)及銷(xiāo)售過(guò)程管理規范化、人事管理規范化等問(wèn)題。
▲ 產(chǎn)品特征“T3產(chǎn)品線(xiàn)具有豐富的部門(mén)級應用產(chǎn)品,包括:財務(wù)通、業(yè)務(wù)通、人事通、客戶(hù)通等。適應行業(yè)管飯。具體產(chǎn)品
特征如下:
規范:產(chǎn)品流程清晰規范,功能?chē)乐敚槍χ攸c(diǎn)部門(mén)和重點(diǎn)環(huán)節幫助企業(yè)進(jìn)行過(guò)程優(yōu)化,包括財務(wù)部門(mén)、采購庫存等內部
業(yè)務(wù)部門(mén)部門(mén)、人事部門(mén)、銷(xiāo)售部門(mén)等
精細:財務(wù)帳、庫存帳、往來(lái)帳等各種賬目準確清晰,幫助企業(yè)實(shí)現資金流、業(yè)務(wù)流、物流的統一管理。
完善:功能豐富,能夠適應不同企業(yè)類(lèi)型的管理需求。具有財務(wù)、采購、銷(xiāo)售、庫存、認識等不同部門(mén)的應用產(chǎn)品。產(chǎn)品
可各部門(mén)分別使用,也可整合應用。
▲ 關(guān)鍵優(yōu)勢
客戶(hù)自助式安裝部署、客戶(hù)自助式上線(xiàn)使用
及時(shí)準確提供企業(yè)經(jīng)營(yíng)數據,最有效規避企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險
易升級擴展:用友產(chǎn)品線(xiàn)內部平滑升級
▲ 客戶(hù)價(jià)值:
提高效率:通過(guò)快速的業(yè)務(wù)及賬務(wù)處理、查詢(xún)、統計,提高客戶(hù)工作效率。通過(guò)信息化管理手段,將人力資源工作者從繁
重要的人事工作中解放出來(lái),用更多時(shí)間進(jìn)行分析決策
精細核算:通過(guò)精準的財務(wù)章、業(yè)務(wù)帳、庫存帳統一核算,幫助企業(yè)各部門(mén)相互監督與協(xié)作,幫助企業(yè)降低運營(yíng)成本
規范管理:幫助企業(yè)理清部門(mén)內、部門(mén)間合作流程,實(shí)現規范化管理,解決成長(cháng)過(guò)程中某些局部混亂的問(wèn)題
營(yíng)銷(xiāo)提升:通過(guò)有效的客戶(hù)關(guān)系管理,挖掘老客戶(hù)潛力,獲得新客戶(hù)上級,提高客戶(hù)滿(mǎn)意度。
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