購買(mǎi)實(shí)物黃金和紙黃金的會(huì )計處理方法是不同的。
實(shí)物黃金
如果是銀行業(yè),計入1441貴金屬科目,如果是非銀行的企業(yè),計入存貨,
存貨的定義是
購入時(shí):
借:庫存商品——黃金
貸:銀行存款
出售時(shí):
借:銀行存款
貸:其他業(yè)務(wù)收入
借:其他業(yè)務(wù)成本
貸:庫存商品
紙黃金:
存出保證金等
借:其他貨幣資金——貴金屬現貨電子化交易
貸:銀行存款
視管理層持有的意圖不同分為短期持有和長(cháng)期持有。
如果是短期持有,計入交易性金融資產(chǎn)或者可供出售金融資產(chǎn),
借:交易性金融資產(chǎn)
貸:其他貨幣資金——貴金屬現貨電子化交易
如果是打算長(cháng)期持有,短期內意圖不會(huì )改變。
借:長(cháng)期投資——其他長(cháng)期投資
貸:其他貨幣資金——貴金屬電子化交易
從公司帳戶(hù)劃出存款:
借:其他貨幣資金--存出投資款
貸:銀行存款
購買(mǎi)理財產(chǎn)品:
借:短期投資
貸:其他貨幣資金--存出投資款
處置理財產(chǎn)品:
借:其他貨幣資金--存出投資款
貸:短期投資
貸:投資收益(如果低于成本價(jià)的話(huà),投資收益可能在借方)
擴展資料:
一、本科目核算企業(yè)的銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款等其他貨幣資金。
二、企業(yè)增加其他貨幣資金,借記本科目,貸記“銀行存款”科目;減少其他貨幣資金,借記有關(guān)科目,貸記本科目。
三、本科目可按銀行匯票或本票、信用證的收款單位,外埠存款的開(kāi)戶(hù)銀行,分別“銀行匯票”、“銀行本票”、“信用卡”、“信用證保證金”、“存出投資款”、“外埠存款”等進(jìn)行明細核算。
四、本科目期末借方余額,反映企業(yè)持有的其他貨幣資金。
參考資料來(lái)源:搜狗百科-其他貨幣資金
購買(mǎi)實(shí)物黃金和紙黃金的會(huì )計處理方法是不同的。
實(shí)物黃金 如果是銀行業(yè),計入1441貴金屬科目,如果是非銀行的企業(yè),計入存貨, 存貨的定義是 購入時(shí): 借:庫存商品——黃金 貸:銀行存款 出售時(shí): 借:銀行存款 貸:其他業(yè)務(wù)收入 借:其他業(yè)務(wù)成本 貸:庫存商品 紙黃金: 存出保證金等 借:其他貨幣資金——貴金屬現貨電子化交易 貸:銀行存款 視管理層持有的意圖不同分為短期持有和長(cháng)期持有。 如果是短期持有,計入交易性金融資產(chǎn)或者可供出售金融資產(chǎn), 借:交易性金融資產(chǎn) 貸:其他貨幣資金——貴金屬現貨電子化交易 如果是打算長(cháng)期持有,短期內意圖不會(huì )改變。
借:長(cháng)期投資——其他長(cháng)期投資 貸:其他貨幣資金——貴金屬電子化交易。
購買(mǎi)銀行理財產(chǎn)品用到的會(huì )計科目是交易性金融資產(chǎn)。
如果是保本理財類(lèi)的銀行理財產(chǎn)品,3個(gè)月以?xún)鹊狡诘模旁谄渌泿刨Y金。其他銀行理財產(chǎn)品,3個(gè)月以上到期的,放在交易性金融資產(chǎn)。
買(mǎi)入時(shí)處理:
借:交易性金融資產(chǎn)
貸:銀行存款
到期贖回收,根據收益情況做賬務(wù)處理:
正收益:
借:銀行存款
貸:投資收益交易性金融資產(chǎn)
負收益:
借:銀行存款投資收益
貸:交易性金融資產(chǎn)
擴展資料:
交易性金融資產(chǎn)的特點(diǎn):
1、企業(yè)持有的目的是短期性的,即在初次確認時(shí)即確定其持有目的是為了短期獲利。一般此處的短期也應該是不超過(guò)一年(包括一年)。
2、該資產(chǎn)具有活躍市場(chǎng),公允價(jià)值能夠通過(guò)活躍市場(chǎng)獲取。
3、交易性金融資產(chǎn)持有期間不計提資產(chǎn)減值損失。
參考資料:百度百科-新會(huì )計準則
一、本科目核算企業(yè)(金融)持有的黃金、白銀等貴金屬存貨的成本。企業(yè)(金融)為上市交易而持有的貴金屬,比照“交易性金融資產(chǎn)”科目進(jìn)行處理。
二、本科目可按貴金屬的類(lèi)別進(jìn)行明細核算。
三、貴金屬的主要賬務(wù)處理。
(一)企業(yè)購買(mǎi)的貴金屬,借記本科目,貸記“存放中央銀行款項”等科目。
(二)出售的貴金屬,應按實(shí)際收到的金額,借記“存放中央銀行款項”等科目,貸記“其他業(yè)務(wù)收入”科目。按其賬面余額,借記“其他業(yè)務(wù)成本”科目,貸記本科目。
四、本科目期末借方余額,反映企業(yè)持有貴金屬存貨的成本。
根據現行規定,企業(yè)如果適用新會(huì )計準則,所述理財產(chǎn)品通過(guò)“交易性金融資產(chǎn)”核算,持有期間的利息通過(guò)“投資收益”科目核算;收回時(shí),借記“銀行存款”科目,貸記“交易性金融資產(chǎn)”科目即可。
如果企業(yè)仍適用原會(huì )計制度,所述理財產(chǎn)品通過(guò)“短期投資”科目核算,持有期間收到的利息,作為沖減投資成本處理。收回時(shí),收到金額與賬面價(jià)值以及未收到的已計入應收項目的股利、利息等后的余額,作為投資收益或損失,計入當期損益。
兩年的利息 1000*4%*2=80元 其中2為時(shí)間4年。
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