從從財務(wù)報表的現金流量表中,可看到支付的各項稅費累計數,該數據為報表期的納稅總額。
現金流量表中支付的各項稅費,反映的是至報表日當年所支付的所有稅款,也即支付的稅款總額。按權責發(fā)生制,這個(gè)并不是按稅款所屬期的納稅總額。
現金流量表中支付的各項稅費總額,減去資產(chǎn)負債表中應交稅費的減少(或加上增加),才是當期的納稅總額。
需要注意的是,現金流量表并不會(huì )按稅種列示明細,所以如果需要查看各稅種納稅總額,還需要查閱統計賬本。
相關(guān)科目有:
應交稅費科目、營(yíng)業(yè)稅金及附加科目,管理費用中的管理稅金明細科目,其他業(yè)務(wù)成本中的稅費明細科目以及所得稅費用科目。
從國稅申報主表表上(至某某年12月31日,即每年的一月份申報)看全年繳納增值稅數,主表的24欄“應納稅額合計”;
從損益表上看兩個(gè)數:a.“營(yíng)業(yè)稅金及附加”全年累計數,按照現行會(huì )計制度即全年繳納的增值稅附加稅費以及印花稅、房產(chǎn)、土地稅、車(chē)船稅等,b.表末第二行“減:所得稅”(本年累計數)即全年繳納的所得稅數
這三塊加起來(lái)即是公司年度納稅總額。
如果看賬本:往來(lái)明細賬上“應交稅費-未交增值稅貸方累計數,即全年應納增值稅數,借方累計數即是全年增值稅實(shí)繳數;同樣道理,應交稅費-城建稅、教育費附加、地方附加、地方水利基金、印花稅、車(chē)船稅、房產(chǎn)稅、土地稅、等,貸方累計數即是全年累計應繳數,借方累計數即是全年實(shí)際繳納數;應交稅費-所得稅(或所得稅-企業(yè)所得稅)貸方累計數即是全年應繳數,借方累計數即是全年實(shí)繳數,然后,各稅相加即可得出全年。
擴展資料
納稅總額
累計納稅總額是指增值稅17%+銷(xiāo)售稅金及附加12%+所得稅25%的總計數據。
基本稅種
1、增值稅按銷(xiāo)售收入17%、6%(分別適用增值稅一般納稅人、小規模生產(chǎn)加工納稅人);
2、城建稅按繳納的增值稅的7%繳納;
3、教育費附加按繳納的增值稅的3%繳納;
4、地方教育費附加按繳納的增值稅的2%繳納;
5、印花稅:購銷(xiāo)合同按購銷(xiāo)金額的萬(wàn)分之三貼花;帳本按5元/本繳納(每年啟用時(shí));年度按“實(shí)收資本”與“資本公積”之和的萬(wàn)分之五繳納(第一年按全額繳納,以后按年度增加部分繳納);
6、城鎮土地使用稅按實(shí)際占用的土地面積繳納(各地規定不一,XX元/平方米);
7、房產(chǎn)稅按自有房產(chǎn)原值的70%*1.2%繳納;
8、車(chē)船稅按車(chē)輛繳納(各地規定不一,不同車(chē)型稅額不同,XX元輛);
9、企業(yè)所得稅按應納稅所得額(調整以后的利潤)繳納(3萬(wàn)元以?xún)?8%,3萬(wàn)元至10萬(wàn)元27%,10萬(wàn)元以上33%);
10、發(fā)放工資代扣代繳個(gè)人所得稅。
上述稅種中除增值稅與企業(yè)所得稅(2002年1月1日新設立的企業(yè))向國稅局申報繳納外,其他均向地稅局申報繳納。
參考資料:搜狗百科-納稅總額
一、從現金流量表中得到全年納稅總額的數據。即就是現金流量表中的支付的稅金。財務(wù)報表不直接列報年度納稅總額數據,沒(méi)有各項稅款的列報明細。
二、現金流量表中的支付的稅金明細項目,反映了當期實(shí)際繳納的所有稅款總額。這個(gè)總額是當其實(shí)際繳納的稅款,與應繳的稅款是有差別的。用現金流量表中支付的稅金總額,減去資產(chǎn)負債表中應交稅費的年末和年初差額,就等于當期應納稅總額。
三、以上這些稅種可以根據應交稅金各稅種的明細帳查得、該科目的貸方表示企業(yè)應該繳納得稅金,借方表示實(shí)際繳納得稅金,貸方余額反映到本會(huì )計期末,還沒(méi)有繳納的稅金。納稅總額是指增值稅17%加銷(xiāo)售稅金及附加12%加所得稅25%的總計數據。
現金流量表所填列的對象:
1、、營(yíng)業(yè)收入的填列。
2、、銷(xiāo)項稅額這個(gè)項目應根據應交增值稅明細賬填列。
3、、應收賬款期初余額減去期末余額。
4、應收票據期初余額減去期末余額。
5、預收賬款期末余額減去期初余額。
6、壞賬準備的調整金額。
7、票據貼現的調整金額。
8、其他特殊項目的調整金額。
擴展資料
現金流量表是反應一定時(shí)期內(如月度、季度或年度)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)對其現金及現金等價(jià)物所產(chǎn)生影響的財務(wù)報表。
現金流量表是原先財務(wù)狀況變動(dòng)表或者資金流動(dòng)狀況表的替代物。它詳細描述了由公司的經(jīng)營(yíng)、投資與籌資活動(dòng)所產(chǎn)生的現金流。這張表由財務(wù)會(huì )計標準委員會(huì )于1987年批準生效,因而有時(shí)被稱(chēng)為FASB95號表。
這份報告顯示資產(chǎn)負債表(Balance Sheet)及損益表(Income Statement/Profit and Loss Account)如何影響現金和等同現金,以及根據公司的經(jīng)營(yíng),投資和融資角度作出分析。
參考資料:百度百科:納稅總額百度百科:現金流量表
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