一、如果本年利潤為貸方余額,則說明本年盈利了,應(yīng)對(duì)其進(jìn)行分配,作如下分錄:
1、先將余額轉(zhuǎn)入未分配利潤 借:本年利潤 貸:利潤分配——未分配利潤
2、(1)如果年初利潤分配在借方,說明以前年度虧損,用本年度結(jié)轉(zhuǎn)的利潤彌補(bǔ),彌補(bǔ)后余額仍在借方的說明還有虧損留待以后年度彌補(bǔ)。
(2)結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤后利潤分配余額在貸方的,作如下分錄:
按利潤總額的10%計(jì)提法定盈余公積金
借:利潤分配——未分配利潤
貸:盈余公積 根據(jù)公司情況自主決定是否計(jì)提任意盈余公積金
借:利潤分配——未分配利潤
貸:盈余公積 向股東分配利潤
借:利潤分配——未分配利潤 貸、應(yīng)付股利 可以合并以下作如下分錄
借:利潤分配——未分配利潤 貸:利潤分配——提取盈余公積
貸:利潤分配——應(yīng)付股利
二、如果本年利潤賬戶為借方余額,表明本年度經(jīng)營結(jié)果為虧損,則將期余額直接結(jié)轉(zhuǎn)至利潤分配賬戶,留待以后年度彌補(bǔ)。
借:利潤分配——未分配利潤
貸:本年利潤
擴(kuò)展資料
會(huì)計(jì)分錄亦稱"記帳公式"。簡(jiǎn)稱"分錄"。它根據(jù)復(fù)式記帳原理的要求,對(duì)每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)列出相對(duì)應(yīng)的雙方帳戶及其金額的一種記錄。在登記帳戶前,通過記帳憑證編制會(huì)計(jì)分錄,能夠清楚地反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的歸類情況,有利于保證帳戶記錄的正確和便于事后檢查。
每項(xiàng)會(huì)計(jì)分錄主要包括記帳符號(hào),有關(guān)帳戶名稱、摘要和金額。會(huì)計(jì)分錄分為簡(jiǎn)單分錄和復(fù)合分錄兩種。簡(jiǎn)單分錄也稱"單項(xiàng)分錄"。是指以一個(gè)帳戶的借方和另一個(gè)帳戶的貸方相對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。復(fù)合分錄亦稱"多項(xiàng)分錄"。
是指以一個(gè)帳戶的借方與幾個(gè)帳戶的貸方,或者以一個(gè)帳戶的貸方與幾個(gè)帳戶的借方相對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。為了保證帳戶對(duì)應(yīng)關(guān)系的正確、清晰、便于了解經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容,會(huì)計(jì)分錄必須嚴(yán)格掌握一借多貸或一貸多借的基本原則,不允許多借多貸。
如下結(jié)算:
結(jié)轉(zhuǎn)收入類
借:主營業(yè)務(wù)收入
其他業(yè)務(wù)收入
營業(yè)外收入
投資收益(貸方余額時(shí))
貸:本年利潤
結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用類
借:本年利潤
貸:管理費(fèi)用
財(cái)務(wù)費(fèi)用
營業(yè)費(fèi)用(銷售費(fèi)用)
主營業(yè)務(wù)成本
其他業(yè)務(wù)成本
主營業(yè)務(wù)稅金及附加
營業(yè)外支出
投資收益(借方余額時(shí))
如需結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤
借:本年利潤(有利潤時(shí),若為虧損,做相反的會(huì)計(jì)分錄)
貸:利潤分配-未分配利潤
1、先將余額轉(zhuǎn)入未分配利潤
借:本年利潤
貸:利潤分配——未分配利潤
2、(1)如果年初利潤分配在借方,說明以前年度虧損,用本年度結(jié)轉(zhuǎn)的利潤彌補(bǔ),彌補(bǔ)后余額仍在借方的說明還有虧損留待以后年度彌補(bǔ)。
(2)結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤后利潤分配余額在貸方的,作如下分錄: 按利潤總額的10%計(jì)提法定盈余公積金
借:利潤分配——未分配利潤
貸:盈余公積
根據(jù)公司情況自主決定是否計(jì)提任意盈余公積金
借:利潤分配——未分配利潤
貸:盈余公積
向股東分配利潤
借:利潤分配——未分配利潤
貸:應(yīng)付股利
可以合并以下作如下分錄
借:利潤分配——未分配利潤
貸:利潤分配——提取盈余公積
貸:利潤分配——應(yīng)付股利
我來回答:1、這個(gè)分錄肯定是不完全的:在一般情況下,營業(yè)稅金及附加核算企業(yè)應(yīng)交的城建稅和教育費(fèi)附加,其計(jì)算依據(jù)是以當(dāng)期應(yīng)交的增值稅為稅基,各按照7%和4%(其中3%為教育費(fèi)附加;1%為地方教費(fèi)附加).2、依據(jù)例題中給的條件可計(jì)算出當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅為27272.73(3000/11%)所以應(yīng)繳納的城建稅為1909.09(27272.73*7%);教育費(fèi)附加分別為818.18(27272.73*3%)和272.73(27272.73*1%).3、會(huì)計(jì)分錄:計(jì)提地方稅費(fèi)時(shí):借:營業(yè)稅金及附件3000貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅1909.09貸:應(yīng)交稅費(fèi)-教育費(fèi)附加818.18貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交地方教育費(fèi)附加272.73到會(huì)計(jì)期末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤:借:本年利潤3000貸:營業(yè)稅金及附加 3000特此回答。
