金融產(chǎn)品利息(公司理財產(chǎn)品的利息怎么做賬)
1.公司理財產(chǎn)品的利息怎么做賬
根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，企業(yè)如果適用新會計準(zhǔn)則，所述理財產(chǎn)品通過“交易性金融資產(chǎn)”核算，持有期間的利息通過“投資收益”科目核算；收回時，借記“銀行存款”科目，貸記“交易性金融資產(chǎn)”科目即可。
如果企業(yè)仍適用原會計制度，所述理財產(chǎn)品通過“短期投資”科目核算，持有期間收到的利息，作為沖減投資成本處理。收回時，收到金額與賬面價值以及未收到的已計入應(yīng)收項目的股利、利息等后的余額，作為投資收益或損失，計入當(dāng)期損益。
兩年的利息 1000*4%*2=80元 其中2為時間4年。
2.金融企業(yè)銀行存款利息計入什么科目
銀行存款利息一是計入當(dāng)期財務(wù)費(fèi)用，二是計入（沖減）購建資產(chǎn)成本。
根據(jù)現(xiàn)行的企業(yè)會計制度，除為購建固定資產(chǎn)的專門借款所發(fā)生的借款費(fèi)用外，其他借款費(fèi)用均應(yīng)于發(fā)生當(dāng)期確認(rèn)為費(fèi)用，直接計入當(dāng)期財務(wù)費(fèi)用。而在為簡化核算起見，在所購建的固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前，其發(fā)生金額較小的財務(wù)費(fèi)用（減利息收入），可直接計入當(dāng)期財務(wù)費(fèi)用。
由此可見，除為購建資產(chǎn)而專門設(shè)立的資金帳戶的存款利息（且在資產(chǎn)達(dá)到預(yù)期可使用狀態(tài)前）應(yīng)計入（沖減）工程成本外，其余均應(yīng)直接列入當(dāng)期的財務(wù)費(fèi)用。
1、屬建設(shè)期的利息收入，在收到利息時應(yīng)作分錄：
借：銀行存款—***戶
貸：在建工程——其他支出
2、非建設(shè)期利息收入，應(yīng)作分錄：
借：銀行存款—***戶
貸：財務(wù)費(fèi)用
3.投資理財?shù)睦⑹杖脒M(jìn)入什么會計科目
理財產(chǎn)品計入持有至到期資產(chǎn)、貸款和應(yīng)收款項處理或者可供出售金融資產(chǎn)，理財產(chǎn)品產(chǎn)生的損益計入科目是不同的。 需要綜合理財產(chǎn)品的條款、銀行收取管理費(fèi)的方式、投資標(biāo)的風(fēng)險特征等多方面因素綜合考慮該理財產(chǎn)品的風(fēng)險和報酬特征，確定其實(shí)質(zhì)上能否作為保本、固定收益產(chǎn)品進(jìn)行會計處理。
一般地，如果同時滿足以下條件，可以認(rèn)為該理財產(chǎn)品的風(fēng)險特征與企業(yè)直接投資于企業(yè)債的風(fēng)險和報酬特征實(shí)質(zhì)上相同：
1、理財產(chǎn)品協(xié)議條款約定只可投資于保本、固定收益型的金融工具，例如不附有轉(zhuǎn)換權(quán)的企業(yè)債券或公司債券，并對所投資的債券品種及其在投資組合中的構(gòu)成比例有明確約定；
2、理財產(chǎn)品協(xié)議條款約定取得這些債券投資只能通過一級市場申購，并且持有至到期，不能通過交易所市場或者銀行間債券市場買賣，即不獲取市場差價收益和承擔(dān)市價變動風(fēng)險；
3、銀行采用按利息收入的一定百分比收取固定比例管理費(fèi)的方式。
這樣，在收益固定的前提下，銀行的管理費(fèi)收入也就固定了，相應(yīng)地，銀行將扣除管理費(fèi)以后的利息收益全額付給理財產(chǎn)品認(rèn)購人。 視同于企業(yè)直接投資于企業(yè)債時，可以根據(jù)管理層意圖作為持有至到期投資或者貸款和應(yīng)收款項處理。
如果不滿足這些條件，則該理財產(chǎn)品為非保本、非固定收益型產(chǎn)品，應(yīng)作為可供出售金融資產(chǎn)核算。其公允價值可以根據(jù)期末的投資組合中每一項證券的期末公允價值為基礎(chǔ)確定。 相應(yīng)的理財產(chǎn)品計入持有至到期資產(chǎn)、貸款和應(yīng)收款項處理或者可供出售金融資產(chǎn)，理財產(chǎn)品產(chǎn)生的收益計入不同科目。