本年利潤:
將所有的收入科目轉(zhuǎn)入“本潤”科目的貸方,將所有的支出科目轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的借方。年度終了,將全年實(shí)現(xiàn)的凈利潤,自“本年利潤”科目轉(zhuǎn)入“利潤分配”科目。
借:本年利潤
貸:利潤分配—未分配利潤
如為凈虧損,作相反的會(huì)計(jì)分錄。
利潤分配:
1、用盈余公積彌補(bǔ)虧損:
借:盈余公積
貸:利潤分配—盈余公積補(bǔ)虧
2、按照當(dāng)期凈利潤的10%提取盈余公積:
借:利潤分配—提取法定盈余公積
貸:盈余公積—法定盈余公積
3、應(yīng)分配給股東的現(xiàn)金股利或利潤:
借:利潤分配—應(yīng)付普通股股利
貸:應(yīng)付股利
4、根據(jù)股東大會(huì)或類似機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)的利潤分配方案,調(diào)整批準(zhǔn)年度會(huì)計(jì)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目的年初數(shù):
調(diào)整增加的利潤分配:
借:利潤分配—未分配利潤
貸:盈余公積
調(diào)整減少做相反分錄。
5、年末,將“利潤分配”科目下的其他明細(xì)科目的余額轉(zhuǎn)入“未分配利潤”明細(xì)科目:
借:利潤分配—未分配利潤
貸:利潤分配—提取法定盈余公積
利潤分配—應(yīng)付現(xiàn)金股利或利潤
利潤分配—轉(zhuǎn)作股本的股利
借:利潤分配—其他轉(zhuǎn)入
貸:利潤分配—未分配利潤
小翠仔細(xì)了解一下核算流程,再提問就是了。
1、借:固定資產(chǎn)1500 (4800-3300) 貸:待處理資產(chǎn)損益-待處理固定資產(chǎn)損益1500 借:待處理資產(chǎn)損益-待處理固定資產(chǎn)損益1500 貸:營業(yè)外收入-固定資產(chǎn)盤盈 1500 2、借:其他應(yīng)收款 -某某人 245.7 貸:原材料 210 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)35.7 3、借:管理費(fèi)用-辦公費(fèi) 580 貸:現(xiàn)金 580 4、借:其他應(yīng)收款-趙明 600 貸:現(xiàn)金 600 5、借:制造費(fèi)用 200 管理費(fèi)用 120 營業(yè)費(fèi)用 180 貸:待攤費(fèi)用-報(bào)刊費(fèi) 500 6、借:應(yīng)收帳款-光明工廠 70200 貸:主營業(yè)務(wù)收入 60000 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)10200 7、借:營業(yè)費(fèi)用-廣告費(fèi) 1500 貸:銀行存款 1500 8、借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(已交稅金) 22100 應(yīng)交稅金-城建稅 1547 其他應(yīng)交款-教育費(fèi)附加 663 貸:銀行存款24310 9、借:主營業(yè)務(wù)收入60000 營業(yè)外收入 1500 貸:本年利潤 61500 借:本年利潤4580 貸:管理費(fèi)用700 營業(yè)費(fèi)用1680 主營業(yè)務(wù)稅金及附加2200 10、借:本年利潤 900000 貸:利潤分配-未分配利潤 900000。
本年利潤的會(huì)計(jì)分錄四步法:一、先結(jié)轉(zhuǎn)收入:借:營業(yè)收入其他業(yè)務(wù)收入營業(yè)外收入貸:本年利潤二、結(jié)轉(zhuǎn)成本、費(fèi)用和稅金:借:本年利潤貸:營業(yè)成本稅金及附加其他業(yè)務(wù)支出營業(yè)費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用營業(yè)外支出所得稅費(fèi)用三、結(jié)轉(zhuǎn)投資收益:凈收益的:借:投資收益貸:本年利潤凈損失的:借:本年利潤貸:投資收益四、年度結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配:將本年的收入和支出相抵后的結(jié)出的本年實(shí)現(xiàn)的凈利潤:借:本年利潤 (本年的收入-本年的費(fèi)用/成本/稅金后的數(shù))貸:利潤分配——未分配利潤如果是虧損:借:利潤分配——未分配利潤貸:本年利潤一、“本年利潤”科目貸方余額結(jié)轉(zhuǎn)到“利潤分配”,結(jié)轉(zhuǎn)后“本年利潤”科目無余額。
借:本年利潤貸:利潤分配—未分配利潤虧損作相反的會(huì)計(jì)分錄如果是虧損:借:利潤分配——未分配利潤貸:本年利潤二、利潤分配的順序:彌補(bǔ)以前年度虧損;提取法定盈余公積;提取任意盈余公積;向投資者分配利潤。1、彌補(bǔ)以前年度虧損時(shí)企業(yè)用“本年利潤”科目彌補(bǔ)虧損不需要做會(huì)計(jì)分錄進(jìn)行調(diào)整。
2、提取法定盈余公積金、任意盈余公積金借:利潤分配—提取法定盈積貸:盈余公積—法定盈余公借:利潤分配—提取任意盈余公積 積貸:盈余公積—任意盈余公積3、向投資者分配利潤借;利潤分配—應(yīng)付現(xiàn)金股利貸:應(yīng)付股利4、支付股利借:應(yīng)付股利貸:銀行存款5、結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配借:利潤分配—未分配利潤貸:利潤分配—提取法定盈余公積貸:利潤分配—提取任意盈余公積貸:利潤分配—應(yīng)付現(xiàn)金股利。
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